MỤC LỤC
- 1. Thẩm tra, kiểm tra báo cáo tài chính | Khái niệm và điểm khác biệt
- - Thẩm tra báo cáo tài chính
- - Kiểm tra báo cáo tài chính
- - So sánh điểm khác biệt
- 2. Thẩm tra, kiểm tra báo cáo tài chính | Quy trình thẩm tra
- - Xác định đối tượng thẩm tra
- - Tiến hành thẩm tra
- - Khuyến nghị điều chỉnh và xử lý kết quả
- - Biện pháp xử lý theo kết quả thẩm tra
- 3. Thẩm tra, kiểm tra báo cáo tài chính | Quy trình kiểm tra
- - Các trường hợp thuộc đối tượng kiểm tra
- - Bắt đầu kiểm tra và khảo sát tại chỗ
- - Giải trình và hỏi đáp trong quá trình kiểm tra
- - Xử lý kết quả và áp dụng biện pháp sau kiểm tra
- 4. Thẩm tra, kiểm tra báo cáo tài chính | Loại và mức độ xử lý sau kiểm tra
- - Các loại biện pháp xử lý sau kiểm tra
- - Tiêu chí xác định mức độ xử lý
- - Tiêu chí xác định hành vi cố ý
- - Tiêu chí xác định lỗi vô ý nghiêm trọng
- - Thời hiệu xử lý
- 5. Thẩm tra, kiểm tra báo cáo tài chính | Chiến lược ứng phó của doanh nghiệp và kiểm toán viên
- - Ứng phó từ trước
- - Ứng phó trong quá trình giải trình
- - Ứng phó khi tham dự Ủy ban Kiểm tra Kế toán
- - Ứng phó sau khi bị áp dụng chế tài
- 6. Thẩm tra, kiểm tra báo cáo tài chính | Hệ thống hỗ trợ
1. Thẩm tra, kiểm tra báo cáo tài chính | Khái niệm và điểm khác biệt
Thẩm tra, kiểm tra báo cáo tài chính là chế độ nhằm kiểm tra xem báo cáo tài chính của doanh nghiệp có phù hợp với chuẩn mực kế toán hay không.
“Thẩm tra” được thực hiện trong trường hợp phát hiện sai sót nhỏ hoặc có rủi ro, còn “kiểm tra” được tiến hành khi có khả năng xảy ra vi phạm nghiêm trọng.
Thẩm tra báo cáo tài chính
Thẩm tra báo cáo tài chính là chế độ trong đó cơ quan quản lý trực tiếp xem xét liệu báo cáo tài chính của doanh nghiệp có vi phạm các quy định về hạch toán kế toán hay không. Nếu phát hiện có vấn đề, cơ quan quản lý sẽ khuyến nghị doanh nghiệp sửa đổi báo cáo tài chính.
Trước đây, hoạt động kiểm tra chủ yếu được thực hiện dựa trên báo cáo kiểm toán của kiểm toán viên độc lập. Tuy nhiên, từ năm 2018, cơ quan quản lý có thể trực tiếp giám sát báo cáo tài chính thông qua hoạt động thẩm tra.
Thẩm tra được thực hiện dựa trên phương pháp lấy mẫu hoặc dựa trên dấu hiệu vi phạm, trong đó đối tượng thẩm tra bao gồm các doanh nghiệp có khả năng vi phạm cao hoặc từng có lịch sử sửa chữa sai sót trong quá khứ.
Trường hợp hành vi vi phạm có tính chất nghiêm trọng hoặc doanh nghiệp không thực hiện khuyến nghị sửa đổi, vụ việc sẽ được chuyển sang kiểm tra để tiến hành điều tra và áp dụng các biện pháp xử lý bổ sung.
Kiểm tra báo cáo tài chính
Kiểm tra báo cáo tài chính là quy trình xác định trách nhiệm khi phát hiện vi phạm và áp dụng các biện pháp xử lý đối với doanh nghiệp và kiểm toán viên độc lập.
Trường hợp vi phạm được thực hiện có chủ ý hoặc có tính chất nghiêm trọng, các biện pháp xử lý nghiêm khắc như phạt tiền, đình chỉ hoạt động nghề nghiệp hoặc chuyển hồ sơ đến cơ quan công tố có thể được áp dụng.
Ngoài ra, nếu vi phạm xảy ra do thành viên ban lãnh đạo hoặc ủy ban kiểm toán thiếu trách nhiệm trong việc giám sát, những người có liên quan cũng có thể phải chịu trách nhiệm.
So sánh điểm khác biệt
Hai chế độ này khác nhau về mục đích, quy trình và mức độ nghiêm trọng của đối tượng áp dụng.
Tiêu chí | Thẩm tra | Kiểm tra |
Mục đích | Xác định có sai sót trong xử lý kế toán hay không | Làm rõ có vi phạm chuẩn mực kế toán hay không |
Đối tượng | Doanh nghiệp có khả năng mắc sai sót kế toán nhẹ | Doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm nghiêm trọng |
Cơ quan thực hiện | Viện Chuẩn mực Kế toán Hàn Quốc, Viện Kế toán công chứng Hàn Quốc | Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc |
Quy trình | Chủ yếu thực hiện thông qua việc thẩm tra hồ sơ, tài liệu | Có thể thực hiện bằng hình thức thẩm tra hồ sơ và kiểm tra trực tiếp tại doanh nghiệp |
Kết quả | Chủ yếu nêu sai sót và đưa ra khuyến nghị | Có thể áp dụng các biện pháp xử lý như phạt tiền, khuyến nghị miễn nhiệm… |
2. Thẩm tra, kiểm tra báo cáo tài chính | Quy trình thẩm tra
Thẩm tra báo cáo tài chính là quy trình trong đó cơ quan giám sát kiểm tra việc báo cáo tài chính của công ty có tuân thủ đầy đủ chuẩn mực kế toán hay không và khuyến nghị điều chỉnh báo cáo tài chính nếu phát hiện sai sót hoặc vi phạm.
Đối tượng thẩm tra được lựa chọn theo các tiêu chí nhất định; sau quá trình xem xét chủ yếu dựa trên hồ sơ, cơ quan giám sát sẽ xác định có vi phạm chuẩn mực kế toán hay không.
Vụ việc có thể được chuyển sang quy trình kiểm tra nếu vi phạm nghiêm trọng hoặc công ty không thực hiện khuyến nghị điều chỉnh.
Xác định đối tượng thẩm tra
Đối tượng thẩm tra chủ yếu được xác định theo hai phương thức: lấy mẫu hoặc dựa trên dấu hiệu vi phạm.
Lấy mẫu
Lấy mẫu là phương thức xác định các doanh nghiệp có khả năng vi phạm quy định về hạch toán kế toán để tiến hành xem xét báo cáo tài chính.
Khả năng vi phạm được đánh giá dựa trên việc phân tích số liệu, lịch sử thẩm tra trước đây và các yếu tố khác; một số công ty cũng có thể được chọn ngẫu nhiên.
Các doanh nghiệp có vấn đề tiềm ẩn nguy cơ vi phạm quy định về kế toán cũng sẽ được ưu tiên kiểm tra.
Dựa trên dấu hiệu vi phạm
Các công ty sau đây có thể trở thành đối tượng thẩm tra dựa trên dấu hiệu vi phạm
▷ Công ty bị tố giác hoặc có yêu cầu kiểm tra từ cơ quan hành chính trung ương (bao gồm cơ quan công tố Hàn Quốc)
▷ Công ty bị phát hiện có dấu hiệu vi phạm trong quá trình Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc thực hiện nghiệp vụ khác
Tuy nhiên, nếu có dấu hiệu vi phạm cụ thể hoặc nghiêm trọng thì quy trình kiểm tra sẽ được tiến hành ngay mà không qua thẩm tra.
Tiến hành thẩm tra
Cơ quan giám sát thu thập dữ liệu công bố trên DART, thông tin tín dụng, thông tin doanh nghiệp và các dữ liệu khác để xem xét tài liệu cơ bản, đồng thời yêu cầu công ty cung cấp tài liệu liên quan khi cần thiết.
Doanh nghiệp phải cung cấp tài liệu giải trình, tài liệu bổ sung liên quan đến việc xử lý kế toán; mức độ đầy đủ của phần thuyết minh báo cáo tài chính cũng là nội dung thẩm tra chính.
Do đó, ngoài các sai sót đơn thuần về số liệu, công ty cần kiểm tra kỹ chính sách kế toán, ước tính kế toán và thuyết minh liên quan đến rủi ro có được lập đúng chuẩn mực hay không.
Khuyến nghị điều chỉnh và xử lý kết quả
Khi phát hiện vi phạm chuẩn mực kế toán, Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc sẽ thông báo nội dung, căn cứ vi phạm và khuyến nghị điều chỉnh báo cáo tài chính.
Công ty phải xem xét khuyến nghị, trao đổi với kiểm toán viên độc lập để quyết định có điều chỉnh hay không và báo cáo kết quả cho cơ quan giám sát.
Tuy nhiên, nếu công ty tự nguyện điều chỉnh trước hoặc trong quá trình thẩm tra thì vụ việc có thể được khép lại mà không có khuyến nghị riêng.
Ngược lại, nếu không thực hiện trong thời hạn hoặc không có kế hoạch hợp lý thì vụ việc có thể được chuyển sang kiểm tra.
Biện pháp xử lý theo kết quả thẩm tra
Trong các trường hợp sau, vụ việc sẽ được chuyển sang kiểm tra và tiến hành quy trình áp dụng chế tài nghiêm khắc hơn.
▷ Công ty đã bị cảnh cáo ít nhất 2 lần trong 5 năm gần nhất nhưng tiếp tục vi phạm
▷ Không thực hiện khuyến nghị điều chỉnh của Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc trong thời hạn
Đối với các vi phạm thông thường khác, nếu công ty thực hiện khuyến nghị điều chỉnh thì việc thẩm tra sẽ kết thúc bằng biện pháp cảnh cáo hoặc nhắc nhở của người đứng đầu Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc.
Mọi nội dung xử lý đều được thông báo bằng văn bản thông báo trước, kèm theo hướng dẫn về thủ tục phản đối.
3. Thẩm tra, kiểm tra báo cáo tài chính | Quy trình kiểm tra
Trong chế độ thẩm tra, kiểm tra báo cáo tài chính, kiểm tra là quy trình xác minh trực tiếp sự việc và truy cứu trách nhiệm khi báo cáo tài chính có khả năng vi phạm nghiêm trọng chuẩn mực kế toán hoặc có dấu hiệu cho thấy kiểm toán viên độc lập thực hiện kiểm toán không đầy đủ.
Các trường hợp thuộc đối tượng kiểm tra
▷ Trường hợp ngay từ đầu đã xác định được dấu hiệu vi phạm kế toán cụ thể và nghiêm trọng (tiến hành kiểm tra ngay)
Gần đây, cùng với việc tăng cường vai trò của hệ thống kiểm soát kế toán nội bộ, hoạt động kiểm tra đối với hệ thống này cũng được tiến hành song song.
Bắt đầu kiểm tra và khảo sát tại chỗ
Khi bắt đầu kiểm tra, Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc và các cơ quan giám sát khác tiến hành công việc dựa trên các thẩm quyền sau.
Nội dung kiểm tra
Hạng mục | Nội dung chi tiết |
Kiểm tra sổ sách | Có thể kiểm tra sổ sách kế toán và tài liệu của công ty |
Khảo sát thực tế | Có thể đến hiện trường và tiến hành khảo sát thực tế |
Kiểm tra kiểm toán viên | Có thể yêu cầu hồ sơ kiểm toán và tài liệu về việc áp dụng chuẩn mực kế toán của kiểm toán viên độc lập |
Kiểm tra hệ thống kiểm soát kế toán nội bộ | Có thể tiến hành kiểm tra song song nếu hoạt động kiểm soát nội bộ chưa đầy đủ (ví dụ: trường hợp đã đưa ra ý kiến về điểm yếu, v.v.) |
Nếu không có vi phạm, vụ việc sẽ được khép lại do không đủ căn cứ; nếu phát hiện vi phạm, các bên sẽ được xác minh tình tiết thực tế và tạo cơ hội giải trình.
Giải trình và hỏi đáp trong quá trình kiểm tra
Khi có dấu hiệu cho thấy doanh nghiệp có vi phạm trong việc hạch toán kế toán, doanh nghiệp hoặc kiểm toán viên độc lập sẽ nhận được phiếu câu hỏi hoặc văn bản yêu cầu giải trình.
▷ Cơ quan quản lý sẽ dựa trên các nội dung này để xem xét kỹ lưỡng các tình tiết, sự việc liên quan và đưa ra quyết định.
Cơ hội giải trình không chỉ giới hạn ở việc nộp văn bản, mà còn có thể bao gồm trình bày trực tiếp hoặc tham dự cuộc họp của Ủy ban Kiểm tra, v.v.
Xử lý kết quả và áp dụng biện pháp sau kiểm tra
Sau khi hoàn tất kiểm tra, nếu có vi phạm, cơ quan giám sát sẽ thông báo kết quả cho công ty và kiểm toán viên bằng văn bản thông báo trước.
Trình tự áp dụng biện pháp xử lý
2. Ủy ban Kiểm tra Kế toán thẩm định phương án xử lý
3. Ủy ban Chứng khoán và Hợp đồng tương lai Hàn Quốc ra quyết định cuối cùng
4. Thông báo biện pháp xử lý cho công ty và kiểm toán viên
(có thể thực hiện thủ tục phản đối)
Quyền trình bày ý kiến của các bên
Công ty hoặc kiểm toán viên thuộc diện kiểm tra có thể trình bày ý kiến bằng các phương thức sau trước khi biện pháp xử lý được xác định.
Phương thức | Cơ quan tiếp nhận |
Nộp ý kiến bằng văn bản | Chủ tịch Ủy ban Dịch vụ Tài chính Hàn Quốc, Chủ tịch Ủy ban Chứng khoán và Hợp đồng tương lai Hàn Quốc, Chủ tịch Ủy ban Kiểm tra Kế toán, cơ quan giám sát |
Trình bày ý kiến bằng lời | Có thể thực hiện thông qua việc tham dự phiên họp của Ủy ban Kiểm tra Kế toán, v.v. |
Xem thêm
4. Thẩm tra, kiểm tra báo cáo tài chính | Loại và mức độ xử lý sau kiểm tra
Khi hoạt động thẩm tra, kiểm tra báo cáo tài chính xác định có vi phạm chuẩn mực kế toán hoặc chuẩn mực kiểm toán, chế tài sẽ được áp dụng đối với các bên liên quan như công ty, người điều hành và kiểm toán viên độc lập.
Loại và mức độ xử lý phụ thuộc vào tính cố ý, mức độ trọng yếu, động cơ và ảnh hưởng của hành vi vi phạm.
Các loại biện pháp xử lý sau kiểm tra
Các chế tài chính được áp dụng theo kết quả kiểm tra gồm những nội dung sau.
Biện pháp chế tài chính theo từng đối tượng
Đối tượng | Nội dung chế tài |
Công ty | - Khoản tiền phạt bổ sung (tối đa 20% giá trị vi phạm) |
- Cảnh cáo, nhắc nhở, yêu cầu khắc phục, v.v. | |
Cán bộ, nhân viên | - Khoản tiền phạt bổ sung (tối đa 10% khoản tiền phạt bổ sung của công ty) |
- Đình chỉ chức vụ, khuyến nghị miễn nhiệm, v.v. | |
Kiểm toán viên độc lập | - Khoản tiền phạt bổ sung (tối đa 5 lần phí kiểm toán) |
- Hạn chế chỉ định làm kiểm toán viên, nhắc nhở, cảnh cáo, đình chỉ chức vụ |
※ Mức phạt tiền trong trường hợp này phụ thuộc phần lớn vào việc hành vi vi phạm có được xác định là cố ý hoặc do lỗi nghiêm trọng hay không.
Tiêu chí xác định mức độ xử lý
Mức độ xử lý được xác định theo các tiêu chí sau (Điều 27 Quy định của Hàn Quốc về kiểm toán độc lập, kế toán và các vấn đề liên quan).
Động cơ vi phạm trong xử lý kế toán
: thuộc đối tượng áp dụng chế tài ở mức cao nhất
∙ Lỗi nghiêm trọng
: mức độ thấp hơn hành vi cố ý nhưng có thể bị áp dụng khoản tiền phạt bổ sung và chế tài hành chính
∙ Lỗi thông thường
: áp dụng biện pháp ở mức tương đối thấp như cảnh cáo hoặc nhắc nhở
Ngoài ra, biện pháp xử lý cũng được áp dụng dựa trên mức độ nghiêm trọng của hành vi vi phạm.
Tiêu chí xác định hành vi cố ý
Hành vi có thể bị coi là cố ý nếu thuộc bất kỳ trường hợp nào sau đây.
Loại hành vi bị coi là cố ý | Ví dụ |
Thao túng hoặc che giấu báo cáo tài chính | Ghi nhận tài sản khống, bỏ sót nghĩa vụ nợ, v.v. |
Làm giả hoặc sửa đổi tài liệu chứng minh | Thao túng sổ sách kế toán hoặc chứng từ, làm giả hoặc sửa đổi dữ liệu điện tử, v.v. |
Cản trở kiểm toán độc lập | Cung cấp tài liệu sai sự thật theo yêu cầu kiểm toán, v.v. |
Hành vi trái pháp luật vì lợi ích doanh nghiệp | Lập quỹ đen, chiếm đoạt tài sản đang quản lý, vi phạm nghĩa vụ quản lý gây thiệt hại về tài sản, rửa tiền, v.v. |
Thao túng liên quan đến niêm yết | Có khả năng không đáp ứng điều kiện niêm yết nếu điều chỉnh kế toán |
Giao dịch không công bằng | Trường hợp liên quan đến hành vi vi phạm Luật của Hàn Quốc về thị trường vốn và dịch vụ đầu tư tài chính |
Tuy nhiên, hành vi có thể không bị coi là cố ý nếu bên liên quan đưa ra lời giải trình hợp lý.
Tiêu chí xác định lỗi vô ý nghiêm trọng
Hành vi được xác định là do lỗi nghiêm trọng khi đáp ứng đồng thời hai điều kiện sau.
▷ Việc đánh giá áp dụng chuẩn mực kế toán rõ ràng không hợp lý
▷ Không thực hiện thủ tục kiểm soát nội bộ hoặc chỉ thực hiện mang tính hình thức
▷ Thiếu sót nghiêm trọng về nghĩa vụ thận trọng trong công việc theo quan niệm xã hội thông thường
② Tiêu chí đánh giá mức độ trọng yếu của thông tin
▷ Giá trị vi phạm vượt quá 4 lần ngưỡng trọng yếu
▷ Hạng mục vi phạm thuộc vấn đề kiểm toán trọng yếu
▷ Trường hợp có khả năng gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến xã hội hoặc nền kinh tế
Các bên cũng có thể giải trình về điều kiện xác định lỗi nghiêm trọng; trường hợp có lý do thuyết phục thì có thể được loại trừ.
Thời hiệu xử lý
Khi vi phạm chuẩn mực kế toán, các biện pháp như khoản tiền phạt bổ sung chỉ có thể được áp dụng trong vòng 8 năm kể từ thời điểm xảy ra hành vi vi phạm.
5. Thẩm tra, kiểm tra báo cáo tài chính | Chiến lược ứng phó của doanh nghiệp và kiểm toán viên
Thẩm tra, kiểm tra báo cáo tài chính không chỉ là quy trình kiểm tra sai sót mà còn đánh giá độ tin cậy trong công tác kế toán của doanh nghiệp và mức độ phù hợp trong việc thực hiện nhiệm vụ của kiểm toán viên.
Vì vậy, doanh nghiệp và kiểm toán viên cần xây dựng phương án ứng phó từ giai đoạn ban đầu cho đến khi nộp bản giải trình và tham dự phiên họp của Ủy ban Kiểm tra Kế toán.
Ứng phó từ trước
Để chuẩn bị cho hoạt động kiểm tra, cần rà soát trước những vấn đề có khả năng vi phạm chuẩn mực kế toán. Và khi cần thiết, nên đề nghị chuyên gia bên ngoài xem xét nhằm bảo đảm việc xử lý kế toán phù hợp.
Có thể giảm rủi ro từ trước bằng cách tập trung vào các hạng mục sau.
▷ Rà soát lịch sử sai sót được nêu trong các lần thẩm tra, kiểm tra trước đây
▷ Bảo đảm hiệu quả của hệ thống kiểm soát kế toán nội bộ
▷ Trao đổi định kỳ từ trước với kiểm toán viên độc lập
Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc cũng công bố hằng năm các trường hợp sai sót được phát hiện qua kiểm tra.
Việc xem xét kỹ các trường hợp này và tăng cường trước hệ thống kiểm soát nội bộ cũng góp phần giảm rủi ro.
Ứng phó trong quá trình giải trình
Trong quá trình thẩm tra hoặc kiểm tra, các bên có cơ hội giải trình về tính phù hợp của việc xử lý kế toán.
Khi đó, doanh nghiệp phải cung cấp đầy đủ tài liệu chứng minh tập trung vào tình tiết thực tế, không chỉ gồm cách giải thích chuẩn mực kế toán mà còn cả quyết định quản lý tại thời điểm liên quan, tài liệu tương ứng và nội dung tư vấn bên ngoài.
Đối với kiểm toán viên, cần giải thích cụ thể tài liệu chứng minh kiểm toán đã thu thập và căn cứ đánh giá trong giai đoạn lập cũng như thực hiện kế hoạch kiểm toán.
Nhận định dựa trên trực giác mơ hồ hoặc ý kiến chung chung thường khó được chấp nhận.
Ứng phó khi tham dự Ủy ban Kiểm tra Kế toán
Khi phải trực tiếp trình bày hoặc trả lời câu hỏi tại phiên họp của Ủy ban Kiểm tra Kế toán, cả thủ tục pháp lý và cách giải thích về kế toán đều có vai trò quan trọng.
Do đó, cần xây dựng phương án theo những nội dung sau.
▷ Thu thập tiền lệ trái với quan điểm hiện tại và tài liệu phản biện có cơ sở hợp lý
Ứng phó sau khi bị áp dụng chế tài
Nếu vi phạm được xác định theo kết quả kiểm tra, chế tài tương ứng sẽ được áp dụng.
Khi đó, doanh nghiệp và kiểm toán viên có thể thực hiện các biện pháp sau.
: trình bày các yếu tố có thể được xem xét như sai sót không cố ý hoặc nỗ lực khắc phục
▷ Nộp đơn phản đối
: có thể nộp đơn phản đối lên Ủy ban Dịch vụ Tài chính Hàn Quốc hoặc Ủy ban Chứng khoán và Hợp đồng tương lai Hàn Quốc trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận được thông báo về biện pháp xử lý
6. Thẩm tra, kiểm tra báo cáo tài chính | Hệ thống hỗ trợ
Việc thẩm tra và kiểm tra báo cáo tài chính không chỉ là thủ tục xem xét các sai sót kế toán mà còn là một thủ tục quan trọng có thể dẫn đến chế tài hành chính, thậm chí xử phạt hình sự, tùy theo nhận định của cơ quan giám sát tài chính Hàn Quốc.
Do đó, doanh nghiệp và kiểm toán viên cần xây dựng cơ chế ứng phó chuyên môn kết hợp kiến thức về kế toán, thuế và pháp luật.
Phạm vi hỗ trợ | Vai trò chính và hiệu quả dự kiến |
Đánh giá sơ bộ và phân tích nội bộ | - Rà soát trước tính phù hợp của phương pháp xử lý kế toán |
- Xác định các tài khoản có điểm yếu và khả năng xảy ra sai sót | |
- Đánh giá khả năng bị tiến hành kiểm tra | |
Ứng phó ban đầu khi bắt đầu kiểm tra | - Ứng phó với thông báo về việc thuộc đối tượng kiểm tra |
- Sắp xếp tài liệu chứng minh thực chất trong thời hạn trả lời | |
- Phân tích bối cảnh câu hỏi của Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc và xây dựng lập trường | |
Ứng phó với câu hỏi và yêu cầu trả lời của Cơ quan Giám sát Tài chính Hàn Quốc | - Phân tích cách hiểu theo từng vấn đề trong mỗi câu hỏi và so sánh các cách giải thích có thẩm quyền |
- Ứng phó tổng thể, bao gồm cả thuyết minh báo cáo tài chính và hệ thống kiểm soát kế toán nội bộ | |
- Xây dựng lập luận nhằm loại trừ hoặc giảm thiểu khả năng chịu bất lợi | |
Chiến lược giảm nhẹ mức độ biện pháp xử lý sau kiểm tra | - Điều phối việc có tự nguyện sửa đổi hay không và thời điểm thực hiện |
- Điều chỉnh phạm vi trách nhiệm đối với biện pháp áp dụng cho cán bộ, nhân viên và kiểm toán viên | |
- Xây dựng chiến lược ứng phó sau khi phân tích, so sánh các trường hợp cùng loại | |
Ứng phó với việc xem xét biện pháp xử lý của Ủy ban Dịch vụ Tài chính Hàn Quốc | - Soạn văn bản trả lời thông báo trước về biện pháp dự kiến áp dụng |
- Chuẩn bị bản trình bày và tài liệu giải trình | |
- Chuẩn bị tài liệu giải trình để đề nghị giảm nhẹ mức độ xử lý | |
Ứng phó với tố tụng hành chính và việc tố giác hình sự | - Phân tích pháp lý để chuẩn bị cho vụ kiện yêu cầu hủy quyết định hành chính hoặc vụ việc bị tố giác |
- Thành lập nhóm luật sư bào chữa am hiểu kế toán nếu vụ việc chuyển sang thủ tục hình sự | |
- Bác bỏ việc thuộc căn cứ tố giác và trình bày rằng không có lỗi cố ý hoặc lỗi vô ý nghiêm trọng |
Công ty Luật Daeryun quy tụ nhiều luật sư chuyên môn có trung bình trên 10 năm kinh nghiệm cùng đội ngũ chuyên gia như kế toán viên, chuyên viên thuế, v.v.
Nếu cần hỗ trợ liên quan đến thẩm tra và kiểm tra báo cáo tài chính, quý khách có thể liên hệ với luật sư chuyên về kiểm tra kế toán của Công ty Luật Daeryun để được hỗ trợ bất cứ lúc nào.
Xem thêm
Xem nội dung video liên quan
đến vụ việc này.
Gặp gỡ chuyên gia pháp vụ doanh nghiệp và hành chính thuế của Công ty luật Daeryun!
