Supervisión contable

Con el fin de preservar el orden del mercado frente a errores contables o de divulgación, el Servicio de Supervisión Financiera puede decidir iniciar una supervisión con independencia de que exista o no intencionalidad.

El procedimiento de supervisión contable se desarrolla en las siguientes fases.

Una vez que el Servicio de Supervisión Financiera inicia formalmente la supervisión, lleva a cabo la investigación mediante los métodos siguientes.

Examen y requerimiento de presentación de documentos

La autoridad supervisora puede examinar los libros y documentos contables de la empresa supervisada y, cuando sea necesario, requerir al auditor externo que presente los papeles de trabajo de auditoría y otros documentos relacionados.

Verificación e inspección in situ

Cuando resulte necesario, se realizan comprobaciones directas, como visitas a las instalaciones de la empresa para efectuar una inspección in situ.

Oportunidad de presentar explicaciones

Si se detectan infracciones contables, se ofrece a la empresa y al auditor la oportunidad de explicar los hechos mediante preguntas y respuestas o el envío de un cuestionario. Las respuestas se examinan y se reflejan en el resultado de la supervisión.

Archivo sin constatación de infracciones o adopción de medidas

Si no se constata ninguna infracción, la supervisión se archiva sin adoptar medidas; si se confirma una infracción, se aplican las medidas conforme al procedimiento descrito.

Cuando el resultado de la supervisión contable confirme una infracción, podrán imponerse sanciones a los siguientes sujetos conforme al artículo 29 de la Ley de Auditoría Externa de la República de Corea.

Cuando se confirme una infracción respecto de cada sujeto, podrán adoptarse las siguientes medidas.

La gravedad de las sanciones derivadas de una supervisión contable se determina conforme a los siguientes criterios (artículo 27 del Reglamento sobre Auditoría Externa y Contabilidad).

Motivación de la conducta infractora

Además, las medidas se adoptan teniendo en cuenta la relevancia de la conducta ilícita.

La Comisión de Valores y Futuros puede hacer públicas las recomendaciones de mejora y, si el auditor no las aplica, también se publica dicho incumplimiento.

Asimismo, si el control de calidad del auditor resulta insuficiente, pueden formularse recomendaciones de mejora con un plazo máximo de 1 año y verificarse su cumplimiento. Cuando sea necesario, podrán adoptarse posteriormente medidas como la limitación de las funciones de auditoría.

Cuando el resultado de la supervisión no consiste en el archivo sin constatación de infracciones, por lo general se determina un requerimiento de rectificación o el alcance de la sanción, por lo que la estrategia inicial de respuesta reviste importancia.

Asimismo, al preparar un escrito explicativo o responder a una audiencia, la asistencia de un profesional jurídico o una revisión legal pueden contribuir a fundamentar una posible reducción de las medidas o el archivo sin constatación de infracciones.

Dado que el contenido de las sanciones puede afectar directamente al mantenimiento de la cotización, también deben revisarse simultáneamente el tratamiento contable y la estrategia de comunicación con los inversores.

Este despacho cuenta con numerosos profesionales, entre ellos abogados especializados, auditores de cuentas y asesores fiscales, con una experiencia media de al menos 10 años.

Es posible prestar asistencia sistemática para proteger los derechos de las empresas y adoptar las medidas legales pertinentes durante todo el proceso, incluida la revisión previa de posibles infracciones, la presentación de documentación para la supervisión, el procedimiento de formulación de alegaciones y la intervención ante el examen de la Comisión de Valores y Futuros de la República de Corea.

Si necesita ayuda en relación con el procedimiento de supervisión contable y las medidas sancionadoras, puede solicitar la asistencia de un abogado especializado en supervisión contable.