Lĩnh vực hành nghề

Vụ kiện hành chính về giám sát kế toán

2025.07.29

Vụ kiện hành chính về giám sát kế toán là vụ kiện yêu cầu hủy hoặc xác nhận vô hiệu quyết định xử lý như áp dụng khoản tiền phạt bổ sung đối với doanh nghiệp, lãnh đạo doanh nghiệp hoặc kiểm toán viên do Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc ban hành dựa trên kết quả giám sát kế toán.

1. Vụ kiện hành chính về giám sát kế toán | Lĩnh vực

Giải thích của Công ty Luật Daeryun về vụ kiện hành chính liên quan đến giám sát kế toán

Vụ kiện hành chính về giám sát kế toán là thủ tục yêu cầu hủy hoặc xác nhận vô hiệu quyết định xử lý hành chính được ban hành dựa trên kết quả giám sát kế toán.

Các loại chế tài hành chính

Các chế tài hành chính điển hình có thể được áp dụng dựa trên kết quả giám sát kế toán gồm những loại sau.

Loại chế tài hành chính	Giải thích
Áp dụng khoản tiền phạt bổ sung	Áp dụng chế tài bằng tiền do cung cấp thông tin kế toán sai sự thật hoặc vi phạm quy định kiểm toán
Đình chỉ hoạt động hoặc đình chỉ chức vụ	Hạn chế việc thực hiện nhiệm vụ của lãnh đạo doanh nghiệp hoặc kiểm toán viên trong một thời hạn nhất định
Kiến nghị miễn nhiệm	Kiến nghị miễn nhiệm hoặc cách chức lãnh đạo doanh nghiệp hoặc kiểm toán viên cụ thể do vấn đề về khả năng đảm nhiệm chức vụ
Công bố kết quả giám sát	Công bố công khai việc áp dụng chế tài và nội dung vi phạm

Đối với các quyết định này, doanh nghiệp hoặc cá nhân có thể khởi kiện yêu cầu hủy quyết định hoặc xác nhận quyết định vô hiệu theo 「Luật Tố tụng hành chính của Hàn Quốc」.

2. Vụ kiện hành chính về giám sát kế toán | Vụ kiện yêu cầu hủy quyết định

Trong các vụ kiện hành chính về giám sát kế toán, vụ kiện yêu cầu hủy quyết định xử lý về giám sát kế toán là vụ kiện yêu cầu hủy quyết định do Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc hoặc cơ quan hành chính khác ban hành đối với doanh nghiệp, lãnh đạo doanh nghiệp hoặc kiểm toán viên khi quyết định đó bị cho là trái pháp luật.

Đây là một loại vụ kiện phản đối quyết định hành chính theo điểm 1 Điều 4 「Luật Tố tụng hành chính của Hàn Quốc」, nhằm khắc phục thiệt hại đối với lợi ích được pháp luật bảo vệ do quyết định của cơ quan hành chính gây ra.

Điều kiện của vụ kiện yêu cầu hủy quyết định

Vụ kiện yêu cầu hủy quyết định giám sát kế toán phải đáp ứng các điều kiện sau.

Phân loại điều kiện	Nội dung chính
1. Phải là quyết định hành chính hoặc hành vi tương đương	Phải là hành vi thực thi pháp luật đối với sự việc cụ thể thông qua việc cơ quan hành chính thực hiện quyền lực công ※ Bao gồm quyết định giải quyết khiếu nại hành chính
2. Phải là hành vi của cơ quan hành chính	Phải do cơ quan có thẩm quyền thực hiện quyền lực công như Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc hoặc Ủy ban Dịch vụ Tài chính Hàn Quốc thực hiện
3. Phải là hành vi mang tính quyền lực công	Phải là biện pháp hành chính như mệnh lệnh hoặc chế tài được ban hành từ vị thế quyền lực (Không bao gồm hành vi thuộc quan hệ luật tư)
4. Hành vi đối với sự việc cụ thể	Được xác lập khi đó là chế tài riêng đối với một doanh nghiệp hoặc kiểm toán viên cụ thể
5. Ảnh hưởng trực tiếp đến quyền và nghĩa vụ	Chỉ áp dụng đối với trường hợp ảnh hưởng trực tiếp đến quyền và nghĩa vụ pháp lý
6. Không có thủ tục phản đối đặc biệt	Pháp luật liên quan không yêu cầu thực hiện thủ tục đặc biệt khác như khiếu nại hoặc khiếu nại hành chính
7. Nguyên tắc lấy quyết định hành chính ban đầu làm đối tượng	Đối tượng khởi kiện phải là quyết định hành chính ban đầu thay vì quyết định giải quyết khiếu nại ※ Ngoại lệ: trường hợp bản thân quyết định giải quyết khiếu nại có vi phạm riêng

Điều kiện đối với nguyên đơn

Để khởi kiện với tư cách nguyên đơn trong vụ kiện yêu cầu hủy quyết định, người khởi kiện phải thuộc một trong hai trường hợp dưới đây (Điều 12 「Luật Tố tụng hành chính của Hàn Quốc」).

① Người có thể khôi phục lợi ích được pháp luật bảo vệ thông qua việc hủy quyết định hành chính hoặc hành vi tương đương

② Người có thể khôi phục lợi ích được pháp luật bảo vệ nhờ việc hủy quyết định, ngay cả khi hiệu lực của quyết định đó đã chấm dứt

Điều kiện đối với bị đơn

Khi khởi kiện yêu cầu hủy quyết định, bị đơn thông thường là cơ quan hành chính đã ban hành quyết định hoặc thực hiện hành vi đó (phần chính khoản 1 Điều 13 「Luật Tố tụng hành chính của Hàn Quốc」).

① Cơ quan hành chính ban hành quyết định hoặc thực hiện hành vi là bị đơn

② Nếu thẩm quyền được chuyển giao cho cơ quan hành chính khác sau khi có quyết định, cơ quan tiếp nhận thẩm quyền là bị đơn

③ Nếu cơ quan hành chính có thể trở thành bị đơn không còn tồn tại, Nhà nước hoặc tổ chức công mà công việc đó trực thuộc là bị đơn

Theo đó, đối với quyết định giám sát kế toán được ban hành dưới danh nghĩa Ủy ban Dịch vụ Tài chính Hàn Quốc, cơ quan này sẽ là bị đơn.

Thời hạn khởi kiện

Vụ kiện yêu cầu hủy quyết định giám sát kế toán phải được khởi kiện trong thời hạn nhất định; vụ kiện được nộp sau thời hạn này sẽ bị bác đơn mà không xét nội dung.

Đây là một trong các điều kiện khởi kiện và được tòa án chủ động xem xét.

① Trường hợp không thực hiện thủ tục khiếu nại hành chính
: Trong vòng 90 ngày kể từ ngày biết có quyết định
: Hoặc trong vòng 1 năm kể từ ngày có quyết định

② Trường hợp đã thực hiện thủ tục khiếu nại hành chính
: Trong vòng 90 ngày kể từ ngày nhận bản chính quyết định giải quyết khiếu nại
: Hoặc trong vòng 1 năm kể từ ngày có quyết định giải quyết khiếu nại

③ Trường hợp có lý do chính đáng
: Trong trường hợp ngoại lệ, vẫn có thể khởi kiện sau khi đã quá 1 năm

Ngày làm căn cứ tính thời hạn

Ngày biết có quyết định	Ngày quyết định thực tế được thông báo hoặc công bố, khiến đương sự có thể nhận biết nội dung của quyết định
Ngày có quyết định	Ngày quyết định hành chính được thông báo cho đối tượng liên quan và bắt đầu có hiệu lực
Ngày nhận bản chính quyết định giải quyết khiếu nại	Ngày đương sự trực tiếp nhận hoặc ngày văn bản được tống đạt hợp pháp bằng hình thức tống đạt bổ sung, tống đạt công khai hoặc hình thức khác

Tìm hiểu thêm về việc yêu cầu phán quyết hành chính
Xem thêm

3. Vụ kiện hành chính về giám sát kế toán | Vụ kiện yêu cầu xác nhận quyết định vô hiệu hoặc không tồn tại

Vụ kiện yêu cầu xác nhận quyết định giám sát kế toán vô hiệu

Trong các vụ kiện hành chính về giám sát kế toán, vụ kiện yêu cầu xác nhận quyết định vô hiệu hoặc không tồn tại được người có lợi ích liên quan khởi kiện nhằm xác nhận dứt khoát tình trạng vô hiệu khi chế tài về giám sát kế toán vô hiệu đương nhiên về mặt pháp lý.

Đây là một loại vụ kiện phản đối quyết định hành chính theo điểm 2 Điều 4 「Luật Tố tụng hành chính của Hàn Quốc」, có thể được khởi kiện mà không cần thực hiện thủ tục khiếu nại hành chính trước, đồng thời không bị giới hạn về thời hạn khởi kiện.

Điều kiện của vụ kiện yêu cầu xác nhận quyết định vô hiệu hoặc không tồn tại

Vụ kiện yêu cầu xác nhận quyết định vô hiệu phải đáp ứng các điều kiện sau.

Phân loại điều kiện	Nội dung chính
1. Phải là quyết định hành chính hoặc hành vi tương đương	Phải là hành vi thực thi pháp luật đối với sự việc cụ thể thông qua việc cơ quan hành chính thực hiện quyền lực công ※ Bao gồm quyết định giải quyết khiếu nại hành chính
2. Phải là hành vi của cơ quan hành chính	Phải do cơ quan có thẩm quyền thực hiện quyền lực công như Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc hoặc Ủy ban Dịch vụ Tài chính Hàn Quốc thực hiện
3. Phải là hành vi mang tính quyền lực công	Phải là biện pháp hành chính như mệnh lệnh hoặc chế tài được ban hành từ vị thế quyền lực (Không bao gồm hành vi thuộc quan hệ luật tư)
4. Hành vi đối với sự việc cụ thể	Được xác lập khi đó là chế tài riêng đối với một doanh nghiệp hoặc kiểm toán viên cụ thể
5. Ảnh hưởng trực tiếp đến quyền và nghĩa vụ	Chỉ áp dụng đối với trường hợp ảnh hưởng trực tiếp đến quyền và nghĩa vụ pháp lý

※ Theo Điều 38 「Luật Tố tụng hành chính của Hàn Quốc」, vụ kiện yêu cầu xác nhận quyết định vô hiệu hoặc không tồn tại áp dụng cùng điều kiện về đối tượng như vụ kiện yêu cầu hủy quyết định.

Điều kiện đối với nguyên đơn

Nguyên đơn trong vụ kiện yêu cầu xác nhận quyết định vô hiệu hoặc không tồn tại phải đáp ứng một trong các điều kiện dưới đây (Điều 35 「Luật Tố tụng hành chính của Hàn Quốc」).

① Người có lợi ích được pháp luật bảo vệ trong việc yêu cầu xác nhận quyết định vô hiệu hoặc xác nhận quyết định có tồn tại hay không

② Người thứ ba cũng có thể trở thành nguyên đơn nếu lợi ích được pháp luật bảo vệ của họ bị xâm phạm

※ Trong trường hợp này, “lợi ích được pháp luật bảo vệ” không phải là lợi ích trừu tượng hoặc lợi ích kinh tế, mà là lợi ích được bảo vệ trực tiếp và cụ thể; tiêu chuẩn này cũng được áp dụng đối với vụ kiện yêu cầu hủy quyết định.

Điều kiện đối với bị đơn

Về nguyên tắc, bị đơn trong vụ kiện yêu cầu xác nhận quyết định vô hiệu hoặc không tồn tại là cơ quan hành chính đã ban hành quyết định hoặc thực hiện hành vi đó (Điều 13 「Luật Tố tụng hành chính của Hàn Quốc」).

① Cơ quan hành chính ban hành quyết định hoặc thực hiện hành vi là bị đơn

② Nếu thẩm quyền được chuyển giao sau khi có quyết định, cơ quan tiếp nhận thẩm quyền là bị đơn

③ Nếu cơ quan hành chính có thể trở thành bị đơn không còn tồn tại, Nhà nước hoặc tổ chức công mà công việc đó trực thuộc là bị đơn

※ Nếu quyết định giám sát kế toán được ban hành dưới danh nghĩa Ủy ban Dịch vụ Tài chính Hàn Quốc, cơ quan này sẽ là bị đơn.

Tìm hiểu thêm về các loại vụ kiện hành chính
Xem thêm

4. Vụ kiện hành chính về giám sát kế toán | Thủ tục và phương pháp chuẩn bị

Phương pháp chuẩn bị thủ tục khởi kiện hành chính về giám sát kế toán

Vụ kiện hành chính về giám sát kế toán được tiến hành theo một trình tự nhất định, từ giai đoạn nộp đơn khởi kiện cho tòa án đến khi tuyên án.

Các bên trong vụ kiện như doanh nghiệp hoặc kiểm toán viên cần hiểu và chuẩn bị đầy đủ tài liệu, thời hạn và phương án cần thiết ở từng giai đoạn tố tụng.

Nộp đơn khởi kiện

Bước đầu tiên để phản đối tính trái pháp luật của quyết định giám sát kế toán là soạn thảo và nộp đơn khởi kiện.

Vụ việc giám sát kế toán chủ yếu liên quan đến quyết định của Ủy ban Dịch vụ Tài chính Hàn Quốc hoặc Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc, vì vậy đơn khởi kiện cần trình bày đầy đủ sự việc và nêu rõ các vấn đề pháp lý.

Nội dung bắt buộc phải có trong đơn khởi kiện

∙ Nội dung yêu cầu khởi kiện (ví dụ: “Hủy quyết định ○○” hoặc “Xác nhận quyết định vô hiệu”)

∙ Căn cứ yêu cầu khởi kiện (sự việc, lý do cho rằng quyết định trái pháp luật, v.v.)

∙ Thông tin nhân thân của bị đơn và nguyên đơn

∙ Nội dung cụ thể của quyết định và ngày thông báo quyết định

Nộp văn bản trả lời

Cơ quan tài chính là bị đơn phải nộp văn bản trả lời trong vòng 30 ngày kể từ ngày được tống đạt bản sao đơn khởi kiện.

Do tính chất của vụ việc giám sát kế toán, bị đơn chủ yếu lập luận bảo vệ quyết định dựa trên tiêu chuẩn giám sát nội bộ và việc tuân thủ thủ tục.

Vì vậy, nguyên đơn cần trình bày rõ lập luận phản bác về hành vi vi phạm pháp luật, vượt quá hoặc lạm dụng quyền tự quyết.

Phiên chuẩn bị tranh luận

Ở giai đoạn này, tòa án xác định các vấn đề tranh chấp dựa trên đơn khởi kiện và văn bản trả lời, đồng thời chuẩn bị xét xử nội dung vụ án.

Đây là một trong những giai đoạn quan trọng của vụ kiện hành chính liên quan đến giám sát kế toán, trong đó xác định cụ thể các vấn đề về căn cứ áp dụng chế tài (kết quả giám sát, vi phạm chuẩn mực kiểm toán, v.v.) và tính trái pháp luật về thủ tục trong quá trình ban hành quyết định.

Nội dung tiến hành

▷ Trình bày nội dung chính của đơn khởi kiện và văn bản trả lời với sự có mặt của các bên

▷ Xác định vấn đề tranh chấp: phân loại theo từng lý do cho rằng quyết định trái pháp luật

▷ Lập kế hoạch chứng cứ: báo cáo kiểm toán, báo cáo kết quả giám sát, tài liệu nội bộ, v.v.

▷ Có thể yêu cầu nộp thêm văn bản chuẩn bị

Các lý do cho rằng quyết định trái pháp luật mà doanh nghiệp bị giám sát có thể viện dẫn

① Cơ quan tài chính vi phạm thủ tục

② Vượt quá hoặc lạm dụng quyền tự quyết (chẳng hạn áp dụng chế tài quá mức)

③ Nhận định sai sự việc (chẳng hạn giải thích sai kết quả giám sát)

Phiên tranh luận

Sau khi các lập luận và vấn đề tranh chấp được xác định, tòa án sẽ ấn định phiên tranh luận để tiến hành thẩm tra chứng cứ trên thực tế.

Ở giai đoạn này, tài liệu thẩm nghị của ủy ban giám sát, biên bản họp, tài liệu công bố thông tin của doanh nghiệp và văn bản thông báo kết quả giám sát được sử dụng làm chứng cứ chính.

Nội dung thủ tục	Ví dụ về hoạt động chính
Trình bày lập luận	Xác nhận lần cuối quan điểm của mỗi bên
Thẩm tra chứng cứ	Lệnh nộp tài liệu, thẩm vấn nhân chứng, giám định, v.v.

Kết thúc tranh luận và tuyên án

Sau khi hoàn tất mọi lập luận và hoạt động thẩm tra chứng cứ, chủ tọa phiên tòa sẽ kết thúc tranh luận và ấn định ngày tuyên án.

Sau đó, bản án được tuyên bằng cách chủ tọa phiên tòa đọc phần quyết định và có hiệu lực kể từ thời điểm tuyên án.

Có thể kháng cáo trong vòng 2 tuần kể từ ngày được tống đạt bản chính bản án.

Tìm hiểu thêm về thủ tục và thời hạn của vụ kiện hành chính
Xem thêm

5. Vụ kiện hành chính về giám sát kế toán | Danh mục kiểm tra

Danh mục kiểm tra thời hạn khởi kiện hành chính về giám sát kế toán

Trong vụ kiện hành chính về giám sát kế toán, việc không tuân thủ thủ tục, điều kiện hoặc thời hạn có thể khiến yêu cầu khởi kiện không được công nhận.

Có thể sử dụng danh mục dưới đây để kiểm tra kỹ trước khi khởi kiện.

Hạng mục chuẩn bị	Nội dung kiểm tra
Kiểm tra quyết định	Đánh giá tính trái pháp luật của quyết định
Xác định loại vụ kiện	Xác định nên khởi kiện yêu cầu hủy quyết định hay xác nhận quyết định vô hiệu hoặc không tồn tại
Kiểm tra thời hạn khởi kiện	Trong vòng 90 ngày kể từ ngày biết có quyết định / trong vòng 1 năm kể từ ngày có quyết định (vụ kiện yêu cầu hủy quyết định) Không có thời hạn (vụ kiện yêu cầu xác nhận quyết định vô hiệu hoặc không tồn tại)
Kiểm tra tư cách nguyên đơn	Xác định lợi ích được pháp luật bảo vệ có bị xâm phạm do chế tài hay không
Kiểm tra bị đơn	Kiểm tra tên cơ quan hành chính đã ban hành quyết định (ví dụ: Ủy ban Dịch vụ Tài chính Hàn Quốc)
Nội dung và căn cứ yêu cầu khởi kiện	Trình bày rõ lý do yêu cầu hủy hoặc xác nhận quyết định vô hiệu
Chuẩn bị tài liệu chứng minh	Sắp xếp kết quả giám sát, tài liệu kế toán, biên bản họp, v.v.
Xác định vấn đề tranh chấp	Sắp xếp luận điểm phản bác theo từng lý do cho rằng quyết định trái pháp luật
Hoàn thiện chứng cứ	Thu thập ý kiến chuyên gia, tài liệu nội bộ, văn bản liên quan, v.v.
Kiểm tra việc tống đạt bản án	Quyết định có kháng cáo hay không (trong vòng 2 tuần kể từ ngày tống đạt)

Hệ thống hỗ trợ của luật sư về giám sát kế toán

Công ty luật này có nhiều chuyên gia, bao gồm luật sư chuyên môn, kế toán viên và chuyên gia thuế, với kinh nghiệm trung bình từ 10 năm trở lên.

Đối với vụ kiện yêu cầu hủy quyết định xử phạt liên quan đến giám sát kế toán và vụ kiện yêu cầu xác nhận quyết định vô hiệu hoặc không tồn tại, công ty có thể hỗ trợ chuyên môn thiết thực, bao gồm tư vấn trước, xây dựng chiến lược tố tụng, hệ thống hóa vấn đề tranh chấp và phân tích chứng cứ.

Nếu có ý kiến phản đối quyết định, có thể đề nghị luật sư chuyên về giám sát kế toán hỗ trợ.