CONTENIDO
- 1. Circunstancias que llevaron a solicitar la asistencia de un abogado especializado en contabilidad
- - Circunstancias del asunto identificadas por el abogado especializado en contabilidad
- 2. La revisión contable explicada por un abogado especializado en contabilidad
- - Fases de la revisión contable explicadas por un abogado especializado en contabilidad
- - Procedimiento de revisión por indicios explicado por un abogado especializado en contabilidad
- 3. Asesoramiento jurídico a la empresa A para responder a una revisión por indicios
- 4. La empresa A evita el riesgo de exclusión bursátil con el asesoramiento de un abogado especializado en contabilidad
1. Circunstancias que llevaron a solicitar la asistencia de un abogado especializado en contabilidad
El cliente que acudió al abogado especializado en contabilidad era el presidente de la empresa A. Durante una 🔗revisión contable del Servicio de Supervisión Financiera de la República de Corea, se inició una revisión por indicios, por lo que deseaba recibir asesoramiento jurídico para evitar el riesgo de exclusión bursátil.
Circunstancias del asunto identificadas por el abogado especializado en contabilidad
El cliente que acudió al abogado especializado en contabilidad era el presidente de la empresa A y deseaba recibir asesoramiento jurídico porque, durante una revisión contable, se había iniciado una revisión por indicios.
La empresa A, cotizada en el KOSDAQ, despertaba interés en otros países y registraba un aumento de sus ventas.
En ese contexto, la empresa OO, que mantenía relaciones comerciales con la empresa A, comunicó al Servicio de Supervisión Financiera de la República de Corea que esta última había sobrevalorado deliberadamente sus ventas en el pasado.
Tras recibir dicha comunicación, el Servicio de Supervisión Financiera inició una revisión por indicios de la empresa A en el marco de la revisión contable.
Con el fin de evitar el riesgo de exclusión bursátil, el presidente de la empresa A solicitó asesoramiento jurídico a un abogado de Daeryun especializado en contabilidad y con experiencia en la respuesta a revisiones contables.
2. La revisión contable explicada por un abogado especializado en contabilidad
■ La revisión contable explicada por un abogado especializado en contabilidad
La revisión contable se lleva a cabo con arreglo a la Ley de Auditoría Externa de las Sociedades Anónimas de la República de Corea y al Reglamento sobre Auditoría Externa y Contabilidad.
La revisión contable examina los estados financieros de una empresa concreta y el correspondiente informe del auditor, de conformidad con los métodos establecidos en la normativa aplicable, para comprobar el cumplimiento de las normas contables y de auditoría.
Si se detectan infracciones, su finalidad es determinar las responsabilidades y adoptar las medidas sancionadoras correspondientes para reforzar la fiabilidad de la información contable y contribuir así a la protección de las partes interesadas y al desarrollo adecuado de las empresas.
El abogado especializado en contabilidad prestó asesoramiento jurídico acorde con la finalidad de la revisión contable, basándose en sus conocimientos de la normativa aplicable.
Fases de la revisión contable explicadas por un abogado especializado en contabilidad
El abogado especializado en contabilidad explicó la revisión preliminar y la revisión por indicios como fases de la revisión contable.
Revisión preliminar
- Fase en la que se efectúan análisis financieros de la información publicada y se comprueba el cumplimiento de las normas contables, centrándose en las anomalías detectadas
- Se lleva a cabo con la cooperación voluntaria de la empresa u otras entidades y, si las anomalías quedan justificadas mediante fundamentos válidos, el procedimiento concluye sin que se inicie una revisión por indicios
Revisión por indicios
- Fase en la que se investiga y comprueba si se han infringido las normas contables cuando las anomalías detectadas en la revisión preliminar no quedan justificadas mediante fundamentos válidos
- La investigación se lleva a cabo ejerciendo la facultad de exigir documentación prevista en la normativa aplicable y recabando los libros y justificantes pertinentes
Procedimiento de revisión por indicios explicado por un abogado especializado en contabilidad
El abogado especializado en contabilidad proporcionó información sobre el procedimiento de la revisión por indicios, también denominada revisión exhaustiva.
1) Requerimiento de documentación - Requerimiento de consulta y entrega de libros contables, documentos relacionados, papeles de trabajo de auditoría y otros materiales
2) Análisis de la documentación presentada - Requerimientos adicionales cuando sean necesarios
3) Requerimiento de respuestas y declaraciones - Solicitud de declaraciones para comprobar los hechos y concesión de la oportunidad de aportar explicaciones
4) Investigación de la situación patrimonial de la empresa - Posibilidad de realizar una inspección in situ cuando sea necesario
5) Solicitud de información a las instituciones relacionadas - Cuando sea necesario, pueden consultarse operaciones financieras, solicitarse a las contrapartes información sobre créditos y deudas y requerirse documentación a organismos públicos
6) Ausencia de indicios de infracción - Cierre del procedimiento
7) Si se detectan indicios de infracción, se resumen y organizan los hechos y se remite un cuestionario: pueden aportarse explicaciones adicionales mediante un escrito de respuesta
8) Se concretan las observaciones y se remite una notificación previa de las medidas: se comunican previamente las observaciones previstas y los tipos de medidas, así como la posibilidad de comparecer ante el Comité de Revisión Contable y presentar alegaciones por escrito
9) Examen por el Comité de Revisión Contable: las alegaciones pueden formularse por escrito o mediante comparecencia
10) Resolución de la Comisión de Valores y Futuros de la República de Corea
11) Resolución de la Comisión de Servicios Financieros de la República de Corea: cuando se trate de una sociedad cotizada y el importe de la sanción pecuniaria administrativa supere los 500 millones de wones surcoreanos
12) Solicitud de revisión: puede presentarse dentro de los 30 días siguientes a la fecha de notificación de la medida
3. Asesoramiento jurídico a la empresa A para responder a una revisión por indicios
El abogado especializado en contabilidad prestó asesoramiento jurídico adaptado a la empresa A, que se encontraba en riesgo de exclusión bursátil, basándose en su experiencia en la respuesta a revisiones contables.
Tras examinar detenidamente la situación de la empresa A, sometida a una revisión por indicios, el abogado especializado en contabilidad comprobó que muchas de las afirmaciones formuladas por la empresa OO en su comunicación al Servicio de Supervisión Financiera sobre la sobrevaloración estaban exageradas.
Asimismo, analizó los motivos de las infracciones contables y de las correcciones y determinó que no se trataba de una manipulación contable deliberada.
El abogado de Daeryun especializado en contabilidad examinó los posibles factores de riesgo de la empresa A y propuso medidas de respuesta a la revisión contable que permitieran prepararse también para otros problemas que pudieran surgir.
4. La empresa A evita el riesgo de exclusión bursátil con el asesoramiento de un abogado especializado en contabilidad
Gracias al asesoramiento jurídico del abogado especializado en contabilidad, la Comisión de Valores y Futuros de la República de Corea impuso a la empresa A únicamente sanciones administrativas, incluidas sanciones pecuniarias, sin adoptar medidas de denuncia o notificación a la fiscalía.
Este resultado se obtuvo después de que abogados de Daeryun especializados en contabilidad y con experiencia en revisiones contables formaran un equipo y prestaran a la empresa A asesoramiento jurídico adecuado a sus circunstancias.
Tras evitar el riesgo de exclusión bursátil, el presidente de la empresa A expresó reiteradamente su agradecimiento a los abogados de Daeryun especializados en contabilidad por el asesoramiento recibido.
Daeryun Sociedad de Abogados cuenta con profesionales de la contabilidad con experiencia en auditorías contables en grandes firmas de auditoría y con abogados especializados en contabilidad que han intervenido en casos de manipulación contable ante la fiscalía y los tribunales coreanos. Estos profesionales prestan asistencia tanto en revisiones contables como en los litigios jurídicos relacionados.
Si necesita asistencia en litigios o asesoramiento jurídico relacionados con una revisión contable, puede dirigirse a los 🔗abogados de Daeryun Sociedad de Abogados especializados en contabilidad.
Este contenido se basa en casos reales de Daeryun Law LLC con algunas adaptaciones, y los derechos de autor pertenecen a nuestra firma.
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