Procedimiento de respuesta a la inspección de transacciones de divisas

¿En qué paso se encuentra?

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1. 1Selección de los inspeccionados y aprobación del plan de inspección
2. 2Aviso del plan de inspección y envío de la lista de autocomprobación
3. 3Solicitud de aplazamiento de la inspección
4. 4Inspección in situ e inspección documental
5. 5Custodia y devolución de documentos y objetos
6. 6Cierre de la inspección e informe de resultados
7. 7Aviso de disposición administrativa prevista y audiencia (amonestación, suspensión o restricción de operaciones)
8. 8Aviso de multa administrativa prevista y presentación de opiniones
9. 9Objeción a la multa administrativa y juicio de multa administrativa

• Paso básico
• Acción adicional / opción
• Rechazo / oposición
• Fin del procedimiento

Duración

Hasta 120 días desde el aviso de inspección hasta el fin de la inspección, sumando las inspecciones in situ y documental; los procedimientos posteriores de disposición y de multa administrativa varían según el caso

Coste

La Ley de Transacciones de Divisas no prevé tasas de inspección; los honorarios del abogado y del agente de aduanas son aparte; los costos de un juicio de multa administrativa o de un proceso administrativo son aparte

Guía del procedimiento

Léalo en orden, de principio a fin. El texto en rojo indica plazos fijados por la ley.

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   La facultad de inspeccionar las transacciones de divisas corresponde al Ministro de Economía y Finanzas; las partes de operaciones de importación y exportación y los servicios y operaciones de capital relacionados los gestiona el Servicio de Aduanas de Corea, las partes de servicios y operaciones de capital no relacionados con la importación y exportación, etc., el Servicio de Supervisión Financiera, y las instituciones financieras extranjeras, etc., el Banco de Corea (Ley de Transacciones de Divisas §20, Decreto de Aplicación §35(4)). Las normas varían según la autoridad, así que compruebe primero la autoridad inspectora. Las disposiciones administrativas contra las partes de transacciones de divisas inspeccionadas por el Servicio de Supervisión Financiera aplican por analogía los procedimientos sancionadores del Reglamento de Inspección y Sanciones de Instituciones Financieras, conforme al Reglamento sobre Sanciones a las Partes de Transacciones de Divisas (Comisión de Servicios Financieros) (§8(1) del mismo Reglamento), y el plazo para exponer opiniones sobre una multa administrativa es de 15 días (§5(1)).

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   La aduana notifica por escrito el plan de inspección a más tardar 15 días antes de que empiece la inspección y envía una lista de autocomprobación (Directiva del Servicio de Aduanas de Corea §10). Si hay un motivo como un desastre, una enfermedad, un viaje de negocios largo o el embargo de los libros, solicite un aplazamiento antes de la fecha de inicio de la inspección, y el jefe de la aduana decide en un plazo de 7 días (§11). Si se le notificó el mismo día de la inspección por riesgo de destrucción de pruebas, no puede solicitar un aplazamiento.

   Paso actual
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   El periodo total de inspección es de hasta 120 días sumando las inspecciones in situ y documental, y la inspección in situ es de hasta 20 días hábiles (Directiva §14, §15). Puede recibir la asistencia de un abogado o un agente de aduanas (§3). Si es evidente una infracción de las obligaciones de declaración, la inspección puede convertirse en una investigación penal con la aprobación previa del Comisionado del Servicio de Aduanas de Corea (§23), así que revise juntos los justificantes de las operaciones antes de responder a las preguntas.

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   Si consiente la custodia de documentos u objetos, se guardan hasta la fecha del informe de resultados y se devuelven en un plazo de 14 días desde la fecha en que se informan los resultados (Directiva §19). Si solicita su devolución, puede recuperarlos de inmediato salvo que ello perjudique gravemente el propósito de la inspección. La aduana informa de los resultados al Comisionado del Servicio de Aduanas de Corea en un plazo de 1 mes desde el fin de la inspección (§22) y, si no hay infracción, notifica los resultados mediante oficio en un plazo de 10 días desde la fecha en que se registra el cierre de la inspección (§24(2)).

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   Si el monto de la infracción está en el umbral o por debajo, se da una amonestación (USD 10.000 para infracciones de los §15-§17, USD 50.000 para infracciones del §18, Decreto de Aplicación §33(1)); para 2 o más infracciones en 5 años, es posible la suspensión o restricción de operaciones por hasta 1 año por infracción, o la revocación de un permiso, tras una audiencia (Ley §19). La audiencia se notifica con 15 días de antelación (Directiva §34(3)). Puede presentar un recurso administrativo o un proceso administrativo contra la disposición en un plazo de 90 días.

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   Antes de que se imponga una multa administrativa, se concede un plazo de 20 días para presentar opiniones (Directiva §38(2)). Cuando reciba el aviso de imposición, puede presentar una objeción por escrito en un plazo de 60 días; si presenta la objeción, la imposición pierde su efecto y el caso pasa a un juicio de multa administrativa ante el tribunal (Directiva §42, Ley de Regulación de las Infracciones del Orden Público §20).

Preguntas frecuentes

Preguntas prácticas que surgen de inmediato en este procedimiento.

Q¿Cómo sé qué autoridad nos está inspeccionando?

Compruebe qué autoridad envió el aviso de inspección. Los servicios y operaciones de capital relacionados con operaciones de importación y exportación los inspecciona el Servicio de Aduanas de Corea.Los servicios y operaciones de capital no relacionados con la importación y exportación los gestiona el Servicio de Supervisión Financiera, y las instituciones financieras extranjeras, etc., el Banco de Corea. Las normas y los plazos aplicables varían según la autoridad.Por eso, esta guía debe leerse como basada en una inspección del Servicio de Aduanas de Corea. En algunos casos, el Servicio de Supervisión Financiera y el Servicio de Aduanas de Corea inspeccionan de forma conjunta.

Q¿Puedo aplazar la fecha de la inspección?

Sí, puede solicitar un aplazamiento antes del día en que empieza la inspección, y el jefe de la aduana decide en un plazo de 7 días desde que recibe la solicitud y se lo notifica por escrito.Sin embargo, si se le notificó en la fecha de inicio de la inspección por riesgo de destrucción de pruebas, no puede solicitar un aplazamiento. Presente junto con la solicitud documentos que respalden el motivo del aplazamiento.

Q¿Cuánto dura la inspección?

El periodo total de inspección, sumando la inspección in situ y la inspección documental, es de hasta 120 días. De este, la inspección in situ, en la que los funcionarios acuden a la empresa a comprobar, es de hasta 20 días hábiles y puede prorrogarse por hasta 20 días. Prorrogarla 2 o más veces requiere la aprobación del Comisionado del Servicio de Aduanas de Corea, así que si se alarga sin motivo, puede pedir el fundamento de la prórroga.

QSi no declaramos una operación, ¿nos sancionarán penalmente de inmediato?

Si el monto de la infracción está en el umbral o por debajo, puede terminar con una amonestación. El umbral es de USD 10.000 para infracciones relacionadas con pagos y cobros, y de USD 50.000 para infracciones de la declaración de operaciones de capital.Sin embargo, si se constata claramente una infracción, puede convertirse en una investigación penal con la aprobación previa del Comisionado del Servicio de Aduanas de Corea. Si el monto que infringe la declaración de los métodos de pago o cobro supera los KRW 5 mil millones, o el monto que infringe la declaración de operaciones de capital supera los KRW 2 mil millones, está sujeto a sanción penal.Se castiga con prisión de hasta 1 año o multa de hasta KRW 100 millones. Por eso es importante ordenar y explicar con exactitud el monto y las circunstancias de la infracción.

QSi se impone una multa administrativa, ¿cómo la impugno?

Antes de que se imponga la multa, presente las circunstancias de la infracción y los motivos de reducción durante el plazo de 20 días para presentar opiniones, contado desde la fecha del aviso. Tras recibir el aviso de imposición, puede presentar una objeción por escrito en un plazo de 60 días desde su recepción. Si presenta la objeción, la imposición pierde su efecto, y el jefe de la aduana lo notifica al tribunal en un plazo de 14 días, con lo que el caso pasa a un juicio de multa administrativa.