CONTENTS
- 1. Дарение | Отличия от наследования
- - Основные различия
- - На что обратить внимание при наследовании в течение 10 лет
- 2. Дарение | Заключение и расторжение договора
- - Ключевые признаки состава
- - Основания для расторжения
- 3. Дарение | Налогообложение при дарении
- - Объём подаренного имущества
- - Имущество, не облагаемое налогом на дарение
- 4. Дарение | Лица, обязанные уплатить налог на дарение
- - Критерии определения даты дарения
- - Солидарная ответственность по уплате
- 5. Дарение | Сроки подачи декларации по налогу на дарение и документы
- - Документы для декларирования дарёного имущества по базовой налоговой ставке
- - Документы для декларирования дарственного имущества по льготной налоговой ставке
- - Последствия несвоевременного уведомления
- 6. Дарение | Чек-лист
- - Система содействия адвоката по наследственным делам
1. Дарение | Отличия от наследования
ПодарокПередача имущества при жизниОднако наследование начинается после смерти наследника.
Поэтому, если умерший желает подарить имущество своим детям при жизни, ему следует использовать метод дарения, а не наследования.
Основные различия
разделение | дарение | наследование |
Когда это произошло | Пока жив | после смерти |
правовая природа | договор | правовые нормы |
вид налогообложения | налог на дарение | налог на наследство |
воля | невозможность | Возможно (возможно завещание) |
В этом случае завещанием считается передача безвозмездно по завещанию типа «Когда ты умрешь, недвижимость А старшему сыну».
Соответственно, передача имущества по завещанию облагается налогом на наследство.
На что обратить внимание при наследовании в течение 10 лет
Даже если дар был сделан при жизни, если даритель умирает в течение 10 лет после дарения, имущество присоединяется к унаследованному имуществу.
ЭтоПредотвратить упущения и обеспечить справедливость при налогообложении налога на наследствоЭто система для , и она применяется в соответствии со следующими стандартами.
разделение | Период, облагаемый комбинированным налогом на наследство |
Если одаряемый является наследником | Подаренное имущество в течение 10 лет до дня смерти |
Если одаряемый не является наследником | Подаренное имущество в течение 5 лет до дня смерти |
Подробнее
2. Дарение | Заключение и расторжение договора
ПодарокДоговор, который заключается, когда одна сторона выражает намерение предоставить имущество бесплатно, а другая сторона его принимает.(ст. 554 Гражданского закона).
Ключевые признаки состава
: Это должно быть сделано бесплатно
② Требуется согласие
: Одностороннего заявления недостаточно, необходимо «одобрение» одаряемого
③ Письменные требования
: Устное дарение может быть отменено в любой момент и имеет устойчивую юридическую силу только тогда, когда намерение выражено в письменной форме (ст. 555 Гражданского закона).
Основания для расторжения
После заключения договора дарения договор может быть расторгнут при возникновении любого из следующих оснований (статьи 556 - 557 Гражданского закона):
② Когда одаряемый не выполняет свои обязательства по поддержке
③ Когда финансовое состояние дарителя значительно ухудшилось и оказывает существенное влияние на его или ее средства к существованию.
шаг,Прошло шесть месяцев с даты, когда стала известна причина отмены ① и ②.Или даритель может поговорить с одаряемым.Когда выражено намерение простить, право на освобождение истекает.Оно работает.
3. Дарение | Налогообложение при дарении
Что такое налог на дарение?Если имущество получено безвозмездно от другого лица, налог, который несет получатель (даритель)Это говорит.
На первый взгляд подарок может выглядеть как «подарок», но на самом деле он считается актом передачи дохода и подлежит налогообложению Национальной налоговой службой.
Объём подаренного имущества
Активы, облагаемые налогом на дарениеВсе объекты, имеющие экономическую ценность, которые могут быть конвертированы в деньги как собственность, принадлежащая одаряемому, и все юридические или фактические права, имеющие стоимость собственности., Включает все экономические выгоды, которые могут быть конвертированы в деньги.
Имущество, не облагаемое налогом на дарение
Однако следующее подаренное имущество налогом не облагается.
∙ Стоимость имущества, пожертвованного политической партией в соответствии с положениями Закона о политических партиях
∙ Стоимость денег на помощь пострадавшим, расходы на медицинское лечение, расходы на проживание иждивенцев, расходы на образование и другие подобные вещи, признанные социальными нормами
∙ Преференциальный режим для людей с ограниченными возможностями, «национальных заслуженных лиц и т. д.» Страховые премии в размере до 40 миллионов вон в год и т. д. по страхованию инвалида в качестве выгодоприобретателя, зарегистрированного в соответствии с Законом о страховании и поддержке.
4. Дарение | Лица, обязанные уплатить налог на дарение
Лицо, получившее имущество в дар, то есть одаряемый (физическое лицо или некоммерческая организация), обязано платить налог на дарение.
Однако, если одаряемый является коммерческой корпорацией, налог не взимается.
такжеОбъем налогообложения и лицо, ответственное за выплату, различаются в зависимости от места жительства получателя.
разделение | облагаемый налогом | Лицо, обязанное платить |
Одаряемый является резидентом | Вся пожертвованная недвижимость внутри страны и за рубежом | изобретатель |
Донор – нерезидент | Домашняя подаренная недвижимость | изобретатель |
Когда нерезидент получает в дар от резидента зарубежную недвижимость | Подаренная недвижимость за рубежом | ведущий (кроме специально связанных лиц + возможно освобождение от иностранных налогов) |
В настоящее время под резидентом понимается лицо, имеющее адрес в стране или находившееся в стране более 183 дней.
Все остальные классифицируются как «нерезиденты».
Критерии определения даты дарения
Налог на дарение взимается на основе «момента получения» имущества.
Эта «дата дарения» оценивается по-разному в зависимости от типа недвижимости.
классификация имущества | Время считать свидание подарком |
Недвижимость, требующая регистрации/прописки | Дата подачи заявления на оформление/регистрацию перевода |
Права на строительство/продажу | Дата одобрения использования, фактическая дата использования, в зависимости от того, что наступит раньше |
Акции и инвестиционные паи | Дата поставки или дата передачи права собственности |
Титул трастовой собственности | Дата передачи права собственности или дата использования |
Другие | Фактическая дата доставки или начала использования |
Солидарная ответственность по уплате
В принципе, налог на дарение должен платить одаряемый, но в следующих случаях даритель несет и солидарные обязательства по уплате.
▷ В случаях, когда одаряемый не имеет возможности платить налоги и взыскание затруднительно даже при принудительном взыскании
▷ Если одаряемый является нерезидентом
5. Дарение | Сроки подачи декларации по налогу на дарение и документы
Налог на дарениеПоследний день месяца, в котором имущество было передано в даротОтчет в течение 3 месяцевВы должны это сделать.
В это время необходимо подготовить следующие документы:
Документы для декларирования дарёного имущества по базовой налоговой ставке
(для отчетности о подаренном имуществе, облагаемом базовой ставкой налога)
2. Подаренное имущество и акт оценки
3. Факты о задолженности и другие подтверждающие документы
Документы для декларирования дарственного имущества по льготной налоговой ставке
(для отчетности о подаренном имуществе, облагаемом специальными налоговыми ставками, например, стартовых фондах и наследственных акциях семейного бизнеса)
2. Заявление об оценке и расчете налогооблагаемой стоимости подаренного имущества для стартовых фондов
или заявление об оценке подаренного имущества и расчет налогооблагаемой стоимости наследственных акций семейного бизнеса и т. д.
3. Специальное приложение для стартовых фондов или специальные приложения для акций и т. д.
4. Факты о задолженности и другие подтверждающие документы
Последствия несвоевременного уведомления
Штраф за непредставление и занижение отчетности
Если вы не сообщите о налоге на дарение в установленный срок или сообщите об этом только частично, применяются следующие дополнительные налоговые ставки.
разделение | Дополнительная налоговая ставка |
Общее неотчетность | Уплаченный налог × 20% |
Отсутствие сообщений о мошенничестве | Уплаченный налог × 40% |
Общее занижение данных | Заниженная сумма налога × 10% |
Мошенничество и занижение отчетности | Заниженная сумма налога × 40% |
Однако в случаях, когда право собственности не было подтверждено из-за судебного процесса по поводу подаренного имущества, простой ошибки в применении вычета за дарение или разногласий в отношении оценочной стоимости имущества, от штрафа за занижение отчетности можно освободить.
Штрафы за просрочку платежа
Даже если вы отчитаетесь, но не заплатите налог вовремя или заплатите недостаточно, будет наложен дополнительный налог в виде процентов.
разделение | Метод расчета | Когда взимать сбор |
Неплатеж/недоплата | Сумма неуплаченного налога × Период неуплаты × 0,00022 | Со дня, следующего за днем платежа, до даты добровольного платежа |
Избыток возврата | Сумма налога на возврат превышения × Период возврата превышения × 0,00022 | Со дня, следующего за днем возврата, до даты уведомления об уплате налога. |
6. Дарение | Чек-лист
Дарение – это не просто акт передачи имущества, а важное решение, влияющее на налоги, законы и семейные отношения в целом.
Поэтому необходимо заранее тщательно подготовиться, используя пошаговый контрольный список, представленный ниже.
Ключевые моменты для рассмотрения | объяснение |
Выбор цели пожертвования | Решите, какое имущество подарить, кому и каким образом. |
Подтверждение квалификации бенефициара | Проверьте, существуют ли юридические ограничения, такие как несовершеннолетние или нерезиденты. |
налоговое моделирование | Оценка суммы налога в соответствии с расчетом налога на дарение и временем отчетности |
Написание договора дарения | Обеспечение правовой стабильности посредством письменного договора дарения (ст. 555 Гражданского закона) |
Подготовка к налоговой декларации по дарению | Предоставьте отчет о налоговой базе, отчет об имуществе, данные оценки и т. д. |
Обзор отношений с будущим наследством | Проверьте, объединяется ли налог на наследство при наследовании в течение 10 лет |
меры по предотвращению конфликтов | Согласование интересов или использование нотариально заверенного свидетельства для предотвращения конфликта между членами семьи |
Система содействия адвоката по наследственным делам
В этой юридической фирме работают юристы со средним опытом работы более 10 лет, в том числе юристы по наследству, зарегистрированные в Корейской ассоциации адвокатов.
В зависимости от характера и масштаба дела мы формируем рабочую группу от 1 до 20 человек для оказания всесторонней помощи: от рассмотрения договоров дарения до анализа правовых споров и правового статуса, которые могут возникнуть постфактум, исков о взыскании наследства при необходимости и представительства в исках о подтверждении недействительности.
Также возможно отреагировать на налоговые риски, возникающие в результате подарков, посредством сотрудничества с экспертами по налогообложению, такими как налоговые бухгалтеры и бухгалтеры.
Если вам нужна помощь, пожалуйста, свяжитесь с адвокатом по наследству в любое время.
Подробнее
