금융상품권 감사 절차

첫 번째 단계 금융 성명 감사 프로세스는 규정된 검토 또는 조사가 규제 기관에 의해 시작되었습니다. SEC는 정기적으로 공개 회사에 필요한 금융 진술을 검토합니다. 특정 위험 요소 또는 보고 불변에 따라 SEC는 더 심층적인 조사를 시작하기 위해 결정할 수 있습니다. PCAOB는 공표 기업들의 감사 관행 및 전반적인 품질 관리 시스템을 평가하기 위해 예정된 검사를 실시합니다. 이 단계는 다양한 문제로 인해 금융보고에 잠재적 인 문제를 식별하도록 설계되었습니다.

초기 검토가 중요한 문제를 밝혀야 할 경우 규제 기관은 공식 조사에 대한 문제로 에스컬레이션할 수 있습니다. SEC는 광범위한 문서를 생산하기 위해 하위 포에나스를 발행하는 넓은 권한을 가지고 있습니다. PCAOB는 회계 회사의 감사의 인사를 요청하고, 그들의 방법론을 이해하기 위해 감사 팀과 인터뷰를 수행 할 수 있습니다. 이 단계는 회사의 종합적이고 잘 조직 된 응답을 필요로하는 상세한 결과 및 정교한 사실 금융 프로세스에 의해 특징입니다.

회사는 금융 진술 감사의 주제 인 것으로 밝혀지면 즉시 회계 및보고 관행의 철저한 내부 평가를 수행해야합니다. 그것은 비활성화 될 수 있습니다. 복잡한 회계 문제를 식별하고 분석하는 것이 중요합니다. 이 준비는 모든 관련 문서를 수집하고 구성 할 수 있으며 자세한 설명을 제공 할 준비가되어 있습니다. 오류가 발견되면 수정 뒤에 합리적 문서에 중요한 것입니다.

이 절차의 법적 복잡성을주고, 그것은 매우 권고 법률 전문가로부터 도움을 찾는 것이 좋습니다. 변호사는 회사가 규제 환경을 탐색하고, 정확하며 완벽한 응답을 조회할 수 있도록 도와드릴 수 있으며 법적 위험을 최소화합니다. 그들은 모든 잠재적 인 법적 절차에 따라 규제 기관과 초기 접촉에서 전체 프로세스를위한 전략적 프레임 워크를 제공합니다.

SEC의 재무 진술 감사는 1934 증권 거래소 법에서 줄기를 감독하고 준수하는 SEC 권한을 부여합니다. PCAOB는 2002년 사르반스-오슬리 법에 의해 만들어졌으며, 공익사고를 감독하고 감사보고서를 보장함으로써 투자자들을 보호해 주었습니다. 워싱턴 D.C에 위치한이 두 기관은 공공 회사에서 멀리 떨어져있는 관할 구역과 국가의 회계 감독 시스템의 기둥입니다.

연방법은 공공 무역 회사에 대한 주요 권한을 보유하지만, D.C. 공식 코드는 또한 법인 금융보고에 적용하는 규정을 포함합니다. 예를 들어, D.C의 섹션 Code는 기업에 대한 요구 사항을 지정하여 주주에게 금융 진술을 제공 할 수 있으며, 종종 회계자의 보고서를 동반합니다. 연방 규정보다 덜 공개 된 동안이 지역 법률은 여전히 포괄적 인 금융 진술 감사 중 조회의 포인트가 될 수 있습니다.

조사에 따라, 법 집행의 SEC 부서는 민간 처벌을 포함하여 다양한 작업을 권장 할 수 있으며 ill-gotten 이익을 반환하는 회사를 필요로합니다 (disgorgement), 및 권한. PCAOB는 회계 회사들에 대한 제재를 발행할 권한을 가지고 있으며, 벌금과 같은 라이센스 서스펜션 또는 감사 업무에 제한이 있습니다. 이 펜티는 공식적인 청력 후에 결정됩니다. 이는 최종 기회를 제공하여 그 사례를 제시합니다.

회사는 규제 발견 또는 부과 된 산 성을 도전하는 것을 선택하면 적절한 법률 채널을 통해 결정을 내릴 권리가 있습니다. SEC 집행 조치의 항소는 연방 법원에 의해 들어올 수 있습니다. 조사가 범죄 추천에 이르는 경우, 회사 및 그 임원은 형사 정의 시스템을 탐색하기 위해 준비해야합니다. 첫 번째 검토에서 최종 해상도로 전체 프로세스는 길고 복잡한 법적 여행이 될 수 있습니다.