CONTENTS
- 1. الهبة | الفرق عن الميراث
- - أبرز الفروقات
- - نقاط الحذر عند الميراث خلال 10 سنوات
- 2. الهبة | انعقاد العقد وفسخه
- - أركان التحقق الأساسية
- - أسباب جواز الفسخ
- 3. الهبة | فرض الضريبة عند الهبة
- - نطاق أموال الهبة
- - أموال الهبة المعفاة من الضريبة
- 4. الهبة | المُكلَّف بسداد ضريبة الهبة
- - معيار تاريخ الهبة
- - المسؤولية التضامنية عن الدفع
- 5. الهبة | الموعد النهائي للإقرار بضريبة الهبة والمستندات المطلوبة
- - مستندات الإقرار بأموال الهبة الخاضعة لمعدل الضريبة الأساسي
- - مستندات الإقرار بأموال الهبة الخاضعة لمعدل ضريبي خاص
- - الأضرار عند إغفال الإبلاغ
- 6. الهبة | قائمة التحقق
- - نظام مساعدة محامي الميراث
1. الهبة | الفرق عن الميراث
الهدية هينقل الملكية خلال الحياةومع ذلك، يبدأ الميراث بعد وفاة الوريث.
ولذلك، إذا أراد المتوفى أن يعطي ممتلكات لأبنائه خلال حياته، فعليه أن يستخدم طريقة الهبة بدلاً من الميراث.
أبرز الفروقات
الفئة | هدية | خلافة |
عندما حدث ذلك | بينما على قيد الحياة | بعد الموت |
الطبيعة القانونية | العقد | اللوائح القانونية |
نوع الضرائب | ضريبة الهدايا | ضريبة الميراث |
الإرادة | مستحيل | ممكن (الوصية ممكنة) |
في هذه الحالة، يعتبر النقل مجانًا من خلال الوصية، مثل “عند وفاتك، العقار أ لابنك الأكبر”، بمثابة وصية.
وبناء على ذلك، تخضع عمليات نقل الملكية بموجب وصية لضريبة الميراث.
نقاط الحذر عند الميراث خلال 10 سنوات
حتى لو تم تقديم الهبة خلال حياته، إذا توفي المتبرع خلال 10 سنوات بعد الهبة، يتم إضافة العقار إلى الممتلكات الموروثة.
هذا هومنع الإغفال وضمان العدالة عند فرض ضريبة الميراثإنه نظام ويتم تطبيقه وفقًا للمعايير التالية.
الفئة | الفترة الخاضعة لضريبة الميراث مجتمعة |
إذا كان الموهوب له وارثا | الممتلكات الموهوبة في غضون 10 سنوات قبل تاريخ الوفاة |
إذا لم يكن الموهوب له وارثا | تم التبرع بالممتلكات في غضون 5 سنوات قبل تاريخ الوفاة |
2. الهبة | انعقاد العقد وفسخه
الهدية هيعقد يتم إنشاؤه عندما يعبر أحد الطرفين عن نيته في منح الملكية مجانًا ويقبلها الطرف الآخر.(المادة 554 من القانون المدني).
أركان التحقق الأساسية
: يجب أن يتم ذلك بدون تكلفة
② يتطلب الموافقة
: الإعلان من جانب واحد لا يكفي، ويشترط موافقة الموهوب
③ المتطلبات المكتوبة
: يمكن إلغاء الهدية الشفهية في أي وقت، ويكون لها أثر قانوني ثابت فقط عندما يتم التعبير عن النية كتابيًا (المادة 555 من القانون المدني).
أسباب جواز الفسخ
بعد إنشاء عقد الهبة، يمكن إلغاء العقد إذا طرأ أي من الأسباب التالية (المواد من 556 إلى 557 من القانون المدني):
② عندما يفشل المتبرع في الوفاء بالتزاماته في الدعم
③ عندما تتدهور الحالة المالية للمتبرع بشكل كبير ويكون لها تأثير كبير على مصدر رزقه.
خطوة،لقد انقضت ستة أشهر من التاريخ الذي أصبح فيه سبب إلغاء ① و② معروفًا.أو قد يتحدث المتبرع إلى المتبرع به.وعندما يتم التعبير عن نية العفو، ينتهي الحق في الإفراج.إنها تعمل.
3. الهبة | فرض الضريبة عند الهبة
ما هي ضريبة الهدايا؟إذا تم استلام العقار مجاناً من شخص آخر، فإن الضريبة التي يتحملها المتلقي (المتبرع)تقول.
قد تبدو الهدية وكأنها "هدية" في الظاهر، ولكنها في الواقع تعتبر بمثابة تحويل للدخل وتخضع للضرائب من قبل دائرة الضرائب الوطنية.
نطاق أموال الهبة
الأصول الخاضعة لضريبة الهداياجميع الأشياء ذات القيمة الاقتصادية التي يمكن تحويلها إلى أموال باعتبارها ملكية مملوكة للواهب له وجميع الحقوق القانونية أو الفعلية ذات القيمة العقارية.، يشمل جميع الفوائد الاقتصادية التي يمكن تحويلها إلى أموال.
أموال الهبة المعفاة من الضريبة
ومع ذلك، فإن الممتلكات المتبرع بها التالية لا تخضع للضريبة.
∙ قيمة الممتلكات التي تبرع بها حزب سياسي وفقًا لأحكام قانون الأحزاب السياسية
∙ قيمة أموال إغاثة الضحايا، ونفقات العلاج الطبي، ونفقات المعيشة للمُعالين، ونفقات التعليم، وأشياء أخرى مماثلة تعترف بها الأعراف الاجتماعية
∙ معاملة تفضيلية للأشخاص ذوي الإعاقة و"الأشخاص الوطنيين الجديرين بالتقدير، وما إلى ذلك." أقساط تأمين تصل إلى 40 مليون وون سنويًا، وما إلى ذلك، من التأمين مع شخص معاق باعتباره المستفيد المسجل وفقًا لقانون التأمين والدعم.
4. الهبة | المُكلَّف بسداد ضريبة الهبة
الشخص الذي يتلقى الممتلكات من خلال هدية، أي المتبرع به (فرد أو شركة غير ربحية)، يكون مسؤولاً عن دفع ضريبة الهدايا.
ومع ذلك، إذا كان المتبرع به شركة ربحية، فلا يتم فرض أي ضريبة.
أيضًايختلف نطاق الضرائب والشخص المسؤول عن الدفع حسب مكان إقامة المستلم.
الفئة | خاضع للضريبة | الشخص ملزم بالدفع |
الموهوب مقيم | جميع الممتلكات المتبرع بها محليا ودوليا | تم |
المتبرع غير مقيم | الممتلكات الموهوبة المحلية | تم |
عندما يتلقى غير المقيم ممتلكات في الخارج كهدية من مقيم | الممتلكات الموهوبة في الخارج | معطي (بخلاف الأشخاص ذوي الصلة الخاصة + الإعفاء المحتمل من الضرائب الأجنبية) |
في هذا الوقت، يشير المقيم إلى الشخص الذي لديه عنوان في الدولة أو أقام في الدولة لأكثر من 183 يومًا.
يتم تصنيف جميع الآخرين على أنهم "غير مقيمين".
معيار تاريخ الهبة
يتم فرض ضريبة الهدايا على أساس "وقت استلام" العقار.
يتم الحكم على "تاريخ الهدية" بشكل مختلف اعتمادًا على نوع العقار.
تصنيف الممتلكات | الوقت للنظر في تاريخ الهدية |
العقارات التي تتطلب التسجيل/التسجيل | تاريخ تقديم طلب نقل التسجيل/التسجيل |
حقوق البناء/البيع | تاريخ الموافقة على الاستخدام، التاريخ الفعلي للاستخدام، أيهما يأتي أولاً |
الأسهم والأسهم الاستثمارية | تاريخ التسليم أو تاريخ نقل الملكية |
ملكية الثقة في العنوان | تاريخ نقل الملكية أو تاريخ الاستخدام |
الآخرين | تاريخ التسليم الفعلي أو تاريخ بدء الاستخدام |
المسؤولية التضامنية عن الدفع
من حيث المبدأ، يجب على المتبرع له دفع ضريبة الهدايا، ولكن في الحالات التالية، يتحمل المانح أيضًا التزامات الدفع المشتركة.
▷ في الحالات التي لا يملك فيها الموهوب له القدرة على دفع الضرائب ويصعب التحصيل حتى عن طريق التحصيل الإجباري
▷ إذا كان الموهوب له غير مقيم
5. الهبة | الموعد النهائي للإقرار بضريبة الهبة والمستندات المطلوبة
ضريبة الهدايااليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه التبرع بالعقارمنتقرير في غضون 3 أشهرعليك أن تفعل ذلك.
في هذا الوقت، يجب عليك إعداد المستندات التالية:
مستندات الإقرار بأموال الهبة الخاضعة لمعدل الضريبة الأساسي
(للإبلاغ عن الممتلكات الموهوبة الخاضعة لمعدل الضريبة الأساسي)
2. ملكية الموهوبين وبيان التقييم
3. حقائق الديون وغيرها من وثائق الإثبات
مستندات الإقرار بأموال الهبة الخاضعة لمعدل ضريبي خاص
(للإبلاغ عن الممتلكات الموهوبة الخاضعة لمعدلات ضرائب خاصة، مثل أموال بدء التشغيل وأسهم خلافة الشركات العائلية)
2. بيان تقييم وحساب القيمة الخاضعة للضريبة للممتلكات الموهوبة لصناديق البدء
أو بيان تقييم الممتلكات الموهوبة وحساب القيمة الخاضعة للضريبة لأسهم خلافة الشركات العائلية، وما إلى ذلك.
3. طلب خاص للحصول على أموال البدء أو طلبات خاصة للأسهم، وما إلى ذلك.
4. حقائق الديون وغيرها من وثائق الإثبات
الأضرار عند إغفال الإبلاغ
ضريبة جزائية لعدم الإبلاغ ونقص الإبلاغ
إذا لم تقم بالإبلاغ عن ضريبة الهدايا خلال الموعد النهائي أو قمت بالإبلاغ عنها جزئيًا فقط، فسيتم تطبيق معدلات الضريبة الإضافية التالية.
الفئة | معدل الضريبة الإضافية |
عدم الإبلاغ بشكل عام | الضريبة المدفوعة × 20% |
عدم الإبلاغ عن الاحتيال | الضريبة المدفوعة × 40% |
نقص التقارير العامة | مبلغ الضريبة غير المبلغ عنه × 10% |
الاحتيال ونقص الإبلاغ | مبلغ الضريبة غير المبلغ عنه × 40% |
ومع ذلك، في الحالات التي لم يتم فيها تأكيد الملكية بسبب دعوى قضائية على الممتلكات الموهوبة، أو خطأ بسيط فيما يتعلق بتطبيق خصم الهدية، أو اختلاف الرأي حول قيمة تقييم الممتلكات، قد يتم إعفاء عقوبة الإبلاغ عن النقص.
غرامات بسبب التأخر في السداد
حتى إذا قمت بالإبلاغ ولكنك لم تدفع الضريبة في الوقت المحدد أو دفعت بشكل غير كاف، فسيتم فرض ضريبة إضافية في شكل فائدة.
الفئة | طريقة الحساب | متى فرض |
عدم الدفع / الدفع الناقص | مبلغ الضريبة غير المدفوع × فترة عدم السداد × 0.00022 | من اليوم التالي لتاريخ استحقاق السداد حتى تاريخ السداد الطوعي |
استرداد الزائد | مبلغ ضريبة الاسترداد الزائد × فترة الاسترداد الزائدة × 0.00022 | من اليوم التالي لتاريخ الاسترداد حتى تاريخ إشعار سداد الضريبة |
6. الهبة | قائمة التحقق
لا تعد الإهداء مجرد عملية نقل ملكية، ولكنها قرار مهم يؤثر على الضرائب والقوانين والعلاقات الأسرية ككل.
لذلك، من الضروري الاستعداد بعناية مسبقًا باستخدام القائمة المرجعية خطوة بخطوة أدناه.
النقاط الرئيسية للمراجعة | الوصف |
اختيار هدف التبرع | قرر ما هي الممتلكات التي ستهديها ولمن وبأي طريقة |
تأكيد مؤهلات المستفيد | راجع ما إذا كانت هناك قيود قانونية مثل القاصرين أو غير المقيمين |
محاكاة الضرائب | تقدير مبلغ الضريبة وفقا لحساب ضريبة الهدايا ووقت الإبلاغ |
كتابة عقد الهدية | تأمين الاستقرار القانوني من خلال عقد الهبة المكتوب (المادة 555 من القانون المدني) |
التحضير للإقرار الضريبي للهدايا | تقديم تقرير القاعدة الضريبية وبيان الملكية وبيانات التقييم وما إلى ذلك. |
مراجعة العلاقة مع الميراث في المستقبل | تحقق مما إذا كان يتم دمج ضريبة الميراث عند الميراث خلال 10 سنوات |
تدابير منع الصراعات | تعديل المصالح أو استخدام شهادة موثقة لمنع التعارض بين أفراد الأسرة |
نظام مساعدة محامي الميراث
يضم مكتب المحاماة هذا محامين يتمتعون بخبرة تزيد عن 10 سنوات في المتوسط، بما في ذلك محامو الميراث المسجلون لدى نقابة المحامين الكورية.
اعتمادًا على طبيعة القضية وحجمها، نقوم بتشكيل فريق عمل يتكون من شخص واحد إلى 20 شخصًا لتقديم المساعدة الشاملة، بدءًا من مراجعة عقود الهدايا وحتى تحليل النزاعات القانونية والوضع القانوني الذي قد ينشأ بعد وقوع الحدث، ومطالبات استرداد الميراث عند الضرورة، والتمثيل في الدعاوى القضائية التي تؤكد البطلان.
بالإضافة إلى ذلك، من الممكن الاستجابة للمخاطر الضريبية الناتجة عن الهدايا من خلال التعاون مع خبراء الضرائب مثل محاسبي الضرائب والمحاسبين.
إذا كنت بحاجة إلى مساعدة، يرجى الاتصال بمحامي الميراث في أي وقت.
