CONTENIDO
- 1. Cliente corporativo que solicitó una auditoría contable
- - ¿Por qué se solicitó la auditoría contable?
- - La auditoría contable mostró que no se obtuvieron beneficios mediante la manipulación contable
- 2. Auditoría contable exhaustiva para defender al cliente frente a una acusación de infracción de la Ley de Servicios de Inversión Financiera y Mercados de Capitales
- - La auditoría contable mostró que no existía relación causal entre la manipulación contable y los beneficios
- - La auditoría contable puso de relieve que la documentación examinada no permitía acreditar la presunta infracción
- 3. Decisión fiscal de no ejercer la acción penal tras sostenerse mediante la auditoría contable que no cabía atribuir la infracción
1. Cliente corporativo que solicitó una auditoría contable
El cliente que solicitó la auditoría contable era una empresa sospechosa de haber obtenido beneficios mediante manipulación contable, por lo que resultaba necesaria una revisión detallada.
Como resultado de la auditoría contable, se comprobó que los estados financieros de la empresa cliente habían sido manipulados, por lo que se prosiguió con una revisión más exhaustiva para preparar su defensa frente a las acusaciones.
También se comprobó que se había atribuido al cliente una presunta infracción de la Ley de Servicios de Inversión Financiera y Mercados de Capitales por haber emitido obligaciones societarias utilizando una contabilidad irregular.
Con el fin de evitar una sanción penal, el cliente solicitó a Daeryun la realización de una auditoría contable y asistencia para su defensa durante la investigación.
¿Por qué se solicitó la auditoría contable?
El cliente, investigado por una presunta infracción de la Ley de Servicios de Inversión Financiera y Mercados de Capitales, solicitó en primer lugar una auditoría contable para defenderse frente a las acusaciones.
El cliente solicitó a Daeryun que demostrara que no había obtenido beneficios mediante irregularidades contables.
Tipos de fraude contable
El fraude contable se refiere a las conductas fraudulentas cometidas en el ámbito de la contabilidad. Sus modalidades pueden clasificarse en ▲fraude contable ▲falsificación de documentos contables ▲manipulación contable ▲apropiación indebida e incumplimiento del deber de lealtad en la gestión de asuntos ajenos ▲operaciones con información privilegiada.
Fraude contable: conducta consistente en manipular o falsificar información contable para obtener un beneficio económico
Falsificación de documentos contables: conducta consistente en falsificar estados financieros o documentos contables de una empresa para manipular la información
Manipulación contable: conducta consistente en alterar la información contable para distorsionar la situación financiera de una empresa (*exageración del volumen de ventas, reducción de los gastos, manipulación de la información sobre los flujos de efectivo, etc.)
Apropiación indebida e incumplimiento del deber de lealtad en la gestión de asuntos ajenos: utilización de fondos empresariales con fines ilícitos
Operaciones con información privilegiada: realización de operaciones con acciones u otros instrumentos por directivos o empleados de una empresa utilizando información confidencial interna
La auditoría contable mostró que no se obtuvieron beneficios mediante la manipulación contable
Mediante la auditoría contable, Daeryun trató de demostrar que la empresa cliente no había obtenido beneficios de la manipulación contable.
Se hizo hincapié en este aspecto porque, si no podía acreditarse una relación causal entre la manipulación contable y los beneficios, no cabía atribuir una infracción de la Ley de Servicios de Inversión Financiera y Mercados de Capitales.
Daeryun indicó que prestaría asistencia al cliente utilizando la documentación contable para que pudiera defenderse frente a las acusaciones.
2. Auditoría contable exhaustiva para defender al cliente frente a una acusación de infracción de la Ley de Servicios de Inversión Financiera y Mercados de Capitales
Daeryun Sociedad de Abogados formó un equipo de abogados especializados para realizar una auditoría contable exhaustiva de la empresa cliente.
Tras analizar detalladamente la documentación, el equipo de abogados especializados de Daeryun comprobó que no existía una relación causal entre los datos manipulados y los beneficios. Basándose en ello, sostuvo que procedía dictar una decisión fiscal de no ejercer la acción penal.
La auditoría contable mostró que no existía relación causal entre la manipulación contable y los beneficios
Como resultado de la auditoría contable, Daeryun comprobó que los estados financieros de la empresa cliente habían sido manipulados.
No obstante, hizo hincapié en que los estados financieros manipulados no se habían elaborado con la intención de obtener beneficios y sostuvo que no existía una relación causal entre la manipulación contable y dichos beneficios.
La auditoría contable puso de relieve que la documentación examinada no permitía acreditar la presunta infracción
Tras realizar la auditoría contable, Daeryun hizo hincapié en que la documentación examinada no bastaba para atribuir una infracción de la Ley de Servicios de Inversión Financiera y Mercados de Capitales.
Expuso que no existía una relación causal entre la emisión de obligaciones societarias y la manipulación de los datos, por lo que no podía concluirse que se hubiera infringido dicha ley.
¿Qué sanciones conlleva la infracción de la Ley de Servicios de Inversión Financiera y Mercados de Capitales?
🔗La infracción de la Ley de Servicios de Inversión Financiera y Mercados de Capitales puede dar lugar a una sanción penal. El cliente recibió asistencia de Daeryun mediante una auditoría contable y pudo preparar su defensa frente a las acusaciones. De no haber logrado rebatirlas, se encontraba ante la posibilidad de recibir una pena de prisión con trabajos no inferior a 1 año.
Ley de Servicios de Inversión Financiera y Mercados de Capitales Artículo 178 (Prohibición de las operaciones fraudulentas y otras conductas) ① Nadie podrá realizar, en relación con la compraventa de instrumentos de inversión financiera (incluidas, en el caso de valores, la oferta pública, la colocación privada y la venta; lo mismo se aplicará en lo sucesivo en este artículo y en el artículo 179) u otras operaciones, ninguna de las siguientes conductas: 1. Utilizar medios, planes o artificios fraudulentos 2. Tratar de obtener dinero u otros beneficios patrimoniales mediante documentos u otras declaraciones o indicaciones que contengan información falsa sobre aspectos esenciales o que omitan información esencial necesaria para evitar inducir a error a terceros 3. Utilizar cotizaciones falsas con el fin de inducir a la compraventa de instrumentos de inversión financiera o a otras operaciones ② Nadie podrá difundir rumores, utilizar engaños, ejercer violencia o proferir amenazas con el propósito de realizar compraventas de instrumentos de inversión financiera u otras operaciones, o de provocar fluctuaciones en sus cotizaciones.
Artículo 443 (Sanciones) ① Quien incurra en cualquiera de los siguientes supuestos será sancionado con una pena de prisión de duración determinada no inferior a 1 año o una multa penal equivalente a entre 3 y 5 veces los beneficios obtenidos o las pérdidas evitadas mediante la infracción. No obstante, cuando no existan beneficios obtenidos o pérdidas evitadas mediante la infracción, resulte difícil calcularlos o el importe equivalente a 5 veces dichos beneficios o pérdidas sea igual o inferior a 500 millones de wones surcoreanos, el límite máximo de la multa será de 500 millones de wones surcoreanos.
(Omitido)
8. Quien, en relación con la compraventa de instrumentos de inversión financiera (incluidas, en el caso de valores, la oferta pública, la colocación privada y la venta) u otras operaciones, realice cualquiera de las conductas previstas en los apartados del artículo 178, párrafo 1 9. Quien, infringiendo el artículo 178, párrafo 2, difunda rumores, utilice engaños, ejerza violencia o profiera amenazas con el propósito de realizar compraventas de instrumentos de inversión financiera u otras operaciones, o de provocar fluctuaciones en sus cotizaciones 10. Quien, infringiendo el artículo 180, realice ventas en corto de valores cotizados mediante métodos no permitidos o encargue o acepte el encargo de realizarlas ② Cuando los beneficios obtenidos o las pérdidas evitadas mediante alguna de las infracciones previstas en los apartados del párrafo 1 (salvo el apartado 10) asciendan al menos a 500 millones de wones surcoreanos, la pena de prisión establecida en el párrafo 1 se agravará conforme a las siguientes categorías: 1. Cuando los beneficios obtenidos o las pérdidas evitadas asciendan al menos a 5.000 millones de wones surcoreanos, prisión perpetua o pena de prisión no inferior a 5 años 2. Cuando los beneficios obtenidos o las pérdidas evitadas asciendan al menos a 500 millones de wones surcoreanos, pero sean inferiores a 5.000 millones de wones surcoreanos, pena de prisión de duración determinada no inferior a 3 años ③ Cuando se imponga una pena de prisión conforme a los párrafos 1 o 2, podrá imponerse adicionalmente la suspensión de derechos o cualificaciones por un máximo de 10 años. |
3. Decisión fiscal de no ejercer la acción penal tras sostenerse mediante la auditoría contable que no cabía atribuir la infracción
La fiscalía aceptó los argumentos de Daeryun Sociedad de Abogados y decidió no ejercer la acción penal al considerar que «no existían indicios suficientes contra el investigado por insuficiencia de pruebas».
El Grupo de Auditoría Contable de Daeryun Sociedad de Abogados aborda los asuntos relacionados con auditorías contables empresariales mediante equipos de trabajo integrados por profesionales de distintos ámbitos.
En particular, abogados especializados en auditoría contable, contables y otros profesionales colaboran para analizar y evaluar la situación de las empresas clientes en cuestiones complejas de contabilidad y finanzas empresariales.
El cliente de este caso también recibió una auditoría contable detallada del despacho. Tras sostener que no existía una relación causal entre las irregularidades contables y los beneficios, obtuvo el cierre del asunto en fase de fiscalía sin ejercicio de la acción penal.
El Grupo de Auditoría Contable de Daeryun presta asistencia en asuntos relacionados con investigaciones del Servicio de Supervisión Financiera de la República de Corea por irregularidades contables o con posibles sanciones penales.
También se ofrecen consultas presenciales para facilitar la atención a los clientes corporativos que necesiten asistencia.
Este contenido se basa en casos reales de Daeryun Law LLC con algunas adaptaciones, y los derechos de autor pertenecen a nuestra firma.
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