"حجب مصدر اختلاس قروض الأعمال".. "المخاطر الثلاثية المالية والضريبية والجنائية" في تحقيق شامل مشترك

وبما أن إساءة استخدام القروض التجارية لأغراض أخرى غير الغرض المقصود منها آخذة في الظهور بسرعة باعتبارها خطراً رئيسياً في القطاع المالي، فإن التحقيق الشامل يجري على قدم وساق. في الماضي، كان الأمر مجرد عينة تفتيش تركز على عدد قليل من الحالات المكتشفة، ولكن في الآونة الأخيرة، تغير الوضع مع تدخل السلطات المالية ودائرة الضرائب الوطنية في وقت واحد لتتبع العملية برمتها بدءًا من تنفيذ القروض وحتى استخدام الأموال.

وبالإضافة إلى ذلك، هناك اتجاه نحو تعزيز حملات القمع التي تقوم بها وكالات التحقيق. أعلنت وكالة الشرطة الوطنية أنها نفذت "حملة خاصة على الجرائم العقارية" لمدة 5 أشهر تقريبًا من 17 أكتوبر من العام الماضي إلى 15 مارس من هذا العام، حيث قامت بقمع إجمالي 1493 شخصًا وترحيل 640، تم القبض على 7 منهم بتهم خطيرة.

على وجه الخصوص، تعمل دائرة الرقابة المالية ودائرة الضرائب الوطنية على زيادة كثافة عمليات التفتيش مع تراكم حالات الاستحواذ على العقارات باستخدام القروض التجارية، معتبرتين ذلك بمثابة تعطيل للنظام المالي وسوق العقارات.

وفي هذا الصدد، أكد المحامي شين هاي جين من شركة المحاماة داريون أنه "إذا تم الجمع بين القروض التجارية والاستحواذ على العقارات، فيمكن أن يؤدي ذلك إلى تحقيقات ضريبية ومسؤولية جنائية تتجاوز العقوبات المالية، لذا فإن الإدارة المبكرة من خلال التعاون مع الخبراء أمر ضروري".

وفيما يلي سؤال وجواب مع المحامي شين.

س: كيف يتم إجراء هذا التحقيق العقاري الشامل، وما هي النقاط الأساسية التي تنظر إليها السلطات المالية في البداية؟

▲مفتاح التحقيق هو ما إذا كان غرض القرض يتطابق مع الاستخدام الفعلي. لا يعد هذا المسح مجرد فحص عينة بسيطة، ولكنه يتم إجراؤه من خلال تحليل شامل للبيانات بناءً على خطة التمويل. نقوم بجمع كافة خطط التمويل المقدمة عند الإبلاغ عن شراء المنازل وتصنيفها كقروض تجارية. بعد ذلك، يتم التحقق من بيانات قروض المؤسسات المالية وبيانات تقارير خدمة الضرائب الوطنية، ويتم تحليل تدفقات الحساب للتأكد مما إذا كان القرض مرتبطًا بسعر بيع العقارات، أو الدفعة الأولى، أو الدفعة المتوسطة، أو دفع الرصيد.

س: في أي الحالات سيتم القبض علي؟

▲إن شراء المنزل في حد ذاته لا يؤدي على الفور إلى عدم الشرعية، ولكنه قد يؤدي إلى التحقيق في الحالات التي يتم فيها استخدام القروض التجارية مباشرة كعائدات مبيعات، أو عندما يتم التعامل مع فوائد القرض على أنها نفقات تجارية، أو عندما يتم الحصول على العقارات عن طريق إقراض أموال الشركات للأفراد. وعلى وجه الخصوص، إذا كان القرض يتدفق من خلال حساب شخصي إلى حساب البائع، أو إذا تم تحويل الأموال إلى معاملة عقارية في فترة زمنية قصيرة لا علاقة لها بالعمل، فيمكن الحكم عليه على أنه قرض لغرض الحصول على العقارات. وفي هذه الحالة، قد يتم فرض ضريبة شركات إضافية وضرائب إضافية بسبب رفض النفقات الحالية.

س. ماذا علي أن أفعل إذا كنت قد اشتريت عقارًا بالفعل باستخدام قرض أو إذا تم اكتشاف مشكلة أثناء الفحص الشامل؟

▲حتى لو كنت قد حصلت بالفعل على عقارات باستخدام قرض، فهناك مجال للرد. إذا أبلغت عن تصحيحات بسبب التهرب أو اقترحت طوعًا خطة سداد قبل الإخطار الرسمي للتحقيق من المؤسسة المالية، فيمكنك تقليل خسارة الأرباح المتأخرة، وخفض الضرائب الإضافية، وتقليل المخاطر الجنائية. ومع ذلك، فإن توقيت التقرير المنقح وطريقة الشرح والمواد المقدمة واستراتيجية التفاوض تختلف بشكل كبير حسب الحالة. يمكن لدائرة الضرائب الوطنية أن تنظر على نطاق واسع في ما إذا تم حذف المبيعات في جميع أنحاء الشركة بأكملها، ومعالجة نفقات المعالجة، واختلاس أموال الشركات، والخلط بين الأموال الشخصية والتجارية، لذلك من المهم مراجعة القانون من مرحلة مبكرة.

س: في حالة القبض عليه، ما هي العقوبات على مستوى المؤسسة المالية؟

▲يجب على الشركات المالية التحقق من مدى ملاءمة القروض التجارية التي تبلغ قيمتها 100 مليون وون أو أكثر خلال 3 أشهر بعد التنفيذ. إذا تم التأكد من سوء الاستخدام بخلاف الغرض المقصود، تقوم المؤسسة المالية باسترداد القرض على الفور، ويتم تسجيل معلومات المقترض لدى خدمة المعلومات الائتمانية الكورية ومشاركتها مع خمس صناعات مالية، بما في ذلك البنوك والتأمين والتمويل المشترك وشركات تمويل الائتمان. إذا تم اكتشافها مرة واحدة، فقد يتم تقييد القروض الجديدة لمدة عام واحد، وإذا تم اكتشافها مرتين، فقد يتم تقييد القروض الجديدة لمدة تصل إلى 5 سنوات، مما قد يؤثر على العمليات التجارية الشاملة.

س: في أي الحالات يؤدي ذلك إلى قضايا جنائية مثل الاحتيال؟

▲المفتاح هو الخداع المتعمد والاحتيال في مرحلة طلب القرض. إذا ذكرت أن ذلك كان لأغراض تجارية ولكنك قمت بالفعل بجمع الأموال بنية شراء العقارات، فقد يتم اتهامك بالاحتيال. بالإضافة إلى ذلك، إذا تم التأكد من وجود خطط عمل خاطئة أو بيانات مبيعات أو فواتير ضريبية أو إخفاء استخدام الأموال، فقد يؤدي ذلك إلى توجيه تهم جنائية. على وجه الخصوص، في حالة الشركة، إذا استخدم الممثل أموال الشركة للحصول على منزل شخصي، منفصل عن الاحتيال، فقد يتم إثارة جريمة اختلاس الأعمال بموجب المادة 356 من القانون الجنائي. ونظرًا لأن الاختلاس في العمل يخضع لعقوبة مشددة، فإن نطاق المسؤولية الجنائية ومستوى العقوبة يمكن أن يكون أثقل بكثير من الأفراد.

س: كيف يجب أن أرد إذا تم إخطاري بإجراء تحقيق أو إذا أدى ذلك إلى اتخاذ إجراءات جنائية؟

▲من المهم للغاية تنظيم البيان الأولي واتجاه تقديم البيانات بشكل متسق. في مرحلة التحقيق في دائرة الرقابة المالية، يجب تنظيم البيانات مع التركيز على غرض القرض وكيفية استخدام الأموال، وفي مرحلة استجابة دائرة الضرائب الوطنية، يجب إعداد جميع المواد لإثبات مصدر الأموال أو أهمية الأعمال. في المرحلة الجنائية، يجب التعامل مع أفعال الخداع ونية الاحتيال، وهي متطلبات إثبات جريمة الاحتيال، بالتفصيل لكل بند، ولكن يجب إنشاء منطق دفاعي بحيث لا يتم إثبات المسؤولية الجنائية على الفور ببساطة من خلال انتهاك بسيط للعقد أو تغيير الاستخدام بعد وقوع الفعل. في النهاية، اعتمادًا على ماذا وكيف يتم تفسير هذه القضية، قد يكون هناك فرق بين ما إذا كانت ستنتهي كمخاطر ضريبية، أو ما إذا كانت تتصاعد إلى عقوبات مالية، أو ما إذا كانت تؤدي إلى مسؤولية جنائية. إن الحصول على محور الاستجابة الأولية بشكل صحيح يحدد النتيجة في الواقع.

يونهي لي (zhses3@joseilbo.com)

[عرض المقال كاملاً]
"حظر مصدر اختلاس القروض التجارية"..."المخاطر الثلاثية في التمويل والضرائب والجنائية" في تحقيق شامل مشترك (رابط)