회계 사기

사기의 불평한 성격은 시장과 erodes 투자자 신뢰의 기초 무결성에 중요한 위협을 포위합니다. 의 시 금융상품 이 정보는 타협, 투자자는 자본 시장에서의 신뢰를 바탕으로 한 경제적 손실과 일반적 침입을 발생할 수 있는 음질 및 비공식적인 결정을 만들 수 없습니다. 이 misconduct는 궁극적으로 경제 체계를 분해할 수 있습니다, 다양한 부정적인 효력을 지도하고 이해관계자의 넓은 범위를 해. 이러한 사기의 법적 및 사회적 인식은 엄격한 집행과 기업 지배에 대한 적극적인 접근을 강조합니다.

회계 사기의 범죄 비용은 일반적으로 강력한 연방 및 국가 법률을 조합하여 발생합니다. Key Federal statutes, 같은 의정부 1934년과 Sarbanes-Oxley Act의 교환법은 대규모 금융 범죄를 조사하기 위해 백본을 제공합니다. 뉴욕 펜팔 법률은 또한 유망한 구속을 제공합니다. 이 법의 행동이 국가 관할 구역 내에서 사기를 촉구하는 사람들을 위해 취할 수 있다는 것을 보증합니다.

연방 Statutes:

• Sarbanes-Oxley Act (SOX): Sections 302, 906 및 1107는 개인적으로 회계를 수행하는 거짓 금융 보고서를 알릴 수 있는 범죄 책임을 부과합니다.
• 증권 거래소 1934년: 제 10조(b)과 규칙 10b-5의 거래는 유가증권 판매에서 널리 금지된 행위입니다.
• 우편과 철사 Fraud Statutes: 이 회사는 자주 메일이나 전자 통신의 사용을 포함 하는 심각한 사기 계획.

뉴욕 주 펜 법 :

• 제 175 조 : 범죄 기록 (§ 175.05, 175.10)과 같은 심각한 범죄 및 제출을위한 팔목 악기 제공 (§ 175.30, 175의.35).
• 제 190조: 다른 사기 : 이것은 속성의 하나 이상의 사람들을 파괴하는 복잡한 계획에 적용 가능한 최초의 학위 (§190.65)에서 Defraud에게 Scheme 범죄를 포함합니다.

SEC는 금융 진술 사기에 대한 조사 및 산재 기업과 개인을 위한 광범위한 권한을 가지고 있습니다. 기관은 범죄 관할을 필요로하지 않고 심각한 처벌에 결과 관리 진행을 시작할 수 있으며, 집행 과정을 간소화합니다. 이것은 SEC가 신속하고 정확하게 부정 행위를 중지 할 수 있습니다.

SEC 관리 산도:

• Cease-and-desist 즉시 halt 사기 행위에 명령.
• 불법 수단을 통해 수익을 반환하는 ill-gotten 이익의 분해.
• 관성 계류 펜실베이션.
• 증권 등록의 재발급 또는 중단.
• 임원 및 이사 바는 공공 회사에서 리더십 역할에 대한 개인을 방지합니다.
• 감사의 산은 회계 회사를 자신의 역할에 책임.

사기성 금융 진술의 결과로 손실 된 투자자는 보상을 추구하는 민간 소송을 제기 할 수 있습니다. 이 행동은 종종 클래스 액션 소송으로 구조화되어, 사기에 기인한 손상을 공동으로 추구하는 주주의 큰 그룹이 허용. 뉴욕에서 Martin Act은 국가의 Attorney General Wide-ranging Authority에게 투자를 위한 추가적인 보호 계층을 제공하는 과급 증권 사기 조사 및 유망한 보안 기관에 부여합니다.

중요한 문명:

• 연방 증권 종류 활동: 이 회사는 증권 거래소 법에 따라 투자자가 가져온 소송입니다 1934 의 손실에서 회사에서 사기 금융 진술을 발행.
• 뉴욕 마틴 법 : 이 강력한 법률은 증권 사기를위한 강력한 투자 및 시행 전력을 가진 국가의 변호사 일반을 제공합니다. 그것은 시민과 범죄 행위를 허용한다.

회사는 proactively 막을 수 있습니다 계정 만들기 엄격한 내부 제어를 설치하고 관리하여 사기. 이러한 조치는 확인 및 균형의 시스템을 만들기 위해 금융보고의 정확성과 신뢰성을 보장하도록 설계되었습니다. 강력한 내부 제어 시스템은 중요한 해를 일으킬 수 있기 전에 사기 행위 및 결정에 필수적입니다.

근본적인 내부 통제:

• 거래가 시작부터 끝까지 통제하는 한 사람의 보안을 방지하기 위해 의무화.
• 금융 기록의 일정하고 독립적 인 감사.
• 모든 중요한 금융 거래에 대한 승인 및 승인 프로세스.
• 계정의 정기적 인 재조합은 신속하게 식별하고 올바른 신념을 확인합니다.
• 모든 직원에 대한 일관성있는 지침을 제공하기 위해 명확한 및 문서 회계 정책과 절차.