기업 위험 관리: 이사회 감독, 규정 준수 및 책임

이사는 기업에 대한 의무를 부인하고, 통보 된 방식으로 행동 할 필요하며 그 수준의 배려가 합리적인 피임을 인지하는 사람이 비슷한 상황에서 운동할 것이라고 주장합니다. 기업법규는 좋은 믿음으로 만들어진 결정에 대한 개인의 책임에서 감독을 보호하지만, 이사회가 합리적인 정보와 보고 시스템을 구현하고 적극적으로 모니터링 할 때만. Caremark 교리는 적절한 감독 시스템을 구현하지 못하는 이사를 보유하고 있거나 의식적으로 불평한 준수 위험을 감수할 수 있다고 지적합니다. 법적 위반을 초래하기 위해 개인적 책임을 수행 할 수있다. 조직은 참여해야 합니다. 기업부설 법안은 공무원의 관할권에 따라 상법 및 소송을 제기합니다.

효과적인 내부 제어는 기업 위험 관리의 운영 기반이며, 경영이 수행 행동으로 확장하기 전에 금융 사기, 규제 위반 및 작동 실패를 감지하고 방지 할 수 있습니다. COSO 내부 제어 프레임 워크를 구현하는 조직은 SOX 섹션 404의 금융보고에 대한 내부 통제 평가를위한 SEC가 참조 한 표준을 준수하여 위험 관리 프로세스는 목표 기준을 충족하도록 규제 할 수 있습니다. SEC는 내부 통제가 사기 및 금융 진술을 탐지 없이 발생하기 위하여 회사가 중요한 강제적인 행동을 추구했습니다. 내부 제어 프레임 워크에서 약점을 확인한 조직은 즉시 참여해야 합니다. 기업 준수 및 위험 관리 문제 및 문서의 재화 노력에 대한 상담.

DOJ Corporate Compliance Programs의 평가는 수석 리더십 헌신, 행동 코드, 지정 준수 기능, 위험 평가 프로세스, 강력한 교육 및 기밀보고 메커니즘을 포함하여 효과적인 규정 준수 프로그램의 홀 마크를 식별합니다. 종이에만 존재하는 준수 프로그램은 DOJ 집행 절차에 대한 보호가 없습니다. Prosecutors는 특히 프로그램의 위반 당시 작업하고 준수 기능 부족 자원과 권위를 가지고 있는지 평가합니다. 규정 준수 프로그램을 실행하거나 강화하려는 조직은 참여해야 합니다. 준법률 DOJ의 평가 기준을 충족하는 프로그램 구조 설계에 대한 상담.

Sarbanes-Oxley Act은 금융보고에 대한 내부 제어의 효율성을 평가하는 SOX 섹션 404 요구 사항을 포함하여 공공 회사에 상당한 지배 의무를 부과하고 독립적 인 감사자는 관리의 평가로 검증해야합니다. SOX Section 302는 CEO와 CFO를 요구합니다. 각 정기적인 보고서에 대한 인증은 공시 제어 및 절차가 효과적으로 작동되고, 소싱 섹션 906에서 감옥의 20 년까지 거짓 리포트 얼굴 범죄 처벌을 증명하는 개인 임원이됩니다. SOX Section 301은 독립적인 감사위원회 회원이 필요하며, 독립 감사원을 감독하고 감사 위원회의 책임을 부여합니다. SOX 요건에 따라 조직은 참여해야 합니다. 사르바스-Oxley 행위 내부 제어 평가 프로세스의 적절성을 평가하고 연간 평가 전에 재료 약점을 식별 할 수 있습니다.

이사 및 임원은 회사가 금융 진술을 깰 때 SOX 섹션 304의 자료 임계 또는 배출에 대한 SEC 규칙 10b-5 아래, 감독 이론의 관리 의무에서 개인적으로 책임을 수행 할 수 있습니다. 그리고 증권 위반에 참여하기 위해 Dodd-Frank 아래의. D&O 보험은 개별 이사 및 임원에게 금융 보호를 제공합니다. 그러나 D & O 정책은 일반적으로 의도적인 misconduct, 사기 및 증권법 위반에 대한 적용을 제외하고 가장 심각한 시행 사례에서 사용할 수 없습니다. 개인정보의 수집 및 이용목적이 달성된 후에는 해당 정보를 지체없이 파기합니다. 회사는 개인정보보호책임자에게 서면, 전화 또는 팩스로 보내거나 이메일 주소를 입력하거나 고지해야 합니다. 개인 노출을 제한하는 것을 추구하고있는 이사 및 임원은 참여해야 D&O 및 전문 책임 관리 문서 및 D&O 보험 적용을 평가하는 상담.

주주 파생법 소송은 회사 및 임원을 대신하여 회사의 주주가 제출한 것입니다. 이 경우, 회사는 내부 통제 또는 의식적으로 불허하는 규정의 위험을 방지하기 위해 실패함으로써 자신의 재정적 의무를 침해하고 있습니다. 파생 소송의 요구 사항은 이사회에서 사전 추적 요구를 만들거나, 보드의 대다수가 독립적으로 또는 개인적인 책임의 실질적인 likelihood를 직면하지 않기 때문에 수요가 부각 될 것이라고 증명하는 주주에게 필요합니다. 지배 실패 사건에 있는 파생적인 결산은 전형적으로 강화된 주관 절차, 새로운 널 위원회 감독 기계장치를 실행하기 위하여 회사를 요구하고, 내부 통제 및 독립적인 수락 감시 강화했습니다. 기업 및 그들의 이사회는 위협 또는 폐주 주주 파생 소송을 즉시 참여해야 주주 파생법 수요 요구 사항을 평가하고 응답 전략을 개발하는 상담.

SEC 또는 DOJ 조사에 대한 응답의 첫 번째 단계는 소송 파악을 발행하여 모든 문서에 잠재적으로 관련이 보존하는 것입니다. 관련 서류를 보존하는 실패는 방해 요금, spoliation 산재 및 금지 인서트 지침에 따라 발생할 수 있습니다. 조사에 따른 조직은 정부의 대응하기 전에 변호사-클라이언트 특권을 통해 내부조사를 수행해야 합니다. 하향적 행동의 범위를 이해하는 것은 자발적인 공개, 협력 및 협상 위치에 대한 결정에 필수적입니다. SEC subpoena 또는 조사의 DOJ 알림을받은 조직은 즉시 참여해야합니다 SEC 조사 조사 응답을 관리하고 협력 전략 평가하기 위해 상담.

연방 정부의 정책은 조직이 멸균 시간을 통해 효과적인 규정 준수 및 윤리 프로그램을 확보하기위한 능력 점수에 3 포인트 감소를받을 수 있도록합니다. 이 감소는 60 ~ 80 %만큼 적용 가능한 미세 범위를 줄일 수 있습니다. 센텐싱 가이드라인에서 효과적인 준수 및 윤리 프로그램은 7개의 요소가 있어야 합니다. 리더십의 약속, 표준과 절차는 이러한 의무, 교육 및 커뮤니케이션, 모니터링 및 감사, 시행 및 훈련을 통해 반복됩니다. 조사 또는 prosecution의 밑에 있는 조직은 즉시 관여해야 합니다 기업 지배자 자문 본교는 규정 준수 프로그램(Certificate Program)이 센텐싱 가이드라인 크레딧을 인정하는지 여부를 평가합니다.