CONTENTS
- 1. Налоговая проверка | Понятие и виды отбора
- - Отбор кандидатов
- 2. Налоговая проверка | Плановая налоговая проверка юридического лица
- - Основные виды и критерии отбора
- - Циклическая проверка
- - Длительное непроведение проверки
- - Добросовестность налоговой отчётности
- - Лица, освобождаемые от плановой налоговой проверки
- 3. Налоговая проверка | Плановая налоговая проверка индивидуальных предпринимателей
- - Основные виды и критерии отбора
- - Циклическая проверка
- - Длительное непроведение проверки
- - Оценка добросовестности налоговой декларации
- - Лица, освобождаемые от плановой налоговой проверки
- 4. Налоговая проверка | Процедура и ход проведения
- - До начала налоговой проверки
- - Начало и ход налоговой проверки
- - Завершение налоговой проверки
- - Защита прав и последующая оценка
- 5. Налоговая проверка | Система защиты прав налогоплательщиков и важные моменты
- - Основные институты защиты прав
- 6. Налоговая проверка | Контрольный список
- - Система содействия адвоката по налоговым делам
1. Налоговая проверка | Понятие и виды отбора
Что такое налоговая проверка?Процедура расследования, проводимая налоговыми органами, такими как Национальная налоговая служба, для подтверждения того, что налоговая база налогоплательщика и отчет о сумме налога были представлены должным образом.нет, смотри.
Целью этого является проверка соблюдения налогового законодательства, предотвращение уклонения от уплаты налогов и обеспечение справедливости налогообложения и национальных финансов.
Отбор кандидатов
Налоговые проверки делятся на регулярные налоговые проверки и нерегулярные налоговые проверки в соответствии с Рамочным законом о национальных налогах, и каждая из них имеет разные цели и критерии отбора.
разделение | объяснение |
регулярный опрос | Опрос для периодической проверки соответствия критериям отбора |
Нерегулярное расследование | Расследование проводится при наличии юридической причины, например, конкретного подозрения в уклонении от уплаты налогов. |
2. Налоговая проверка | Плановая налоговая проверка юридического лица
Налоговые проверки проводятся для обеспечения честной отчетности корпораций, а также ежегодно проводятся регулярные расследования в отношении соответствующего количества корпораций.
Отбор распределяется сбалансированно по каждому местному офису и налоговой инспекции с учетом размера дохода, количества корпораций, следственного персонала и т. д.
Основные виды и критерии отбора
При проведении налоговой проверки налоговая проверка юридических лиц проводится по следующим стандартам.
Тип выбора | Основные моменты |
круговое обследование (Рамочный закон о национальных налогах, статья 81-6, пункт 2, № 2) | Корпорации, расследование которых не проводилось более 4 налоговых периодов, отбираются с учетом отрасли, размера и т. д. |
Долгосрочное неисследованное (Правила корпоративного налогового администрирования, статья 200, пункт 3) | Корпорации определенного размера, которые не расследовались в течение длительного периода времени |
Отчетность об искренности (Статья 196 Положения о корпоративном налоговом администрировании) | Извлечение корпораций, подозреваемых в нечестности, с помощью искусственного интеллекта и анализа больших данных |
Циклическая проверка
Циркулярное расследование представляет собой систему, которая периодически проверяет адекватность отчетности для корпораций, которые не подвергались налоговой проверке по одному и тому же объекту налогообложения за последние четыре налоговых года, с учетом отрасли, размера, концентрации экономической мощи и т. д.
Это повышает справедливость налогообложения, предотвращая чрезмерную концентрацию налоговых расследований на конкретных корпорациях, одновременно стремясь поощрять честную отчетность и предотвращать уклонение от уплаты налогов.
Подробные критерии выбора
разделение | Критерии выбора |
генеральная корпорация | Корпорации с годовым доходом 200 миллиардов вон и более подлежат циклическому обследованию каждые пять лет. |
Корпорация с концентрированной экономической мощью | Даже если сумма импорта превышает 50 миллиардов вон, он включается в 5-летний цикл, если соблюдается одно из следующих требований: |
Требования к корпорации с концентрированной экономической мощью (выберите один вариант)
∙ Активы 200 миллиардов вон или более
∙ Корпорация, предоставляющая профессиональные кадровые услуги
Эти стандарты установлены на основе пункта 1 статьи 200 «Правил обработки корпоративного налога» и всесторонне учитывают размер и социальное влияние компании.
Длительное непроведение проверки
Отбор долгосрочных необследованийНацеливается на корпорации определенного размера или крупнее, которые не подвергались налоговой проверке в течение длительного периода времени.нет, смотри.
Независимо от искренности сообщения, эти случаи считаются делами, в которых признается необходимость проверки искренности сообщения, и отбираются для регулярного расследования.
разделение | стандартный |
правовая основа | Статья 63-4 Постановления о введении в действие Рамочного закона о национальных налогах, пункт 3 статьи 200 Положений по корпоративному налоговому администрированию. |
Применимо к | Корпорация, не проходившая в последние годы налоговую проверку среди корпораций, превышающих определенный уровень доходов. |
Этот стандарт был установлен для предотвращения чрезмерно большого разрыва, подлежащего налоговой проверке, и применяется выборочно в зависимости от размера и отрасли компании.
Добросовестность налоговой отчётности
Стандарт искренности отчетности — это метод всестороннего анализа отчетов налогоплательщиков и внешней информации с помощью компьютерной системы для выявления корпораций с высокими подозрениями в неискренности.
Мы научно оцениваем достоверность отчетов на основе искусственного интеллекта (ИИ) и больших данных.
элементы анализа | деталь |
налоговые данные | Различные данные налоговой отчетности, такие как корпоративный налог, налог на добавленную стоимость, налог у источника и т. д. |
внешние данные | Отчеты внешнего аудита, прошлые налоговые расследования, налоговая информация и т. д. |
Метод оценки | Анализ искренности по годам через внутреннюю компьютерную систему Национальной налоговой службы |
Лица, освобождаемые от плановой налоговой проверки
Национальная налоговая служба исключает из регулярных налоговых расследований перспективные растущие компании и компании, выполняющие социальные обязательства и отвечающие определенным требованиям, тем самым способствуя развитию автономной экономической деятельности посредством налоговой поддержки.
Ниже приведены основные типы компаний, исключенные из регулярных налоговых проверок корпоративного бизнеса.
разделение | целевая компания | основные условия |
Компания по созданию рабочих мест | Увеличение числа штатных работников более чем на определенную норму по сравнению с предыдущим годом | Малый и средний бизнес, представивший и реализовавший план создания рабочих мест |
Компания по расширению инвестиций | Сумма инвестиций превышает определенный стандарт по сравнению с предыдущим годом | Представление и реализация плана инвестиционного расширения |
Стартапы и инновационные компании | Стартап менее 5 лет, компания инновационного типа в области технологий и управления. | Ниже стандартов продаж, отсутствие национальных налоговых правонарушений, соблюдение законов и правил. |
Социальное предприятие/стандартное рабочее место для инвалидов | Компания, сертифицированная Министерством занятости и труда | Ниже стандартов продаж, отсутствие национальных налоговых правонарушений, соблюдение законов и правил. |
экспорт малого бизнеса | Доля экспорта более 50% или награда как отличная экспортная компания. | Отсутствие национальных налоговых правонарушений, ниже стандартов продаж |
3. Налоговая проверка | Плановая налоговая проверка индивидуальных предпринимателей
Помимо налоговых проверок, регулярные налоговые проверки индивидуальных предпринимателей ежегодно проводятся в отношении определенного количества лиц с целью проверки правильности отчетности и поощрения честной отчетности.
В местных налоговых органах и налоговых инспекциях,Отбирается сбалансированным образом, всесторонне учитывая размер бизнеса в пределах юрисдикции, отрасли и следственного персонала.Я делаю это.
Основные виды и критерии отбора
Для регулярных налоговых проверок самозанятых физических лиц объекты расследования выбираются по следующим трем критериям.
Тип выбора | Основные моменты |
круговое обследование (статья 81-6, пункт 2, № 2 Рамочного закона о национальных налогах) | Периодически проверяйте адекватность с учетом отрасли, размера и т. д. для предприятий, которые не подвергались налоговой проверке более 4 налоговых лет. |
Долгосрочное неисследованное (Статья 97 (2) «Правил обработки подоходного налога». | Предприятия, которые не подвергались налоговой проверке в течение длительного периода времени и поэтому требуют проверки своей достоверной отчетности |
Отчет об оценке искренности (Статьи 93 и 96 Положения об уплате подоходного налога) | Если есть подозрение в неискренности после анализа с помощью компьютерной системы на основе содержания отчета, данных налогообложения, налоговой информации и т. д. |
Циклическая проверка
Циклическое обследование ориентировано на индивидуальных владельцев бизнеса, которые длительное время не подвергались налоговым проверкам, и выбирается с учетом уровня риска и масштаба бизнеса каждой отрасли.
разделение | стандартный |
Генеральный индивидуальный бизнес-оператор | Если годовой доход от бизнеса (включая аренду недвижимости) превышает 50 миллиардов вон, циклическое обследование проводится каждые 5 лет. |
Профессиональный поставщик услуг по подбору персонала | Если годовой доход превышает 20 миллиардов вон, вы подлежите циркулярному опросу. |
Другие конкретные стандарты проведения циркулярных расследований определяются отдельно Уполномоченным Национальной налоговой службы.
Длительное непроведение проверки
Независимо от искренности отчетности, самозанятые граждане, которые в течение длительного периода времени не подвергались налоговой проверке и нуждаются в подтверждении адекватности отчетности, относятся к категории длительно нерасследуемых и отобранных для очередной налоговой проверки.
разделение | стандартный |
правовая основа | Статья 63-4 Указа о введении в действие Рамочного закона о национальных налогах |
Применимо к | Индивидуальные предприниматели, размер которых превышает определенный размер и которые в течение длительного периода времени не проходили налоговые проверки. |
Оценка добросовестности налоговой декларации
Как и корпорации, индивидуальные предприниматели также анализируют целостность своей отчетности с помощью компьютерной системы оценки.
Если в результате проверки искренности возникнут подозрения в нелояльности, сотрудник будет выбран для регулярного расследования.
элементы анализа | деталь |
данные о налогообложении | Комплексные данные отчетности по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость |
внешние данные | Налоговая информация, сумма дохода, результаты налогового управления и т.д. |
Метод оценки | Применение системы оценки искренности отчетов на основе компьютерного анализа |
Компьютеризированный анализ проводится для каждого налогового периода по бизнесу, а интенсивность или объем расследования могут варьироваться в зависимости от результатов оценки.
Лица, освобождаемые от плановой налоговой проверки
Национальная налоговая служба стремится повысить жизнеспособность экономики и реализовать социальную ценность.Индивидуальные предприниматели, отвечающие определенным требованиям, исключаются из регулярных налоговых проверок.Я делаю это.
разделение | Исключения | Ключевые требования |
Компания по созданию рабочих мест | Количество штатных работников увеличилось на 2% (не менее 1 человека) по сравнению с предыдущим годом | Представить и реализовать план создания рабочих мест |
Компания по расширению инвестиций | Инвестиции увеличиваются более чем на определенный процент по сравнению с предыдущим годом. | Представить и реализовать план расширения инвестиций |
Стартапы и инновационные компании | Венчурная компания, созданная менее 5 лет назад, инновационный малый и средний бизнес. | Ниже стандартов продаж, отсутствие национальных налоговых правонарушений, соблюдение законов и правил. |
Социальное предприятие/стандартное рабочее место для инвалидов | Компания, сертифицированная Министерством занятости и труда | Ниже стандартов продаж, отсутствие национальных налоговых правонарушений, соблюдение законов и правил. |
экспорт малого бизнеса | Компании с экспортом более 50% или лауреаты торговых наград | Ниже стандарта продаж, нет национальных налоговых правонарушений |
4. Налоговая проверка | Процедура и ход проведения
Налоговые проверки проводятся в соответствии с четкими процедурами, а также предоставляются различные системы и рекомендации для защиты прав и интересов налогоплательщиков.
Ход налогового расследования делится на следующие этапы: предварительная информация → начало расследования → ход расследования → завершение и последующие действия.
Коротко о процедуре
: Возможно получение уведомления, отсрочка расследования/изменение места
② Начало и направление расследования
: Официальная проверка личности при расследовании, залог честности, информация о правах
③ Ход расследования
: Ответить на запросы данных, предоставить возможность объяснения, запросить защиту прав
④ Расследование завершено
: Уведомление о результате получено, возможна пересмотренный отчет/апелляция
⑤ Оценка и защита прав
: Отправьте оценку клиентам, прислушайтесь к мнению налогоплательщиков.
До начала налоговой проверки
На этапе до начала расследования налогоплательщики уведомляются заранее, а также доводятся до сведения детали расследования и системы защиты прав путем ознакомления и т.д.
«Предварительное уведомление о налоговой проверке» и «Положение о правах налогоплательщика» вручаются вместе за 15 дней до даты начала расследования
∙ Направление налогового аудита
По запросу налогоплательщика расследование будет проведено накануне или в тот же день
Разъяснение причин выбора объекта расследования, объема, подготовки и т.д.
∙ Просьба об отсрочке или изменении места расследования
Подать заявление можно, если оно подпадает под стихийное бедствие, катастрофу, болезнь, длительную командировку и т.п.
∙ Заявление об отсрочке налоговой проверки
Подать заявку могут представители малого и среднего бизнеса, отвечающие следующим требованиям
▶ За исключением сферы бытового обслуживания
▶ Количество штатных работников увеличилось более чем на 2% (не менее 1 человека) по сравнению с предыдущим годом
Начало и ход налоговой проверки
При начале налогового расследования должностное лицо, ведущее расследование, должно раскрыть свою личность и проинформировать налогоплательщика о его правах и соблюдении процедур.
Основные процедуры и меры предосторожности
элемент | объяснение |
Начало расследования | После проверки удостоверения личности следователя (удостоверение следователя, удостоверение государственного служащего) заполните обязательство добросовестности. |
налоговый агент | Налоговый агент может участвовать по доверенности. |
Информация о масштабах расследования | Принцип расследования в пределах указанного объема, а в случае расширения необходимо отправить уведомление |
Запрос данных и возможность разъяснений | Достаточные возможности для объяснения гарантируются посредством подачи объяснений и беседы с руководителем следственного отдела. |
Приостановление/расширение/продление расследования | При наступлении события требуется письменное уведомление. Произвольное расширение/расширение запрещено |
Временное хранение регистров | Возможно в случае явного подозрения в уклонении, требуется согласие налогоплательщика, принцип возврата в течение 14 дней. |
Проверьте налог на дом | Налогоплательщики могут следить за ходом расследования в режиме реального времени на Hometax |
※ Если в ходе расследования произошло незаконное или несправедливое расследование или действия государственного должностного лица, вы можете обратиться за защитой своих прав к Уполномоченному по защите налогоплательщиков.
Завершение налоговой проверки
По завершении расследования налогоплательщик будет уведомлен о результатах расследования и при необходимости сможет добровольно подать уточненную декларацию или приступить к процедуре апелляции.
основные процедуры
- Отправить в течение 20 дней после завершения расследования
➤ Содержание: Налоговая база, сумма налога, база расчета и т.д.
∙ Работа дневного налогового консультирования
- Предоставить подробное объяснение результатов расследования
➤ Объекты налогообложения, база налогообложения, распределение доходов, метод постучета и т. д.
∙ Заявление на пересмотренный возврат и отсрочку инкассации
- По результатам расследования может быть составлен пересмотренный отчет.
➤ Отсрочка взыскания может быть применена в связи с временным финансовым бременем
Защита прав и последующая оценка
Даже после завершения налоговой проверки налогоплательщики могут защитить свои права и интересы посредством возражений, апелляций и процессуальных оценок.
основные права | деталь |
Запрос на проверку адекватности до налогообложения(до принятия решения о налогообложении) илиОбращаться(После решения) | Если вы недовольны результатами расследования, вы можете оспорить его в формальных процедурах. |
Отправьте контрольный список оценки клиента | Налогоплательщик подготавливает и подает форму оценки соблюдения должностным лицом, проводящим расследование, процедур и т. д. |
Интервью с инспектором по защите налогоплательщиков | Работает по телефону или выезжает на место, чтобы выслушать мнение налогоплательщиков |
5. Налоговая проверка | Система защиты прав налогоплательщиков и важные моменты
Налоговая проверка представляет собой юридическую процедуру подтверждения достоверности отчетности налогоплательщика, но в то же время существуют институциональные меры по защите прав и интересов налогоплательщика.
Национальная налоговая служба использует различные системы защиты прав, чтобы минимизировать нагрузку на налогоплательщиков и предотвратить незаконные и несправедливые расследования.
Основные институты защиты прав
Имя системы | деталь | Практические меры предосторожности |
Уведомление о Хартии прав налогоплательщиков | Предоставляется с предварительным уведомлением о налоговой проверке | Должно быть подтверждено до начала расследования |
Направление налогового аудита | Объяснение объема расследования, системы защиты прав и т. д. | Действуйте по запросу налогоплательщика |
Заявление о переносе налоговой проверки | Применение возможно при соблюдении определенных требований, таких как создание рабочих мест и стартапов. | Подавайте заявку один раз в год через Hometax |
Заявление об отсрочке/измене места расследования | При наличии уважительной причины, такой как стихийное бедствие, командировка, болезнь и т. д. | Рекомендуется раннее применение |
Подтвердите личность следственного должностного лица и напишите клятву добросовестности. | Должен быть реализован, когда начинается расследование | Защита налогоплательщика может быть запрошена в случае нарушения |
Обязанность уведомлять и расширять объем расследования | Письменное уведомление требуется в случае изменения объема расследования. | Устное уведомление недействительно |
Предоставление возможности объяснений и система собеседования с руководителем | Возможность объяснения и справедливого решения гарантирована. | Предоставьте объяснение в письменном виде |
Система инспекторов по защите налогоплательщиков | В случае несправедливого налогового расследования можно потребовать освобождения от прав. | Все головные офисы, региональные офисы и налоговые инспекции развернуты. |
День налогового консультирования | Объяснение результатов расследования и рекомендации по постбухгалтерской обработке | Используется в качестве справочного материала для пересмотренных докладов и апелляций. |
Отправьте контрольный список оценки клиента | Участие в оценке государственного служащего после завершения расследования | Доступно настоящее имя/анонимный вариант |
6. Налоговая проверка | Контрольный список
Если вы подвергаетесь налоговой проверке, важно подготовиться заранее и не пропустить ключевые моменты, которые необходимо проверить в процессе расследования.
Проверить элементы | Советы по проверке и реагированию |
Получать или нет предварительное уведомление и Хартию прав налогоплательщика | Если предварительное уведомление или устав прав не получены, перед началом расследования запросите подтверждение у инспектора по защите налогоплательщиков. |
Посещение ознакомительного курса по налоговой проверке | Выслушайте предварительное объяснение объема расследования, системы защиты прав и т. д. → Налогоплательщик должен предоставить его при подаче заявления |
Проверьте объем запроса данных | Запросы на данные, выходящие за рамки расследования, могут быть отклонены. (Однако исключения делаются в случае официального уведомления о расширении сферы охвата) |
Согласие на временное хранение книг и данных | Возврат можно запросить в течение 14 дней после подтверждения причины хранения. Хранение запрещено вне рамок расследования. |
Помните о процедуре неподчинения результатам | После уведомления о налоговом решении возможны возражения, запросы налоговых решений и апелляции. |
Запись о недобросовестном поведении следственных органов | В ходе расследования сохраните доказательства, такие как записи и записи незаконных или несправедливых слов и действий. → Может использоваться по запросу офицера охраны. |
Система содействия адвоката по налоговым делам
В этой юридической фирме работает большое количество профессиональных юристов со средним опытом работы более 10 лет, в том числе юристы по налогообложению, зарегистрированные в Корейской ассоциации адвокатов.
На основании этого возможна практическая и профессиональная юридическая поддержка, включая разработку системной стратегии реагирования на налоговые расследования, диагностику рисков и процедуры апелляции.
У нас есть система сотрудничества с такими экспертами, как налоговые бухгалтеры и бухгалтеры, поэтому, когда вам понадобится помощь в налоговых расследованиях 🔗Запишитесь на юридическую консультацию к налоговому юристуПожалуйста, запросите.
Дэрюн, девятая по величине юридическая фирма в Корее (на основании 25-летнего опыта предоставления отчетности по налогу на добавленную стоимость в Национальную налоговую службу), помогает в делах, обладая накопленным опытом.
Подробнее
Watch related video content
for this case study.
Знакомимся со специалистами юридической фирмы «Дэрюн» по корпоративному праву и налогово-административным вопросам!
