국제 세금 분쟁 사례가 해결되는 방법?

송금 가격 분쟁은 국제 세금 충돌의 가장 일반적인 소스 중 하나입니다. IRS 및 외국세 당국은 관련 기관 간의 가격을 설정하는 데 사용되는 방법론을 도전할 수 있으며, 가격은 비교 가능한 상황에서 어떤 관련 당사자가 책임을지지 않을 것이라고 반영하지 않습니다. 법원은 비교할 수없는 비제어 된 가격 방법, 비용 플러스 마크 업 및 수익 분할 분석을 포함하여 여러 가지 인식 방법을 사용하여 전송 가격을 평가합니다. 납세자는 송금 가격이 합리적이고 지원되는 것을 거부하는 부담을 품습니다.

미국은 두 배 세금을 방지하고 분쟁 해결을 촉진하기 위해 설계 된 수많은 국가와 소득세 조약을 유지합니다. 이 조약은 일반적으로 경쟁 기관 지원에 대한 규정을 포함, 다른 국가가 주장하는 세금 소득이있을 때 양국에서 세무 공식 허용. 치료의 밑에 상호적인 계약 절차는 기복을 제공할 수 있습니다, 그러나 그들은 형식적 요구가 있고 해결하기 위하여 상당한 시간을 가지고 갈지도 모릅니다. 실무자 관점에서, 조약 규정은 종종 국내 절차에 대한 의존보다 세금 당국 간의 직접 협상을 포함하기 때문에 단방 구호 메커니즘보다 더 유리한 결과를 제공합니다.

IRS가 국제문제를 포함하는 미국 납세자의 반환 검사를 시작했을 때, 세무자는 항소의 IRS 사무실 이전에 관리 호소에 권리가있다. 항소 공정은 소송의 위험에 따라 협상 및 정착을 허용하고 IRS와 납세자는 법원에서 예비 부패 한 법적 위치와 같은 강점을 고려합니다. 납세자의 위치의 문서, 동시 전송 가격 연구 및 경제 분석 포함, 이 단계에서 중요하게됩니다. 뉴욕 지역 및 기타에서는 적시에 요청된 문서 또는 하위 계층을 제공하지 않는 세금 지급자는 Appeals Officer의 능력을 완전히 고려하여 해결 가능한 결과를 좁힐 수 있는 잠재적으로 범위를 늘리고 있습니다.

미국과 외국 국가 모두 동일한 소득에 대한 세세 권리가있을 때, 납세자는 해당 세금 조약의 밑에 경쟁 기관 지원을 요청할 수 있습니다. 이 과정은 IRS를 통해 제출 된 형식적 요청을 포함, 그 다음 외국 세금 기관과의 협조하여 해상도 협상. 상호 합의 절차는 두 배 세세를 삭제하는 바인딩 계약에서 결과 할 수 있지만, 타임 라인은 불확실하고 몇 년을 연장할 수있다. 납세자는 엄격한 마감일과 절차에 따라 적절한 통지 및 의무를 포함하여 구호할 수 있습니다.

IRS는 Intercompany 거래의 팔 길이 본질을 보여주는 동시 전송 가격 문서를 유지하기 위해 납세자가 필요합니다. 이 문서는 관련 당사자의 기능 분석, 비교할 수 있는 거래의 경제 분석 및 사용 된 전송 가격 방법 선택과 응용을 포함해야 합니다. 적절한 서류를 유지하려면 실패는 처벌에 결과 할 수 있으며 분쟁의 납세자 부담을 바꿉니다. IRS 시험 중에 취약점에 대한 특정성 및 깊이를 파악하는 많은 납세자는 필수 서류의 심도와 관련이 있습니다.

세금 조약에 따라 구호를 추구하는 납세자는 치료 혜택과 이중 세무의 성격을 위해 자신의 자격 증명을 거부 상세 기록을 보존해야합니다. 기록은 국가, 평가의 통지, 지불 레코드 및 외국 세금 당국과 어떤 대응에 대한 원본 세액을 포함해야합니다. 이 문서의 초기 구성 및 시스템 유지는 유능한 권위 진행 중에 일관성있는 사례를 제시하는 납세자의 능력을 보호합니다. 시험 전 전략 기록 만들기는 사업 합리적이고 가격 결정에 대한 contemporaneous memoranda를 포함하여, 나중에 분쟁에서 taxpayer의 위치를 크게 강화할 수 있습니다.