회계 감독 및 감사 법률 준수와 프레임 워크

법원과 규제 기관은 철저하게 회사 문서와 회계 관리 테스트를 수행하는 방법을 스크루로. Weak 문서는 규제 벌금과 주주 소송에 대한 노출을 만듭니다. 이 경우, 이러한 경우에는 statute로 깨끗하게됩니다; 감사 및 관리 종종 통제 부족이 중요하거나 물질인지 여부에 대해 불명. SEC는 금융의 잘못을 방지할 수 있는 통제를 설계 또는 유지하지 않는 회사에 대한 강제 조치를 취했습니다. 통제 테스트, 관리 서명 떨어져의 contemporaneous 기록 유지하고, 구제 노력은 negligence 또는 사기의 나중에 allegations에 대하여 방어하기 위하여 근본적입니다.

뉴욕 법원은 특히 대법원의 상업 부문에서, 감사 범위에 대한 감사 및 클라이언트 사이의 자주 사소한 분쟁, 전문 표준 및 책임. 뉴욕 항소 법원은 감사원이 고객에게 관심을 기울이고 있지만 일반적으로 타사 투자자에게 의무를 부과하지 않습니다. 감사 분쟁이 발생하면 법원은 공인 회계사 (AICPA) 및 공공 회사 회계 감독위원회 (PCAOB)의 미국 연구소에 의해 설립 된 전문 표준을 적용합니다. 이 배심적 프레임 워크를 이해하기 때문에 중요한 것은 분쟁이 틀린 방법 및 증거 법원은 신뢰할 수 있다고 생각합니다.

회사는 조사의 통지를 받거나 잠재적 인 회계 문제의 인식이되면 관련 문서와 통신을 보존해야합니다. 증거를 보존하는 실패는 구호의 반대 inference sanctions 또는 독립적인 발견에서 발생할 수 있습니다. 감사 트레일, 이메일 통신, 스프레드 시트 및 관리 회의는 모든 중요한 증거가됩니다. 조직은 명확하게 custodians를 식별하는 문서 파악 절차를 구현해야하며 보존 된 자료의 범위를 정의하고 모든 유지 서류에 대한 custody 체인을 수립해야합니다. Real-world outcomes는 신속하고 철저하게 회사가이 보존 의무를 실행하는 방법에 크게 의존합니다.

감사관은 SOX와 PCAOB 기준의 기초 필요조건입니다. 관리 및 회계 처리, 범위 제한에 대한 감사 회사 간의 분쟁 또는 제어 평가는 문서 토론을 통해 해결되어야하며 필요한 경우 심사위원회로 에스컬레이션. 이러한 분쟁이 해결 될 수 없을 때, 회사는 다른 회계 회사에서 두 번째 의견을 추구 할 수있다. 이 단계는 호의적인 의견에 대한 상점을 피하기 위해 신중하게 가져 가야한다. 감사위원회는 이러한 분쟁을 중재하고 그 회계 포지션이 취약하다 보장에 중요한 역할을한다.

내부 조사에 따라, 회사는 상세한 보고서 문서화 발견을 준비해야, 루트 원인 및 치료 조치. 이 보고서는 이후 시행 절차에 대한 증거의 중요한 부분이됩니다. 법원과 규제 기관은 회사가 조사를 심각하게 가지고 있는지, 관리가 완전히 협력하고, 재약 단계는 underlying 통제 실패의 밑에 주소를 지정하는지 여부. 정품 재치료에 리드하는 잘 문서화 된 조사는 회사의 인수를 지원할 수 있으며, 시행 행동이 나중에 가져 가면 호의적 치료가 받아야합니다.