1. 자산 부문은 세금 노출을 만듭니다.
배우자가 marital 재산을 배부 할 때 Equitable 배급, 이동 자체는 종종 세금 책임을 트리거. 이혼은 세금 비용을 이해하는 간단한 판매와는 달리 IRS가 청구서를 평가 할 때까지 보이지 않는 것이 좋습니다. 감사의 증권, 부동산 또는 투자 계좌를받을 수있는 배우자는 그 자산에 내장 된 실질적인 숨겨진 세금 책임을 상속 할 수 있습니다. 법원은 평등한 원칙을 기반으로 한 해상 부동산을 배부하지만, 세금 부담은 항상 자산을받을 사람에 똑같이 떨어지지 않습니다.
예를 들어, 하나의 배우자가 비유 자본 이득에서 $ 100,000의 중개인 계정을 수신하고 다른 사람은 현금으로 $100,000을받습니다. 브로커 계정과 함께 배우자는 상의 실제 가치를 줄이기위한 미래 세금 청구서를 직면합니다. 이 경우, 합의 계약이 제안한 것처럼 깨끗하게 됩니다. "larger" 자산을 협상하는 배우자는 후 세금 값이 적습니다. 이 문제의 대부분 자주 발생, 특히 한 배우자의 상담이 협상 중 세금에 대한 계정에 실패했을 때.
자본 이득 및 Basis 할당
자산의 세금은 원래 구매 가격 (또는 사망시 단계별 금액)입니다. 자산이 판매되면, 이익은 판매 가격의 기초입니다. 의 아 Equitable 배급 전송은 기초를 재설정하지 않습니다; 그것은 앞으로 운반합니다. 집이 $ 300,000에 구입 한 경우 지금 가치가있다 $500,000, 수신자 배우자는 $300,000 기반을 상속, 아니 $500,000 현재 값. 향후 판매는 $200,000 자본 이득을 유발합니다 (비용 및 개선).
뉴욕 법원은 종종 부서 주문에 따라 명시적으로 주소가되지 않습니다. 합의는 한 배우자가 집을받을 것이라고 주 할 수 있지만 세금 기준이 Valuation에 인수 된지 여부를 명확하지 않습니다. 상담으로, 나는 종종 고객이 계약에 자산을 수용하기 전에 승인 및 세금 기반 분석을 요청하도록 조언합니다. 부동산의 공정한 시장 가치와 조정된 기초 사이 다름은 미래 세금 책임에 있는 수천 달러를 대표할 수 있습니다.
뉴욕 대법원 재산 부문 표준
뉴욕 대법원은 국내 관계 법 제 236에 따라 평등한 배포를 적용합니다. 법원은 결혼의 길이를 포함하여 요인을 고려, 각 배우자의 수입 능력 및 재산의 원천과 성격. 그러나, statute는 세금 결과를 고려할 법원이 필요하지 않습니다. 대법원 판사에 대한 자산은 임베디드 세금 비용을 분석하지 않고 현재의 값으로 단독적으로 상을 할 수 있습니다. 이 실용적인 문제를 만듭니다: 재산 부는 종이에 공정한 나타납니다 그러나 세금이 지불된 후에 경제적으로 불균형됩니다. Practitioners는 합의 제안이나 재판 증언에 명시적으로 세금 문제를 제기해야하며 법원은이 분석에서 거의 자원 봉사자로.
2. 은퇴 계정 및 자격 국내 관계 주문
은퇴 계정-401(k), IRAs, 연금 - 많은 이혼에 있는 마리탈 재산의 뜻깊은 부분. 이 계정은 세금 적분 상태를 수행합니다. 배포는 인출 할 때 세무입니다. 은퇴 계정 분할 Equitable 배급 자격있는 국내 관계 주문 (QDRO)을 필요하여 즉각적인 세금 및 처벌을 피하십시오. QDRO없이 배우자가 세금 및 잠재적 인을 보류하는 20 %를 직면하고 10 퍼센트 초기 인출 벌금은 59.5 세 미만입니다.
QDRO는 퇴직 계획 관리자가 부서의 시간에 세금이 부과되지 않고 계정을 배제하지 않도록 법정 명령입니다. 수신 배우자는 인출 할 때까지 별도의 IRA 및 부패로 자금을 구할 수 있습니다. 많은 이혼 합의는 QDRO를 포함하지 못하거나 부적절하게 초안되는 것을 포함합니다. 이 배우자는이혼 후 예상 또는 얼굴의 예기치 않은 세금 청구 년보다 더 작은 배포를받습니다.
Qdro 요구 사항 및 일반적인 초안 오류
QDRO는 플랜 이름, 계정 번호, 양 또는 비율을 포함한 지원자명 및 사회 보안 번호를 포함합니다. 플랜의 규칙과 연방 세금 법에 따라야 합니다. 일반적인 오류는 잘못된 계정 식별, 주문이 사전 세금 또는 우편택 기부를 다룰 수 없다는 것을 지정하지 못하고 배우자의 권리에 대한 접근 권한을 해결하는 실패가 포함되어 있습니다.
우리의 경험에서, 많은 변호사는 QDROs를 초안했습니다 Equitable 배급 관리자의 템플릿 또는 요구 사항을 상담하지 않고. 플랜 관리자는 계획의 특정 규칙을 준수하지 않는 QDRO를 거부 할 수 있으며, 이혼 후 부서가 누락 된 달 또는 년 동안 자금을 인출합니다. 거부 QDRO는 법원으로 돌아와서 또는 renegotiation에 강제합니다. Practitioners는 항상 플랜 관리자의 QDRO 템플릿을 요청하고 법원에 제시하기 전에 관리자가 검토 한 주문이 있어야합니다.
3. Basis Step-Up 팀 및 전략적 고려
결혼 중 재산을 받는 배우자는 원래의 기초를 앞으로 나갑니다. 그러나 배우자가 다른 배우자의 죽음 후 재산을받을 경우, "단계"를 기준으로 사망 날짜에 공정한 시장 가치. 이 임베디드 자본 이득을 제거 할 수 있습니다. 일부 배우자는 이혼 또는 구조 재산 상을 수여하는 것은 잠재력을 통해 눈에 띄는 단계 업 캡처.
법원은 일반적으로 배우자가 세금 이유를 지연 할 수 있도록 허용하지 않으며, 세무 동기는 단독으로 합의를 재발견하지 않습니다. 그러나, 실무자는 협상 할 때이 문제를 플래그해야합니다 Equitable 배급특히 결혼에서 한 배우자는 노인 또는 가난한 건강. 이혼의 타이밍, 잠재적 상속 또는 죽음에 관계, 합의 계획 고려하기 위해 완전히 합법적 인 상당한 세금 차이를 만들 수 있습니다.
Spousal 지원 및 Alimony 세금 처리
Spousal support (알몬티)는 연방 세법의 급여에 의해 수신자 및 공제 소득입니다 (이익 제한과 상 외 규칙을 대체합니다. 재산 부문은 세금이 없습니다. Alimony에서 $ 50,000을받을 배우자는 소득으로보고해야합니다. 부동산 부문의 $50,000를받지 않는 배우자 이 구분은 계획 기회와 분쟁을 만듭니다. 일부 배우자는 세금 브래킷과 필요에 따라, (세금 별도) 또는 부베사로 지불을 특성화하는 것을 선호합니다.
뉴욕 법원은 alimony 상을 수상하고 지원 또는 재산 부문으로 지불을 문자화 할 수 있습니다. IRS는, 그러나, 지불과 당의 의도를 기준으로 자신의 시험을 적용합니다. 이혼 법령의 "프로듀서"로 라벨을 붙인 결제는 IRS에 의해 익명으로 재조정되며 수령인의 재배 또는 사망에 따라 달라집니다. Practitioners는 당사자의 세금 계획과 이혼 연설 언어를 조정하고 법령에 있는 특성이 배열의 경제 물질을 일치하도록한다.
4. 최종 결제 전 전략 평가
결제가 완료된 후, 각 자산의 정산권을 분석합니다. 다른 당사자의 세금 정보 요청 또는 발견을 통해 얻을. 자산이 임베디드 이득을 수행하지 않는 식별. 다른 부서 시나리오의 세금 결과를 모델링합니다. 은퇴 계정의 경우, QDRO가 이혼이 최종화되기 전에 계획 관리자에 의해 준비되고 검토된다는 것을 확인합니다.
이혼의 타이밍이 단계 업 기회에 영향을 미치는지 고려하거나 예상치 못한 소득 인식을 유발합니다. 각 당사자의 세금 상황에 따라 승화 문자화가 정렬되는지 여부를 평가합니다. 이러한 문제는 종종 합의 토론에서 볼 수 있지만, 그들은 10 ~ 30 %의 상의 실제 가치를 줄일 수있다. 세금 문제에서 경험 한 세무 자문 또는 성숙 변호사와 조기 상담은 비용이 많이 들지 않고 협상을 할 수 있다는 것을 보증합니다.
의 특징 주식 매매 뉴욕에서의 공정은 세금 실물로 공정성을 균형 잡히는 데 필요합니다. 마찬가지로, 상속 자산이나 재산이 가족 계획과 관련된 경우 이해 부동산 유통 원칙은 장기 가족의 부를 보호하는 데 도움이됩니다. 세금 책임과 미래 금융 위치의 종합적인 전망으로 이혼 합의를 조정하십시오.
04 Jul, 2025
