Fraudulent Options Backdating의 법적인 붉은 깃발은 무엇입니까?

옵션 백업은 옵션을 실제로 부여 할 때의 잘못을 생성하기 때문에 법적 문제가되었다, 이는 증권 공개 규칙, 세금 규정 및 주주에게 소지한 재정 의무를 위반할 수 있습니다. 2000년대 초, 규제 기관은 많은 기술 및 제약 회사가 재고 가격 담과 동전화 옵션이었으며 적절한 공개 또는 주주 승인없이 임원에게 이익을 팽창시키는 것을 발견했습니다. 증권 및 교환위원회는 종종 협박하는 보드 분과 보조 문서에 관련된 것을 발견, 이는 강제적인 행동과 범죄 조사를 유발. 세금 당국은 또한 내부 수익 코드의 섹션 409A에 따라 옵션의 세제 처리를 해소하고 회사에 대한 거짓 감응작용을 만들 수 있기 때문에 백금 보조금을 도전했습니다.

법적 노출을 방지하기 위해 증권법 및 세금 법의 밑에 특정 요구 사항을 충족해야합니다. 운동 가격은 일반적으로 이사회 또는 보상위원회가 규정적으로 보조금을 승인 한 실제 교부 날짜에 주식의 공정한 시장 가치 위에 설정되어야한다. 증권 거래소 법과 주식 교환 규칙에서, 보조금은 이사회 또는 적절한위원회가 사실 후 선택된 날짜를 부여하는 작업을 수행 할 수 있도록 날짜입니다. 세금 목적으로, 보조금은 직원과 고용주에게 사용할 수있는 공제 결과 계산에 사용되는 세분화를 결정합니다. 직원은 명확하게 유지해야, 보조금이 승인되고 문서 작성에 대한 실제 교부 날짜를 의사소통 할 때의 동시 서류.

재조합된 옵션은 실제 보조금 날짜에 따라 세금 처리가 일정한 경우, 운동이 아닌 또는 옵션을받을 수 있기 때문에 예상치 못한 세무 책임을 만들 수 있습니다. 고용주가 재고 가격이 낮을 때 날짜에 옵션이 뒤집혀있는 경우, 운동 가격과 실제 보조금 날짜의 공정 시장 가치 사이에 스프레드는 당신이 예상보다 더 커질 수 있습니다. 이는 옵션을 연습 할 때 세금 소득을 증가시킵니다. 내부 수익 코드의 섹션 409A에서, 부적절한 백업 옵션은 자신의 호의적인 세금 처리를 잃을 수 있으며 즉각적인 세무와 20 % 벌금에 따라야합니다. 아직 운동하지 않은 경우에도. 고용주의 백업이 IRS 감사 또는 조사 중 발견되면 세금 당국은 옵션을받은 회사 및 개인 직원에 대한 추가 세금, 관심 및 처벌을 평가 할 수 있습니다.

귀하의 옵션이 백드를 의심한다면, 보조금의 문서를 수집하고 이사회 분과 명시된 교부서 날짜와 비교해야 하며 위원회 회의 기록 및 재고 가격 내역은 어떤 불문을 식별할 수 있습니다. 고용주의 요청은 보조금 날짜와 이사회 해상도 또는 위원회 분 사본을 포함하여 해당 일자에 대한 근거를 작성했습니다. 명시된 보조금 날짜가 문서화 된 보드 행동과 일치하지 않거나 운동 가격은 진술한 날짜에 재고 가격을 가진 경우에, 세금 자문 또는 고용 변호사와 상담하여 옵션이 부적절하게 백업되었는지 평가하십시오. 고용주 또는 HR 부서에 대한 귀하의 우려의 초기 문서는 백업이 나중에 발견되고 조사 된 경우 보호 할 수있는 기록을 만들 수 있습니다.

증권 및 교환위원회에 의해 적절한 공개 얼굴 시행없이 백일 옵션, 법무부, 국가 변호사 일반. SEC는 증권 사기, 회계 위반 및 공개 실패에 대한 민간 책임을 추구 할 수 있습니다. DOJ는 와이어 사기, 우편 사기, 불법 행위를 위해 범죄 수수료를 가져올 수있다. 회원과 이사회는 수익, 민첩성 및 범죄 보호 등을 포함한 개인 책임을 직면 할 수 있습니다. 뉴욕에서, 발견 분쟁은 종종 기업이 간섭 보조금 문서를 생산하지 못하거나 옵션 홀더가 할 때 서술 증거를 통해 교부금을 설정하려고; 법원은 회사가 원래 보드 분 또는 보조금 기록을 생성 할 수 있는지 여부에 대한 법적 인위험을 제기할 수있다. 선택권 보조금의 법안에 소송의 부담을 이동시킬 수있는 경우, 강제로 인해 발생할 수 있습니다. 회사는 또한 금융 진술을 재조정하는 경우 투자가 및 규제 기관과의 신뢰성에 손상된 보상 비용,.

예. 직원은 계약 위반에 대해 주장 할 수 있습니다, 회계 의무의 침해, 그리고 그들은 고용주가 공개없이 옵션을 백업하고 그 backdating는 재정적 해를 발생. 일부 경우에, 직원은 회사가 책임을 지지하는 임원으로부터 이익을 회복하기 위해 파생적 소송을 추구했습니다. 임직원은 국가 임금과 시간 법에 따라 보상의 가치를 결정하는 경우, 주장할 수도 있습니다. 그러나 직원의 주장의 강도는 특정 사실에 따라 달라집니다. 직원이 인식되거나 재조정에 참여했는지 여부를 포함하여 고용주가 보조 날짜에 대한 어떤 표현을 만들지 여부, 그리고 직원이 손상을 증명할 수 있는지 여부. 고용 변호사와 상담 일찍 당신은 당신이 비할 수있는 청구를 가지고 있는지 평가하고 보존해야하는 증거.

법적 옵션은 기존의 옵션을 선택하거나 취소 및 거부 옵션이 낮은 가격에 대한 비용을 절감하는 회사를 포함하지만, repricing는 원래 보조금 날짜를 처리하지 않고 전체 공개 및 주주 승인과 함께 prospectively 수행됩니다. 백라이트, 대조에 의해, 옵션이 원래 부여 될 때 잘못을 포함 하 여 실제로 발생 보다 낮은 가격에 부여 된 것으로 나타났습니다. Repricing은 투명합니다; 회사는 repricing 결정, 새로운 기간 및 보충을 위한 이유를 발표합니다. Backdating is deceptive; 그것은 진정한 보조금 날짜와 운동 가격을 숨깁니다. 법원과 규제 기관은 회사가 contemporaneous board Resolutions를 만든지 여부 검사하여이 관행을 구별하고, 주주에게 기소한 책임을 공개하며 원본 보조금 날짜의 정확한 기록을 유지합니다. 수정된 옵션은 재가상 또는 변경되어, 요청이 문서의 재현 결정과 원본 보조금 조건을 적절하게 수행하도록 합니다.

귀하는 보조금 날짜, 운동 가격, 주식 수, vesting 일정 및 교부금 일에 주식에 대한 공정한 시장 가치를 지정하는 서면 소송 계약을 요청하고 유지해야합니다. 모든 이사회 분,위원회 회의 기록 또는 회사 발표와 명시된 보조금 날짜를 비교하여 일관성을 확인하기 위해 옵션 교부에 대한. 이사회의 결재 또는 위원회 행동에 대한 사본을 요청하면, 운동 가격은 역사적인 주식 가격 데이터를 검사하여 명시된 보조금 날짜에서 재고 가격을 일치한다는 것을 확인합니다. 귀하의 옵션에 대한 모든 통신의 사본을 유지, 이메일 확인 포함, 보조 편지를 포함하여, 및 교부금 조건으로 어떤 개정. 옵션 운동을 하거나 옵션을 관련 세금 소득의 성명을받을 경우, 해당 보조금 날짜와 연습 가격과 함께 세무 처리가 일관성 있음을 확인합니다. 이 문서는 귀하의 보조금의 유산에 대해 질문이 나중에 발생하면 보호 할 수있는 기록을 작성하고 옵션이 부적절하게 백업 된 경우 누가 추구 할 수 있는지를 지원할 수 있습니다.

본 약관은 귀하가 명시된 모든 권리와 소유권을 보유하거나, 또는 그 권리를 행사할 경우, 귀하는 해당 법률에 따라 귀하의 책임이 부여됩니다. 본 약관은 회사가 제공하는 서비스 이용에 관한 모든 정보를 수집하는 것에 동의합니다. 이 정보는 이용자가 제3자에게 제공한 정보의 내용과 상호 및 대표자에게만 적용됩니다. 고용 변호사 또는 증권 변호사는 귀하의 보조금 서류를 검토하고 과거 이사회 기록과 재고 가격 데이터를 비교하여 옵션을 다시 평가할 수 있습니다. 고용주가 참여한 경우 관련 상품 또는 기타 법인 재건축, 그 맥락은 옵션 보조금의 유효성에 영향을 미칠 수 있으며 조기 법적 검토를 보장합니다. 또한 고려하면 부채 구호 옵션 금융협약 및 세금 책임 또는 clawback에 따라, 변호사는 전반적인 재정 계획에 영향을 미치는 방법을 평가하는 데 도움이 될 수 있습니다.

귀하의 옵션과 고용주의 보조 관행을 평가하고, 교부금 날짜, 운동 가격 및 이사회 행동에 대한 감사와 조직 집중. 과거의 주식 가격 데이터와 보드 레코드에 대한 명시된 보조 날짜를 검증하여 모든 레드 플래그를 식별합니다. 업무가 시작되면 고용주에게 서면에 대한 우려를 문서화하고 모든 커뮤니케이션을 보존합니다. 귀하의 보조금의 유산을 명확하게하고 우려가 있는 경우 예기치 않은 세금 책임과 포지션에서 귀하를 보호할 수 있습니다.