연방 세금은 무엇입니까?

연방 excise 세금은 모터 연료, 항공 연료, 디젤 연료, 알코올 및 맥주, 담배 제품, 화재 및 탄약, 특정 의료 기기 및 대형 트럭과 트레일러를 포함한 광범위한 품목을 포함합니다. 내부 수익 코드는 실내 무두질 서비스, 낚시 장비, 활 및 화살에 excise 세금을 부과하고 특정 고급 상품을 제공합니다. 각 범주는 자체 세금 비율과보고 요구 사항을 수행, 이는 납세자는 먼저 책임 계산하기 전에 세무 카테고리 내에서 떨어지지 여부를 확인해야합니다.

세금은 연방 소득세와 기본적으로 다릅니다. 수입에 대한 평가, 국가 및 지역 판매 세무에서 대부분의 상품의 소매 판매에 부과됩니다. 연방 excise 세금 대상 특정 항목은 연료 세액을 통해 에너지 소비 또는 자금을 조달하는 등 광범위한 사회 환경 정책 목표를 수행하기 위해 결정. 소매업체가 수집하고 국가로 재직한 판매세와 달리 연방 배부는 제조업체 또는 도매업자에 의해 일반적으로 모으고 내부 수익 서비스에 remitted. 세금 납부자가 연방 납세 세, 국가 판매 세 및 동일한 거래에 대한 연방 소득 세를 담당하기 때문에이 차이는 이해하는 것이 좋습니다.

세금 납부자는 모든 세무 판매의 상세한 기록을 유지해야합니다, 날짜를 포함, 수량, 가격 및 각 거래 대상에 대한 고객 정보 excise tax. IRS는 이러한 레코드를 contemporaneous 및 verifiable, 그들은 판매의 시간 또는 송장에 의해 지원되는 시간에 창조되어야 하는 의미, 선적 문서, 또는 다른 동시 증거. 실습에서, 부채 기록은 세금이 제대로 계산되고 보고되었는지 증명하기 위해 납세자에 부담을 떨어졌다 때문에 가장 일반적인 감사 결과 중 하나입니다. IRS가 납세한 세금 준수를 검사할 때, 시험자들은 일반적으로 판매 기록의 몇 년을 요청하고 청구서 및 은행 진술은 모든 세무 거래가 캡처되었는지 확인하고 매출이 과도하게 세금베이스에서 제외되었다고 확인하기 위해.

대부분의 excise tax returns는 IRS와 함께 양식 720에 분기로 제출되지만, 일부 납세자는 배당 세금의 유형에 따라 매년 신청할 수 있습니다. 제출 마감은 일반적으로 분기 말에 따라 달의 마지막 날이며, 늦게 피는 펜던트 처벌과 관심을 유발합니다. 세금 납부자는 별도의 수수료로 인해 특정 배제세 범주에 대한 수수료를 부과할 수 있으며, 양식 720-A 또는 알코올 세무와 같은 연료 면제 세금이 형성됩니다. 의 원정상에서, excise tax Compliance는 종종 회계, 판매 및 공급망 팀 간의 조정을 필요로하며 세금이 부과되기 때문에 제품에 따라 배포 체인의 다른 지점으로 발생할 수 있습니다. 세금이 부과될 때, 퇴직 마감일 또는 제품을 비난하는 것은 여러 분기에 신속하게 화합물을 실질적으로 뒤 세금, 처벌 및 관심을 이끌어낼 수 있습니다.

Excise-taxable 좋은의 제조자 또는 생산자는 IRS에 계산하고 remitting를 위해 일반적으로 책임집니다. 제조업체가 도매업자 또는 유통 업체에 판매되면 세금은 일반적으로 첫 번째 판매에 수집되며, 가격은 증가를 통해 궁극적 인 소비자에게 공급 체인을 통과합니다. 그러나, 세금 상품의 수입자는 제조 업체로 처리되며 미국 입국시 수입 제품에 대한 excise tax를 재개해야합니다. 소매상인 판매 세금 상품은 일반적으로 제조업체 인 경우 excise tax를 직접 송금하지 않습니다. 대신, 그들은 이미 도매 가격에 내장 된 세 배가 있음을 상품을 구입합니다. 예외는 실내 탠닝 서비스와 같은 특정 소매 거래이며, 소매업체가 서비스를 수집하는 것은 직접 excise tax를 다시 송금해야 합니다.

내부 Revenue Code는 특정 용도 및 납세자에 대한 면제를 제공합니다. 예를 들어, 농업 목적으로 사용되는 연료는 특정 상업 어업 활동 및 오프 고속도로 사용은 면제 또는 낮은 세금 비율을받을 수 있습니다. 비영리 단체는 특정 구매에 대한 면제를받을 수 있습니다. 납세자는 일반적으로 재판매 인증서 또는 면제 증명서를 구입시 판매자에게 제공해야합니다. 이 문제는 대부분 자주 발생 하는 것입니다: 납세자는 면제를 위해 사용 할당을 믿지 않을 수 있지만, IRS는 statute가 exempt 범주 정의하는 방법을 기반으로 해소 될 수있다. 납세자 대상 연방 소득세 의무, excise tax Compliance는 전체 세금 계획과 협조해야 할 별도의 층을 추가합니다.

수출, 수입 또는 판매 excise-taxable 상품은 제품을 정확하게 분류하기 위하여 체계를 설치해야 하고, 배제 판매에 따로따로 묶을 수 있는 매출액 판매를 위탁하고, outset에서 contemporaneous 기록을 유지합니다. 새로운 시장이나 제품 라인을 입력하기 전에 세금 납부자가 세금을 면제하고, 가격과 마진에 대한 세액 영향을 계산하는 경우 제품을 확인해야합니다. 많은 기업은 감사가 발생 할 때까지 세금 책임을 면제하는 데 실패, 그에 대한 세금을 지적, 처벌 및 관심 관리하기 어렵다. 또한, 세금 지급자는 사용 또는 고객 기반을 기준으로 면제하거나 낮은 비율에 자격이 될 수 있는지 검토해야하며 판매 기록의 모든 면제 청구를 위해 근거를 문서해야합니다. 여러 세금 제도와 관련된 기업은 해당 과목과 같은 연간 선물 세금 포함 전세 세금을 납부해야 하는 경우, 전액세스가 전체 세법의 일부로 평가되어야 합니다. 세금을 부과 할 때 타이밍은 방아쇠가 될 때, 소득세 감소와 상호 작용하는 방법 및 고객에게 세금을 통과할 수 있는지 여부는 거래 실행하기 전에 조기 분석이 수행되고 기록이 고정되기 전 모든 요인입니다.

납세자는 정확한 제품 분류, 적시 서류 및 동시 기록 보유를 요구하는 지속적인 의무로 과세 수락을 대우해야 합니다. IRS는 연료 분배 및 알코올 생산과 같은 고형량 산업에서 특히 과감한 세금 파일러를 일상적으로 감사하고, 모든 세무 판매가 캡처되고 면제가 제대로 지원되지 않은지 여부에 대한 조사 초점. 감사 노출에 직면하는 납세자는 판매 기록, 고객 문서 및 면제 증명서를 어떤 IRS 조회든지의 앞에 잘 모아야 합니다. 납세자는 이전 년 동안 세금을 면제 한 것으로 발견되면 IRS에 대한 배운은 처벌을 제한 할 수 있지만,이주의 법률 분석 및 타이밍이 필요합니다. 전략적인 평가는 사업 모형이 비용을, 가격가 고객에게 세금을 통과하기 위하여 조정될 수 있다는 것을, 과세한 후에 경제적으로 비할 것이기 때문에 초과하는지 여부를 포함합니다.