Akuntansi dan Keuangan Perusahaan

Perusahaan memperoleh dana melalui berbagai cara untuk memperluas dan menjalankan usahanya.

Cara pendanaan yang umum digunakan adalah sebagai berikut.

Belakangan ini, berbagai teknik keuangan lain juga digunakan, seperti obligasi perpetual, efek modal hibrida, dan total return swap (TRS).

Karena perubahan tata kelola, hak investor, dan kewajiban keterbukaan informasi dapat berbeda sesuai dengan cara pendanaan, peninjauan terlebih dahulu diperlukan.

Akuisisi saham treasuri merupakan tindakan perusahaan membeli kembali sahamnya sendiri.

Tindakan ini digunakan, misalnya, untuk menstabilkan harga saham, memberikan imbal hasil kepada pemegang saham, menyediakan sumber dana kompensasi bagi eksekutif dan karyawan, atau menyesuaikan jumlah saham melalui pembatalan saham.

Namun, pembelian saham treasuri secara bebas dapat mengurangi aset perusahaan dan memengaruhi perlindungan kreditor. Oleh karena itu, Undang-Undang Hukum Dagang Korea Selatan membatasi akuisisi tersebut hanya dalam batas laba yang dapat dibagikan sebagai dividen.

Selain itu, prosedurnya dapat berbeda menurut status pencatatan perusahaan dan cara akuisisinya, seperti pembelian melalui bursa atau penawaran tender terbuka dengan persyaratan yang sama.

Perusahaan tercatat juga harus meninjau permasalahan keterbukaan informasi terkait akuisisi, kepemilikan, dan pelepasan saham treasuri.

Pengurangan cadangan merupakan tindakan perusahaan mengurangi cadangan modal atau cadangan laba yang telah dibentuknya.

Tindakan ini dapat digunakan apabila perusahaan ingin menyesuaikan struktur modal atau menyediakan sumber dana pembagian dividen, alih-alih hanya mengakumulasi laba.

Apabila jumlah gabungan cadangan modal dan cadangan laba yang telah dibentuk melebihi 1,5 kali modal saham, pengurangan dapat dilakukan dalam batas kelebihan tersebut berdasarkan keputusan rapat umum pemegang saham.

Dengan demikian, pengurangan cadangan bukanlah teknik keuangan yang dapat digunakan setiap saat, melainkan tindakan berdasarkan hukum perseroan yang tunduk pada batasan dan prosedur yang ditetapkan oleh undang-undang.

Pengurangan modal saham merupakan tindakan mengurangi modal saham perusahaan.

Hal ini sering menjadi persoalan dalam rangka menutup akumulasi kerugian, menata struktur keuangan, melakukan penataan sebelum memperoleh investasi, atau merestrukturisasi usaha.

Karena tindakan ini berdampak besar terhadap pemegang saham dan kreditor, prosedurnya merupakan salah satu yang paling ketat.

Undang-Undang Hukum Dagang Korea Selatan pada prinsipnya mensyaratkan keputusan khusus rapat umum pemegang saham untuk pengurangan modal saham, mewajibkan pokok-pokok utama agenda dicantumkan dalam pemberitahuan pemanggilan dan pengumuman, serta mengharuskan pelaksanaan prosedur perlindungan kreditor untuk pengurangan modal pada umumnya.

Namun, pengurangan modal saham untuk menutup kerugian dapat dilakukan berdasarkan keputusan biasa dan, dalam hal ini, pengecualian terhadap prosedur perlindungan kreditor juga diakui.

Keputusan pembagian dividen merupakan tindakan perusahaan membagikan laba kepada pemegang saham.

Meskipun sekilas tampak sebagai pengembalian laba yang sederhana, tindakan ini sangat dibatasi secara hukum karena pada kenyataannya mengalihkan aset perusahaan ke luar perusahaan.

Berdasarkan Undang-Undang Hukum Dagang Korea Selatan, perusahaan hanya dapat membagikan dividen dalam batas laba yang dapat dibagikan dan, pada prinsipnya, pembagian tersebut ditetapkan melalui keputusan rapat umum pemegang saham.

Namun, apabila struktur perusahaan memungkinkan laporan keuangan disetujui oleh direksi, pembagian dividen juga dapat ditetapkan berdasarkan keputusan direksi.

Persetujuan laporan keuangan merupakan prosedur untuk menetapkan secara hukum kondisi akuntansi dan keuangan perusahaan.

Prosedur ini penting karena menjadi dasar pembagian dividen, pelaporan kinerja manajemen, persetujuan pemegang saham, dan penilaian tanggung jawab pada masa mendatang.

Persetujuan laporan keuangan bukan sekadar penetapan akuntansi, melainkan prosedur utama yang berkaitan dengan dapat atau tidaknya dividen dibagikan, tanggung jawab manajemen untuk memberikan penjelasan, dan penanganan pemeriksaan akuntansi pada masa mendatang.

Tindakan ini memerlukan keputusan direksi atau rapat umum pemegang saham dan, dalam keadaan tertentu, dapat memerlukan keterbukaan informasi serta pelaporan kepada otoritas pengawas.

Kelima tindakan tersebut berdampak langsung terhadap aset perusahaan, hak pemegang saham, dan perlindungan kreditor.

Oleh karena itu, undang-undang membedakan keputusan direksi, keputusan biasa rapat umum pemegang saham, keputusan khusus rapat umum pemegang saham, dan prosedur perlindungan kreditor berdasarkan besarnya dampak.

Secara khusus, pengurangan modal saham atau cadangan memiliki karakter yang kuat sebagai penyesuaian kepentingan pemegang saham dan kreditor, sedangkan pembagian dividen atau persetujuan laporan keuangan lebih berkaitan dengan penetapan laba dan pembagian aset.

Hal-hal yang mudah terlewatkan oleh perusahaan dalam praktik adalah sebagai berikut.

Komisi Jasa Keuangan Korea Selatan dan Layanan Pengawas Keuangan Korea Selatan melakukan pemeriksaan akuntansi terhadap perusahaan tercatat dan perusahaan utama untuk memeriksa ada atau tidaknya pelanggaran standar akuntansi.

Dalam proses pemeriksaan akuntansi, hal-hal berikut ditinjau secara intensif.

• Standar pengakuan pendapatan
• Penilaian aset dan pengakuan penurunan nilai
• Penyusunan laporan keuangan konsolidasian
• Transaksi dengan pihak berelasi

Apabila ditemukan perbuatan melawan hukum berdasarkan hasil pemeriksaan akuntansi, sanksi berikut dapat dikenakan.

Selain itu, hasil pemeriksaan akuntansi dapat menyebabkan dilakukannya pemeriksaan substantif atas kelayakan pencatatan. Dalam kasus serius, bahkan dapat timbul risiko penghapusan pencatatan saham dari bursa.

Aktivitas akuntansi dan keuangan perusahaan, seperti penyusunan laporan keuangan, perlakuan akuntansi, dan keterbukaan informasi, dapat menimbulkan pertanggungjawaban pidana.

Secara khusus, manipulasi akuntansi, keterbukaan informasi palsu, dan transaksi curang dapat dikenai pidana berat. Pertanggungjawaban manajemen atas ingkar amanah dalam pelaksanaan pekerjaan menurut hukum Korea Selatan juga dapat dipermasalahkan.

Oleh karena itu, perusahaan perlu menyiapkan peninjauan hukum dan sistem pengendalian internal secara bersamaan dalam proses pengambilan keputusan terkait akuntansi dan keuangan.

Aktivitas akuntansi dan keuangan perusahaan berkaitan dengan berbagai permasalahan hukum.

Secara khusus, dalam lingkungan regulasi akuntansi saat ini, semakin diperkuatnya sistem pengendalian internal atas akuntansi, sistem audit eksternal, dan sistem pemeriksaan akuntansi telah semakin meningkatkan pentingnya peninjauan hukum atas aktivitas keuangan perusahaan.

Firma Hukum Daeryun memberikan nasihat hukum yang menyeluruh mengenai seluruh aspek akuntansi dan keuangan perusahaan melalui gugus tugas (TF) yang melibatkan para ahli hukum korporasi, keuangan, perpajakan, dan akuntansi.

Nasihat mengenai struktur keuangan dan pendanaan perusahaan

Daeryun menganalisis kondisi keuangan dan struktur usaha perusahaan secara menyeluruh serta mendukung perancangan berbagai struktur pendanaan, seperti penerbitan saham, penerbitan obligasi perusahaan, pembiayaan mezanin, dan pinjaman dari lembaga keuangan.

Daeryun juga memberikan nasihat dengan meninjau regulasi pasar modal, kewajiban keterbukaan informasi, dan struktur hak investor agar pendanaan dapat dilaksanakan secara stabil.

Nasihat mengenai prosedur hukum perseroan terkait aktivitas keuangan perusahaan

Aktivitas keuangan utama perusahaan, seperti akuisisi dan pembatalan saham treasuri, pengurangan cadangan, pengurangan modal saham, dan keputusan pembagian dividen, harus mengikuti prosedur ketat berdasarkan Undang-Undang Hukum Dagang Korea Selatan.

Terkait aktivitas keuangan tersebut, Daeryun memberikan peninjauan prosedur direksi dan rapat umum pemegang saham, penyempurnaan anggaran dasar dan peraturan internal, serta nasihat mengenai prosedur keterbukaan informasi dan pelaporan untuk mengurangi risiko hukum perusahaan.

Penanganan pemeriksaan akuntansi dan pengawasan keuangan

Dalam pemeriksaan akuntansi atau penyelidikan pengawasan oleh otoritas pengawas keuangan, ada atau tidaknya pelanggaran standar akuntansi serta permasalahan pengungkapan laporan keuangan ditinjau secara intensif.

Daeryun memberikan nasihat hukum menyeluruh untuk menangani penyelidikan oleh otoritas pengawas keuangan, termasuk penyusunan strategi penanganan pemeriksaan akuntansi, penyiapan materi penjelasan, dan penyusunan pendapat hukum.

Peninjauan kontrak dan perancangan struktur terkait keuangan perusahaan

Dalam proses aktivitas keuangan perusahaan, berbagai kontrak dibuat, seperti perjanjian investasi, perjanjian keuangan, dan perjanjian pendanaan.

Daeryun mendukung peninjauan risiko hukum yang dapat timbul dalam proses penyusunan dan perundingan kontrak tersebut serta perancangan struktur transaksi yang stabil.

Penanganan sengketa terkait akuntansi perusahaan

Sengketa terkait akuntansi perusahaan dapat timbul akibat dugaan manipulasi akuntansi, gugatan ganti rugi oleh investor, atau sanksi berdasarkan pemeriksaan akuntansi.

Daeryun mewakili perusahaan dalam berbagai prosedur penyelesaian sengketa, termasuk gugatan perdata, sengketa tata usaha negara, dan proses pidana, serta menangani sengketa terkait akuntansi dan keuangan.

Apabila Anda ingin memperoleh layanan hukum terpadu bagi pengelolaan perusahaan yang stabil, mulai dari perancangan struktur keuangan, strategi pendanaan, penanganan pemeriksaan akuntansi, hingga penanganan sengketa keuangan, silakan segera membuat 🔗janji konsultasi hukum dengan pengacara pemeriksaan akuntansi.