CONTENTS
- 1. 법인세 경정청구, 조력을 요청하신 의뢰인
- - 자세한 사건의 경위
- 2. 법인세 경정청구, 기업전문변호사의 조력
- - 특수관계인 범위 법리 검토
- - 경정청구서 작성 및 심사 대응 전략
- - 경정거부처분 취소 소송 대응
- 3. 법인세 경정청구 사건 결과
- 4. 법인세법에 따른 특수관계인 정의
- - 경정거부처분 취소
- - Faq
- 5. 법인세 경정청구, 조력이 필요하다면
1. 법인세 경정청구, 조력을 요청하신 의뢰인
법인세 관련 계열사 간 자금 지원 거래에서 발생할 수 있는 특수관계인 판단 리스크와 불필요한 세금 부담을 관리하기 위해, 의뢰인은 기업전문변호사에게 경정청구 조력을 요청해 주셨습니다.
자세한 사건의 경위
본 사건의 의뢰인은 국내 중견기업 C법인으로, 최근 자체 운용 계좌를 통해 계열사 D법인에 단기 운용 자금을 지원한 상황이었습니다.
D법인은 일부 사업 부문의 투자 실패로 상환이 지연되면서, 의뢰인은 회계상 손실을 처리해야 하는 상황에 직면했습니다.
과세관청이 이 거래를 특수관계인 거래로 판단할 경우, 손금 산입이 불인정될 가능성이 있었고, 이에 따라 불필요한 세금 부담이 발생할 우려가 있었습니다.
이에 의뢰인은 이러한 리스크를 사전에 관리하고, 과세관청 처분에 이의를 제기하고자 기업전문변호사에게 경정청구 조력을 요청했습니다.
2. 법인세 경정청구, 기업전문변호사의 조력
본 사건의 쟁점은 다음과 같았습니다.
▶ 사건 쟁점
ㆍ 과세관청이 계열사 관계와 지분율만으로 지배적 영향력을 인정할 가능성
기업전문변호사는 특수관계인 범위 법리 검토와 경정청구서 작성, 심사 대응 전략 수립, 법원 대응 준비에 주력하여, 거래 실질과 법리를 근거로 과세관청 주장을 반박하고 기업의 불필요한 세금 부담을 예방하는 데 집중했습니다.
특수관계인 범위 법리 검토
기업전문변호사는 법인세법과 시행령, 관련 판례를 근거로 의뢰인과 D법인의 거래가 특수관계인에 해당하지 않는다는 법리적 근거를 체계적으로 분석했습니다.
단순한 지분율이나 계열사 연결 구조만으로는 지배적 영향력을 인정하기 어렵다는 점을 근거로, 예상되는 과세관청의 주장에 대비해 반박 논리를 마련했습니다.
이를 통해 경정청구 단계에서 기업 입장을 명확히 하고, 불필요한 세금 부담을 예방할 기반을 마련했습니다.
경정청구서 작성 및 심사 대응 전략
의뢰인의 거래 내역과 회계 자료를 바탕으로, 실질적 증거와 법리를 함께 담은 경정청구서를 작성했습니다.
과세관청 심사 과정에서 유리한 입장을 확보할 수 있도록, 사전 서면 협의와 증빙 자료 제출 계획을 포함한 대응 전략을 설계했습니다.
단순 주장에 그치지 않고 실제 검토 가능한 자료와 법리 근거를 제시하여 심사 단계에서 설득력을 강화했습니다.
경정거부처분 취소 소송 대응
경정청구 단계에서 과세관청이 의뢰인의 청구를 거부하자, 기업전문변호사는 경정거부처분 취소를 구하는 행정소송을 수행했습니다.
ㆍ 과세관청의 단순 계열사 연결 구조만으로 지배적 영향력을 인정한 주장을 반박
ㆍ 소송 서면과 증거 자료를 체계적으로 준비하여 법원에 제출
3. 법인세 경정청구 사건 결과
법원은 의뢰인과 D법인의 거래가 세법상 특수관계에 해당하지 않는다고 판단하였습니다.
이에 따라 과세관청의 경정거부처분이 취소되었고, 의뢰인은 불필요한 법인세 부담을 회피할 수 있었습니다.
4. 법인세법에 따른 특수관계인 정의
법인세법 제2조 제12호에 따르면, 특수관계인이란 법인과 경제적·경영적 연관관계가 있는 자를 말하며, 본인도 포함됩니다.
특수관계인 여부는 법인세 과세, 손금 산입, 경정청구 등에서 중요한 판단 기준이 됩니다.
법인의 임원이 경영에 실질적 영향력을 행사하는 경우, 해당 임원과 친족이 특수관계인에 포함됩니다.
2. 비소액주주와 친족
소액주주가 아닌 주주 또는 출자자와 그 친족도 특수관계인에 해당합니다.
3. 경제적 의존 관계
법인 임원·직원 또는 비소액주주 직원과 그 친족, 그리고 법인이나 주주 자산으로 생계를 유지하는 자가 포함됩니다.
4. 간접 지배 및 지분 연쇄
법인이 관계자를 통해 다른 법인의 경영에 지배적 영향력을 행사하거나, 30% 이상 출자 구조를 가진 경우 해당 법인도 특수관계인에 포함됩니다.
5. 기업집단 내 계열사
기업집단 소속 법인의 다른 계열사와 그 임원 역시 특수관계인 범위에 포함됩니다.
경정거부처분 취소
경정거부처분이란 납세자가 과다 신고 또는 환급 누락 등을 이유로 과세관청에 경정청구를 제기했음에도, 과세관청이 이를 거부하거나 장기간 미처리하는 경우를 말합니다.
▶ 경정청구와 과세관청의 역할
부과과세방식에서는 과세관청이 기존 부과처분을 시정할 수 있습니다.
경정은 동일한 처분 범위 내에서 횟수 제한 없이 이루어질 수 있습니다.
▶ 납세자의 대응 권리
▶ 법적 구제 방법
이를 통해 납세자는 과다한 세금 부담을 피하거나 환급세액을 확보할 수 있습니다.
Faq
Q. 계열사 거래가 특수관계인에 해당하는지 불명확할 경우, 기업은 어떻게 대응해야 하나요?
A. 거래가 특수관계인 범위에 해당하는지 명확하지 않은 경우, 기업은 법률 검토와 자료 확보를 통해 실제 지배구조, 경제적 연관성, 거래 실질을 문서화해야 합니다.
이를 기반으로 세무당국과 사전 협의하거나, 필요 시 경정청구를 준비하면 불필요한 세금 부담과 향후 분쟁 가능성을 줄일 수 있습니다.
Q. 경정청구를 했는데 과세관청이 처리하지 않으면 어떻게 해야 하나요?
A. 납세자가 적법하게 경정청구를 했음에도 과세관청이 상당 기간 처리하지 않거나 거부하면, 행정심판이나 행정소송을 통해 경정거부처분 취소를 구할 수 있습니다.
이를 통해 불필요한 세금 부담을 피하거나 환급세액을 확보할 수 있습니다.
5. 법인세 경정청구, 조력이 필요하다면
법인세 경정청구는 단순 세액 환급을 넘어서, 기업의 세무 리스크를 관리하고 불필요한 과세 부담을 예방하는 중요한 절차입니다.
그러나 경정청구 과정에서 특수관계인 판단, 회계 처리, 증거 자료 확보 등 복잡한 법리와 실무적 쟁점이 발생할 수 있어, 기업전문변호사의 조력이 필수적입니다.
본 법인은 법인세법, 관련 판례, 과세관청 심사 기준을 토대로 법리 검토부터 경정청구서 작성, 심사 대응 전략 수립까지 전 과정을 종합적으로 지원합니다.
또한, 필요시 행정심판·행정소송까지 고려한 사전 대응을 통해 기업이 불필요한 세금 부담을 피하고, 경영상 불확실성을 줄일 수 있도록 조력합니다.
만약 본 사건과 유사한 상황에서 법적 도움이 필요한 상황이라면 언제든 🔗법률상담예약을 통해 조력을 요청해 주시길 바랍니다.
