Vụ việc của luật sư thuế tại Busan | Làm rõ người vi phạm Đạo luật Hàn Quốc về xử phạt hành vi trốn thuế không phải là chủ doanh nghiệp thực tế, được hưởng án treo

Điều 3 Đạo luật Hàn Quốc về xử phạt hành vi trốn thuế (Trốn thuế, v.v.) ① Người trốn thuế hoặc được hoàn, khấu trừ thuế bằng hành vi gian dối hoặc hành vi bất chính khác thì bị phạt tù không quá 2 năm hoặc phạt tiền không quá 2 lần số thuế trốn, số thuế được hoàn hoặc khấu trừ (sau đây gọi là “số tiền liên quan đến hành vi trốn thuế”). Tuy nhiên, nếu thuộc một trong các trường hợp sau đây thì bị phạt tù không quá 3 năm hoặc phạt tiền không quá 3 lần số tiền liên quan đến hành vi trốn thuế.

1. Số tiền liên quan đến hành vi trốn thuế từ 3 trăm triệu won Hàn Quốc trở lên và bằng ít nhất 30 phần 100 số thuế phải kê khai, nộp (đối với loại thuế do Chính phủ ấn định và thu theo kê khai của người nộp thuế, là số thuế phải được ấn định và thông báo)

2. Số tiền liên quan đến hành vi trốn thuế từ 5 trăm triệu won Hàn Quốc trở lên

② Đối với người phạm tội quy định tại khoản 1, có thể áp dụng đồng thời hình phạt tù và phạt tiền tùy theo các tình tiết.

③ Nếu người phạm tội quy định tại khoản 1 nộp tờ khai sửa đổi trong vòng 2 năm kể từ khi hết thời hạn kê khai theo luật định theo Điều 45 của 「Luật Khung về thuế quốc gia của Hàn Quốc」 hoặc nộp tờ khai quá hạn trong vòng 6 tháng kể từ khi hết thời hạn kê khai theo luật định theo Điều 45-3 của cùng luật thì có thể được giảm nhẹ hình phạt.

④ Người thường xuyên phạm tội quy định tại khoản 1 bị tăng nặng hình phạt thêm 1/2.

⑤ Thời điểm hoàn thành hành vi vi phạm quy định tại khoản 1 được xác định theo từng trường hợp sau đây.

1. Đối với loại thuế do Chính phủ ấn định và thu theo kê khai của người nộp thuế: thời điểm hết thời hạn nộp thuế sau khi Chính phủ ấn định hoặc ấn định qua điều tra căn cứ tính thuế của loại thuế đó. Tuy nhiên, nếu Chính phủ không thể ấn định hoặc ấn định qua điều tra căn cứ tính thuế của loại thuế đó vì người nộp thuế không kê khai căn cứ tính thuế theo pháp luật thuế nhằm mục đích trốn thuế thì được tính từ thời điểm hết thời hạn kê khai căn cứ tính thuế của loại thuế đó.

2. Đối với loại thuế không thuộc điểm 1: thời điểm hết thời hạn kê khai và nộp thuế

⑥ “Hành vi gian dối hoặc hành vi bất chính khác” quy định tại khoản 1 là hành vi chủ động thuộc một trong các trường hợp sau đây, khiến việc ấn định và thu thuế trở nên không thể thực hiện hoặc đặc biệt khó khăn.

1. Ghi chép gian dối trong sổ sách, bao gồm việc lập sổ sách kép

2. Lập và tiếp nhận chứng từ giả hoặc tài liệu giả

3. Tiêu hủy sổ sách và hồ sơ

4. Che giấu tài sản; thao túng hoặc che giấu thu nhập, lợi nhuận, hành vi hoặc giao dịch

5. Cố ý không lập hoặc không lưu giữ sổ sách; hoặc thao túng hóa đơn, hóa đơn thuế, bảng tổng hợp hóa đơn hoặc bảng tổng hợp hóa đơn thuế

6. Thao túng hệ thống hoạch định nguồn lực doanh nghiệp hoặc hóa đơn thuế điện tử quy định tại điểm 1 Điều 5-2 của 「Luật Hàn Quốc về hạn chế ưu đãi thuế」

7. Hành vi khác được thực hiện bằng thủ đoạn gian dối hoặc hành vi bất chính