세금 거래 : 납세 효율을위한 Structuring Deals

368(a)(1)(A)의 하위 구성을 입력하여, 통계 병합과 통합을 커버하며, 가장 유연성이 있는 세금 거래 사용 된 고려 유형에 대한. B 개편은 주식을 위한 증권 거래소 취득 통제를 포함합니다. C 개편 처리는 주식 대외 거래소를 커버합니다. 유형 D 개편에는 디바이브 재개 및 유사한 구조상 변화가 포함됩니다.

Type E recapitalizations 병합 없이 단일 법인 자본을 재구성합니다. Type F는 형태 거래 지원 기업 재편화에 단지 변화합니다. G 뱅킹 개편은 제 11 장에서 진행합니다. 상담 처리 세금 계획 자문 작업은 특정 거래 목표 일치하는 재편화 유형 선택합니다.

관심 교리의 연속은 고려사항의 실질적인 부분을 요구합니다. 세금 거래 인수자에 대한 주식을 계속하려면 거래가 판매보다 오히려 투자의 재채화입니다. 1.368-1(e)의 적분 규제는 40% 안전한 항구를 제공합니다. 비즈니스 기업의 지속적인 발전은 목표의 역사적인 사업 또는 중요한 부분을 계속하기 위해 인수가 필요합니다. 1.368-1(d)에 따른 재무 규정은 사업 기업의 지속적인 혁신을 위한 프레임워크를 제공합니다.

Business purpose 교리는 거래에 대한 bona fide 비 세금 사업 이유를 요구합니다. Step Transaction 교리는 적절한 경우 세금 분석에 대한 통합 단계를 결합합니다. 일반적인 법 교리 보충 statutory 요구 사항 judicial scrutiny. 의 특징 연방 소득세 업무 문서 연속성 및 거래 구조 전반에 걸쳐 사업 목적.

338(h)(10) 선거는 판매자와 구매자가 동의할 때 세금 목적으로 자산 인수로 주식을 처리하고 복잡한 조직의 중심화를 만들기 위해 세금 거래. 선거는 판매자에 즉각적인 세금을 부과하면서 구매자를 위한 단계별 지원을 지원합니다. 336(e) 선거는 판매자가 제휴 그룹보다 국내 법인인 경우 유사한 치료를 제공합니다. 두 선거는 닫은 후에 특정 시간대 안에 해야 합니다.

Section 1060 자산을 인수하여 자산 구매 고려사항 할당. 8594 서류가 구매자와 판매자 사이의 할당을보고. 할당에 대한 불만은 주의적인 협상을 요구하는 재료 세금 차이를 일으킬 수 있습니다. —— 크리스 세금 신고 거래 실행을 통한 문서 선거 결정.

Section 355은 기존 주주에게 자회사의 면세 배포를 허용하며, 가장 중요한 도구 중 하나인 세금 거래 기업용 다이버스티니처를 포함한 자격으로, 활성 거래 또는 비즈니스 요구 사항은 각 스핀 오프 엔터티가 최소 5 년 동안 자격을 취득 사업을 수행 할 수 있습니다. Device Test는 척하로 분리된 분해를 통해 남용을 방지합니다. 사업 목적은 별거를 위한 비 세금 합리적 지킵니다.

역 Morris Trust 거래는 분산 된 인덕턴스의 후속 인수와 함께 스핀 오프를 결합합니다. Section 355(e) 항 이용 규칙 제한 Morris Trust 계획 50% 이상 재고 변경 사항이 배포됩니다. 3M 및 General Electric을 포함한 최근 기업 스핀 오프는 지속적인 실용적 중요성을 보여줍니다. 의약 기업 restructuring 작업은 트랜잭션 별 사실에 대한 각 섹션 355 요소를 분석합니다.

Section 367(a)는 외국인 기업들에게 감사의 표로 이동에 즉각적인 이득을 부여합니다. Section 367(b)는 특정 타이밍 규칙을 통해 특정 리파트 거래가 가능합니다. Section 367(d)는 연간 로열티 수입을 통해 무형 부동산 전송의 승인을 받아야 합니다. Active trade 또는 business 예외는 자격 업무의 이동을 위해 좁은 구호를 제공합니다.

Section 7874 항변 규칙은 외국인 인수자가 세금 목적으로 주로 형성되는 법인 변호의 제한 혜택을 제공합니다. 60% 및 80% 소유권 임계 값은 inversion 처리가 적용된지 결정합니다. Treasury anti-inversion 규정은 초기 2010년대 변전 파에 따라 진화를 계속했습니다. —— 크리스 세금 논쟁 및 소송 작업은 현재 안티 - inversion 프레임 워크에 대한 모든 크로스-Border 트랜잭션을 테스트합니다.

704(b) 미만의 파트너쉽 세무가 실질적인 경제 효과와 자본 계정 유지 보수를 요구합니다. Section 704(c)는 부동산 보유 기간 동안 기여한 재산에 대한 이익과 손실을 해결합니다. 파트너십 배포는 기업 유통 치료에서 뚜렷한 규칙을 따릅니다. 특수 할당은 엄격한 실질적인 경제 효과 테스트를 직면.

Section 754 선거는 파트너십의 관심 이동에서 외부 기반 변경과 일치하는 내부 조정을 허용합니다. Section 743(b) 조정은 파트너십의 관심이 판매되거나 교환될 때 적용됩니다. Section 734(b) 조정은 파트너십 배포 중 적용됩니다. 협조적인 세금 계획 작업은 멀티 계층 구조의 파트너십 세무를 통합합니다.

큰 달러 거래는 자동으로 대응 감사 및 현장 검사를 트리거합니다. 조직 자격은 오염 및 사업 목적 요소에 대한 얼굴 강화 scrutiny 주장. 338(h)(10) 및 336(e)를 포함한 섹션 선거는 자동 검토를 그리기 위해 투표합니다. 외곽 이동 관련 국제 거래는 시험의 추가 층을 직면.

Whistleblower는 거래 참가자로부터 불만을 제기했습니다. 감사의 볼륨이 증가했다. 업계 전체 시험 캠페인 대상 특정 거래 패턴 정기적으로. 시험자의 제안 조정은 종종 공식적인 도전 프로세스를 시작한다. 의 특징 irs 감사 방어는 첫 번째 접촉에 특권 문서 검토로 시작합니다.

세금 공제는 분쟁한 납세 금액의 지불 전에 도전 할 수 있습니다. 지방 법원 환불 소송은 분쟁 금액의 사전 지불을 요구합니다. 연방법원은 연방 계약 및 정부 사건과 관련된 특정 큰 달러 분쟁을 처리합니다. 각 포럼은 명백한 절차 및 사법적 검토 기준을 따릅니다.

Appeals의 내부 Revenue Service Independent Office를 통한 정착 협상은 많은 거래 분쟁을 해결합니다. 빠른 트랙 정착 절차는 검사 단계에서 효율적인 해결책을 지원합니다. Compliance Assurance Program 참여는 사전 승인 분쟁 해결을 가진 특정 대형 납세자를 제공합니다. 관련 기사 법률 세금 방어 작업 주소 병렬 범죄 노출 때 willful 전도성은 alleged.