Asesoramiento jurídico de abogado especializado en contabilidad | Asesoramiento a la empresa A ante una revisión contable y el riesgo de exclusión bursátil

El cliente que acudió al abogado especializado en contabilidad era el presidente de la empresa A y deseaba recibir asesoramiento jurídico porque, durante una revisión contable, se había iniciado una revisión por indicios.

La empresa A, cotizada en el KOSDAQ, despertaba interés en otros países y registraba un aumento de sus ventas.

En ese contexto, la empresa OO, que mantenía relaciones comerciales con la empresa A, comunicó al Servicio de Supervisión Financiera de la República de Corea que esta última había sobrevalorado deliberadamente sus ventas en el pasado.

Tras recibir dicha comunicación, el Servicio de Supervisión Financiera inició una revisión por indicios de la empresa A en el marco de la revisión contable.

Con el fin de evitar el riesgo de exclusión bursátil, el presidente de la empresa A solicitó asesoramiento jurídico a un abogado de Daeryun especializado en contabilidad y con experiencia en la respuesta a revisiones contables.

El abogado especializado en contabilidad explicó la revisión preliminar y la revisión por indicios como fases de la revisión contable.

Revisión preliminar

- Fase en la que se efectúan análisis financieros de la información publicada y se comprueba el cumplimiento de las normas contables, centrándose en las anomalías detectadas

- Se lleva a cabo con la cooperación voluntaria de la empresa u otras entidades y, si las anomalías quedan justificadas mediante fundamentos válidos, el procedimiento concluye sin que se inicie una revisión por indicios

Revisión por indicios

- Fase en la que se investiga y comprueba si se han infringido las normas contables cuando las anomalías detectadas en la revisión preliminar no quedan justificadas mediante fundamentos válidos

- La investigación se lleva a cabo ejerciendo la facultad de exigir documentación prevista en la normativa aplicable y recabando los libros y justificantes pertinentes

El abogado especializado en contabilidad proporcionó información sobre el procedimiento de la revisión por indicios, también denominada revisión exhaustiva.

1) Requerimiento de documentación - Requerimiento de consulta y entrega de libros contables, documentos relacionados, papeles de trabajo de auditoría y otros materiales

2) Análisis de la documentación presentada - Requerimientos adicionales cuando sean necesarios

3) Requerimiento de respuestas y declaraciones - Solicitud de declaraciones para comprobar los hechos y concesión de la oportunidad de aportar explicaciones

4) Investigación de la situación patrimonial de la empresa - Posibilidad de realizar una inspección in situ cuando sea necesario

5) Solicitud de información a las instituciones relacionadas - Cuando sea necesario, pueden consultarse operaciones financieras, solicitarse a las contrapartes información sobre créditos y deudas y requerirse documentación a organismos públicos

6) Ausencia de indicios de infracción - Cierre del procedimiento

7) Si se detectan indicios de infracción, se resumen y organizan los hechos y se remite un cuestionario: pueden aportarse explicaciones adicionales mediante un escrito de respuesta

8) Se concretan las observaciones y se remite una notificación previa de las medidas: se comunican previamente las observaciones previstas y los tipos de medidas, así como la posibilidad de comparecer ante el Comité de Revisión Contable y presentar alegaciones por escrito

9) Examen por el Comité de Revisión Contable: las alegaciones pueden formularse por escrito o mediante comparecencia

10) Resolución de la Comisión de Valores y Futuros de la República de Corea

11) Resolución de la Comisión de Servicios Financieros de la República de Corea: cuando se trate de una sociedad cotizada y el importe de la sanción pecuniaria administrativa supere los 500 millones de wones surcoreanos

12) Solicitud de revisión: puede presentarse dentro de los 30 días siguientes a la fecha de notificación de la medida