CONTENTS
- 1. Налог на наследство | Понятие
- - Налогоплательщик
- - Объект налогообложения
- 2. Налог на наследство | Порядок расчета
- - Расчет налогооблагаемой стоимости
- - Расчёт налоговой базы
- - Расчёт исчисленной суммы налога
- - Расчет фактической суммы к уплате
- 3. Налог на наследство | Порядок уплаты
- - Случай добровольной уплаты после подачи декларации
- - Уплата на основании уведомления о решении
- - Солидарная уплата налога сонаследниками
- 4. Налог на наследство | Сроки и документы
- - Срок уплаты
- - Подаваемые документы
- 5. Налог на наследство | Штрафные пени
- - Пени за непредставление и занижение в декларации
- - Пени за просрочку уплаты
- 6. Налог на наследство | Контрольный список
- - Система содействия адвоката по наследственным делам
1. Налог на наследство | Понятие
Что такое налог на наследство?Налог на имущество, безвозмездно переданное семье, родственникам и т.п. в связи со смертью умершего(Статьи 3 и 3-2 Закона о налоге на наследство и налоге на дарение).
Налогоплательщик
К налогоплательщикам, которые обязаны отчитываться и платить налог на наследство, относятся:«Наследники», которые наследуют имущество по наследству, и «легаты», которые приобретают имущество после смерти дарителя по договору завещания или дарения.Есть.
разделение | объяснение |
наследник | В том числе наследники по закону, наследники, супруги и т.д. |
лактатор | Лицо, приобретающее имущество после смерти по завещанию или договору дарения |
Человек с особыми связями | Лицо, не имеющее права наследования по гражданскому праву, но приобретшее имущество по решению о разделе |
В настоящее время, если специальный родственник или бенефициар является коммерческой корпорацией, коммерческая корпорация освобождается от уплаты налога на наследство.
Однако, если наследник или прямой потомок является акционером, наследник или прямой потомок должен платить налог, эквивалентный акции.
Объект налогообложения
В принципе, налогом на наследство взимается все имущество, унаследованное наследником.Объем налогообложения варьируется в зависимости от того, является ли умерший резидентом или нет.
Статус проживания умершего | налогооблагаемое имущество |
резидент | Все отечественные и зарубежные активы |
нерезидент | Только недвижимость, расположенная в Корее |
В данном случае под резидентом понимается лицо, имеющее адрес или место жительства в стране более 183 дней (статья 2 Закона о налоге на наследство и налоге на дарение).
2. Налог на наследство | Порядок расчета
Налог на наследство не просто умножает унаследованное имущество на налоговую ставку, а скорее рассчитывает налоговую базу и фактическую сумму налога, уплаченную посредством сложного процесса.
Расчет налогооблагаемой стоимости
Чтобы рассчитать налог на наследство, необходимо сначала рассчитать налогооблагаемую сумму.
Для этогоИз стоимости унаследованного имущества умершего вычтите счета за коммунальные услуги, расходы на похороны, долги, а также необлагаемые и облагаемые налогом суммы.Тогда здесьДобавление преддарочного имущества и оценочного имущества, полученного по наследствуПросто сделай это.
: Все объекты и права, имеющие денежную оценку, которыми владел умерший при жизни
(включая все материальные и нематериальные активы, имеющие экономическую ценность)
∙ Коммунальные платежи
: Налоги, коммунальные платежи и т.п., которые умерший был обязан уплатить на момент вступления в наследство
∙ Расходы на похороны
: Фактические расходы на похороны, понесенные с даты смерти до даты похорон (минимум 5 миллионов вон ~ максимум 10 миллионов вон признаются)
∙ Долг
: Вычет, если он подтвержден объективными данными, такими как документы, выданные финансовым учреждением, подтверждение кредитора и т. д.
∙ Преддарочное имущество
: Имущество, подаренное умершим наследнику в течение 10 лет до даты вступления в наследство, либо лицу, не являющемуся наследником, в течение 5 лет
∙ Предполагаемое наследственное имущество
: Если цель изъятия крупной суммы имущества или задолженности, возникшей в течение 1-2 лет непосредственно перед смертью, не может быть объективно подтверждена, она включается в налогооблагаемую стоимость
∙ Необлагаемая налогом недвижимость
: Имущество, завещанное национальным и местным органам власти, леса Кымян, культурные ценности и т. д.
∙ Не включается в налогооблагаемую сумму
: Собственность, предоставленная общественным корпорациям и т. д.
Расчёт налоговой базы
После подтверждения налогооблагаемой стоимости для расчета налоговой базы применяются различные вычеты.
Поскольку налоговая база является стандартом, по которому применяется фактическая налоговая ставка, важно проверять все статьи вычетов.
: По сути, из суммы налога на наследство вычитается 200 миллионов вон
(Дополнительный вычет возможен в случае наследования семейного бизнеса или фермерского хозяйства)
∙ Вычет по наследству супруга
: Вычет применяется к сумме, фактически унаследованной супругом
∙ Персональный вычет
: Дети, несовершеннолетние, люди старше 60 лет, инвалиды и т. д.
※ Однако вместо применения базовых вычетов и личных вычетов по каждому предмету вы также можете выбрать единовременный вычет в размере 500 миллионов вон.
∙ Вычет по наследству финансового имущества
: Вычет чистых финансовых активов, полученных путем вычитания финансовых обязательств из финансовых активов в составе унаследованных активов
∙ Вычет ущерба от стихийных бедствий
: Вычет при убытках в результате стихийных бедствий (пожар, обрушение, взрыв и т.п.) в течение 6 месяцев с момента вступления в наследство
∙ Вычет по наследству за совместное проживание
: Если умерший и наследники прожили в одном доме более 10 лет и соответствуют требованиям для одного дома на семью
→ 100% вычет из стоимости дома (до 600 миллионов вон)
∙ Стоимость оценки
: Плата за оценку унаследованного имущества также подлежит вычету
∙ Лимит вычета налоговой базы
: Сумма франшизы ограничивается остатком, исключая завещанное имущество, имущество, от которого отказались от наследства, а также дополнительное подаренное имущество из суммы налога на наследство.
Вычет по наследству может быть применен только в течение установленного срока подачи отчетности.Поскольку одновременно можно вычесть несколько статей, это оказывает существенное влияние на фактическую налоговую нагрузку.Это может повлиять на вас.
В частности, вычеты по наследству и единовременные вычеты при совместном проживании имеют необязательные требования, поэтому вам следует внимательно рассмотреть их условия.
Расчёт исчисленной суммы налога
После подтверждения налоговой базы рассчитанная сумма налога на наследство рассчитывается с применением соответствующей налоговой ставки.
В настоящее время ставка налога применяется в прогрессивной структуре ставок налога в соответствии с разделом налоговой базы, а в некоторых случаях добавляется надбавка за пропуск генерации.
Налоговая ставка в зависимости от налоговой базы
Раздел «Налоговая база» | тариф | Сумма прогрессивного вычета |
100 миллионов вон или меньше | 10% | не существует |
500 миллионов вон или меньше | 20% | 10 миллионов вон |
Менее 1 миллиарда вон | 30% | 60 миллионов вон |
Менее 3 миллиардов вон | 40% | 160 миллионов вон |
Превышает 3 миллиарда вон | 50% | 460 миллионов вон |
(Налоговая база × налоговая ставка) – Сумма прогрессивного вычета = рассчитанная сумма налога
Расчет фактической суммы к уплате
После подтверждения рассчитанной суммы налога на наследство необходимо рассчитать фактическую сумму налога, подлежащую уплате.
Фактическая формула уплаты налогов
(рассчитанная сумма налога + надбавка за пропуск генерации) – налоговый кредит – ежегодный взнос/налоговый платеж в натуральной форме = добровольно уплаченная сумма налога
К рассчитанной сумме налога прибавляется надбавка за пропуск генерации, вычитаются различные налоговые вычеты, а сумма без учета налога, уплаченного ежегодными платежами или в натуральной форме, становится окончательным налогом на наследство, подлежащим добровольной уплате.
Сумма доплаты за пропуск генерации
→ 30% умножается на долю имущества, полученного внуком, среди унаследованного имущества.
→ Однако в случае несовершеннолетнего и унаследованное имущество превышает 2 миллиарда вон, до 40%. Доплата
※ Исключение из доплаты в случае большого наследства
Объекты налогового вычета
Виды налоговых льгот | Требования к приложению |
Налоговый вычет на подарок | Если в прошлом был уплачен налог на дарение за подаренное имущество, включенное в унаследованное имущество, он вычитается. |
Иностранный налоговый кредит | Вычет, если уплачен иностранный налог на наследство |
Краткосрочный налоговый кредит на наследство | Вычет в случае смерти наследника в течение 10 лет со дня вступления в наследство и повторного наследования наследства |
Сообщить о налоговом вычете | Франшиза, если добровольно было сообщено в установленные законом сроки отчетности. |
Ежегодный платеж/оплата в натуральной форме
Если сложно оплатить налог на наследство одной суммой,При соблюдении определенных требований нагрузка распределяется посредством рассрочки платежей (рассрочки), долгосрочных платежей (ежегодных платежей) или оплаты в натуральной форме.Вы можете это сделать.
: Если сумма налога на наследство превышает 20 миллионов вон
→ Возможна рассрочка платежа до 5 лет при предоставлении залога менее чем на половину суммы
→ Сумма налога, уплачиваемого в рассрочку, должна превышать 10 миллионов вон
∙ Оплата в натуральной форме
: Когда сумма уплаченного налога на наследство превышает 20 миллионов вон и доля недвижимости или ценных бумаг в унаследованном имуществе превышает 50%
→ Недвижимость или акции могут быть оплачены вместо налогов
→ Государство принимает имущество в натуре после оценки и т. д.
3. Налог на наследство | Порядок уплаты
Когда дело доходит до налога на наследство, способ и порядок уплаты так же важны, как и расчет.
Наследники могут отчитываться непосредственно в налоговой инспекции и платить добровольно, а если они этого не сделают, им придется платить в соответствии с решением налоговой инспекции.
Если наследников несколько, возникает обязательство по совместной оплате, поэтому требуется осторожность.
Случай добровольной уплаты после подачи декларации
На основании рассчитанной суммы налога на наследство наследник должен сообщить и добровольно уплатить налог на наследство в компетентную налоговую инспекцию в течение шести месяцев с конца месяца, на который приходится дата начала наследства.
Этот отчет должен включать подробную информацию о унаследованном имуществе, оценочной сумме, статьях вычетов и т. д., а также к нему должны быть приложены необходимые подтверждающие документы.
Срок отчета | В течение 6 месяцев с конца месяца, к которому относится дата начала наследства |
Тема сообщения | Унаследованное имущество, оценочная стоимость, подробности вычета и т. д. |
Способ оплаты | Выбирайте между налоговой инспекцией, Банком Кореи или почтовым отделением. |
Форма отчета | Проверить можно на сайте Национальной налоговой службы. |
Уплата на основании уведомления о решении
Если вы не отчитаетесь в установленный срок, вы должны получить уведомление о сумме налога, определенной руководителем налоговой инспекции, и уплатить ее уведомлением о решении. В этом случае будет добавлен дополнительный налог.
разделение | Дополнительная налоговая ставка |
Неотчетность из-за неправомерных действий | 40% (60% для международных транзакций) |
Общее неотчетность | 20% |
Дополнительно, если налог на наследство не уплачен полностью или частично уплачен в установленный срок, к сумме прибавляется пеня за неуплату.
(Сумма неуплаченного налога × количество дней задержки × 0,00022)
Солидарная уплата налога сонаследниками
Если наследников несколько.Каждый человек платит налоги пропорционально полученному им по наследству имуществу.Вы должны это сделать.
Однако если сонаследник не уплачивает налог, остальные наследники солидарно обязаны уплатить налог в полученном ими объеме.
: Доля полученного наследства
∙ Совместная ответственность
: Предел полученного диапазона
∙ Исключения
: Если один человек платит полную сумму, остальные не облагаются налогом на дарение
4. Налог на наследство | Сроки и документы
Как отчетность, так и уплата налога на наследство должны быть завершены в установленные законом сроки. Если вы не соблюдаете установленный срок, вы должны быть осторожны, поскольку могут возникнуть дополнительные налоги и неудобства.
Срок подачи отчетности варьируется в зависимости от того, проживают ли умерший и наследник в стране, также необходимо предоставить определенные документы.
Срок уплаты
разделение | Отчет и срок оплаты |
Если умерший является резидентом | С последнего дня месяца, на который приходится дата начала наследства.в течение 6 месяцев |
Если умерший или все наследники нерезиденты | С последнего дня месяца, на который приходится дата начала наследства.в течение 9 месяцев |
Подаваемые документы
При составлении отчетности необходимо предоставить различные заявления и документы, которые могут подтвердить налоговую базу и расчет налога на наследство.
Документы, которые необходимо предоставить, одинаковы как для резидентов, так и для нерезидентов, но некоторые документы подаются по желанию только в соответствующих случаях.
Необходимые документы для подачи
2. Отчет о расчете налога на наследство
3. Наследуемое имущество наследником и его оценочная ведомость
4. Выписка о долгах, коммунальных платежах, расходах на похороны и отчислениях по наследству
5. Заявление о вычете по наследству супруга
6. Справка о распоряжении имуществом, долговой нагрузке и использовании в течение 1 (2) лет до начала наследования
Документы, которые необходимо предоставить, если применимо
2. Другие документы, представляемые в соответствии с Законом о налоге на наследство и налоге на дарение и т. д.
Связанные новости
5. Налог на наследство | Штрафные пени
Налог на наследство должен быть заявлен и уплачен в установленные законом сроки, и если этого не сделать, последуют финансовые трудности, такие как дополнительный налог.
Дополнительные налоги в основном делятся на санкции за неотчетность, занижение отчетности и задержку уплаты.
Пени за непредставление и занижение в декларации
Если вы не сообщите о налоге на наследство в установленный срок или сообщите об этом только частично, применяются следующие дополнительные налоговые ставки.
разделение | Дополнительная налоговая ставка |
Общее неотчетность | Уплаченный налог × 20% |
Отсутствие сообщений о мошенничестве | Уплаченный налог × 40% |
Общее занижение данных | Заниженная сумма налога × 10% |
Мошенничество и занижение отчетности | Заниженная сумма налога × 40% |
Однако для наследственного имуществаКогда право собственности не подтверждено из-за судебных разбирательств и т.п.мнеПростая ошибка в применении вычета по наследству, разногласия по поводу оценочной стоимости имуществаЕсли за занижение отчетности предусмотрен штраф, вы можете быть освобождены от штрафа.
Пени за просрочку уплаты
Даже если вы отчитаетесь, но не заплатите налог вовремя или заплатите недостаточно, будет наложен дополнительный налог в виде процентов.
разделение | Метод расчета | Когда взимать сбор |
Неплатеж/недоплата | Сумма неуплаченного налога × Период неуплаты × 0,00022 | Со дня, следующего за днем платежа, до дня добровольного платежа |
Избыток возврата | Сумма налога на возврат превышения × Период возврата превышения × 0,00022 | Со дня, следующего за днем возврата, до даты уведомления об уплате налога |
6. Налог на наследство | Контрольный список
Что касается налога на наследство, вы можете исключить дополнительный налоговый риск, точно рассчитав «сколько облагается налогом», а затем позаботившись о том, «когда и где сдавать и платить».
Если вы подготовитесь, следуя пошаговому контрольному списку, приведенному ниже, вы сможете с первого взгляда организовать сложные процедуры налога на наследство.
шаг | ключевые контрольно-пропускные пункты |
① Определить активы и обязательства | Опись наследственного имущества → Проверьте, возможна ли рыночная оценка |
② Расчет налогооблагаемой суммы | ▸ Вычет коммунальных платежей, расходов на похороны и задолженности ▸ Добавление предварительно подаренного имущества и предполагаемого унаследованного имущества |
③ Расчет налоговой базы | Просмотрите такие статьи вычетов, как базовый, супруг, единовременная выплата (500 миллионов вон) и т. д. |
④ Расчет рассчитанной суммы налога | Применение прогрессивной ставки налога и надбавки за пропуск генерации |
⑤ Обзор налоговых вычетов и рассрочки платежей | ▸ Вычеты на подарки, иностранные платежи и краткосрочное перенаследование ▸ Возможна ли оплата в рассрочку или натурой? |
⑥ Заполнить отчетные документы | Заполните необходимые формы |
⑦ Отчет/оплата в срок | Резидент 6 месяцев Нерезидент: отчет и оплата в течение 9 месяцев. |
⑧ Пост-менеджмент | Подтверждение оплаты сонаследником Управление дополнительными налогами и ежегодными выплатами процентов |
Система содействия адвоката по наследственным делам
В этой юридической фирме работают профессиональные юристы со средним опытом работы более 10 лет, а также юристы по наследству и налоговые юристы, зарегистрированные в Корейской ассоциации адвокатов.
Возможен комплексный ответ, от процедур наследования до налоговых стратегий, а индивидуальная стратегия может быть разработана для клиента посредством сотрудничества с такими экспертами, как бухгалтеры и налоговые бухгалтеры.
Если вам нужна юридическая помощь с наследованием, пожалуйста, свяжитесь с адвокатом по наследству в любое время.
Связанные новости
