판매 및 사용 세금 계산 및 응용?

영업세 및 이용세는 동일 경제적인 목적으로만 제공된 별도의 병렬한 의무입니다. 판매세는 국가 내에서 판매를 위한 판매자에 의해 수집됩니다; 사용 세금은 부동산이 국가의 외부 또는 판매자에서 구입 할 때 구매자가 구매한 경우, 그 다음 주에 공급하거나 사용됩니다. 파운데이션러의 관점에서, 수집 책임과 세금 의무가 발생했을 때 중요한 구별 문제. 판매자가 판매세를 수집하는 등록 된 경우, 구매자는 체크 아웃에서 영업 세금을 지불합니다. 판매세가 구매에 수집되지 않은 경우, 구매자는 직접 국가로 빚어냅니다. 세금은 동일한 거래 값에 적용하고 같은 비율을 사용합니다. 차이는 타이밍과 파티 책임을 수집하는 경향이 있습니다.

대부분의 국가는 판매 또는 사용 세금을 무형 개인 재산 및 서비스의 확장 목록. 세금표는 제목이나 소유권이 고려될 때 발생합니다. 그리고 세금계산은 특정 면제가 적용되지 않는 판매가격입니다. 일반세탁 거래에는 상품, 장비 판매 및 수리, 설치 및 유지 보수와 같은 특정 서비스 거래를 포함합니다. 세금을 트리거하지 않는 거래는 부동산 판매, 재판매에 대한 영업 (구매자가 resale 인증서를 보유) 및 선물 또는 비매매로 자격이되는 송금. 업무상, 거래가 가능한 부동산을 서비스로 혼합할 때의 분류 분쟁은 종종 발생하거나 적절한 문서없이 재판매 면제를 주장합니다.

해당 판매세율은 판매가 발생한 상태에 따라 달라집니다 (또는 세금이 적용된 경우 사용료를 사용한다는 점에서), 많은 국가에서 비율은 카운티 또는 지방자치로 더 수정됩니다. 주세율은 전형적으로 4 %에서 7.25 %로 범위이며 현지 요금은 1 퍼센트 ~ 2.5 % 또는 국가 비율의 상위에 추가 할 수 있습니다. 판매일로부터의 영향에 대한 비율 (또는 국무규정에 따라 청구서 날짜) 트랜잭션을 관리합니다. Sourcing 규칙은 국가 비율이 적용되고, 이 규칙은 국가에 있는 nexus가 있고 판매인이 구매자에게 발송되거나 구매자가 판매자의 위치에 소유를 가지고 있는지 여부에 따라 다릅니다. Nexus는 사업과 세금 의무를 유발하는 국가 간의 충분한 연결이 가능하여 경제 중립적 임계 값 (판매 수익 또는 거래 수)을 포함하기 위해 최근 몇 년 동안 크게 확장되었습니다.

대부분의 주에는 재산과 거래의 특정 범주에 대한 법령 면제를 제공하고, 이러한 예외는 세금 당국이 좁히 해석됩니다. 일반 면제는 식료품 (많은 국가에서), 처방약, 의료 기기, 농업 장비 및 공급, 제조 설비와 기계, 그리고 재판매를 위해 구입 한 항목이 포함되어 있습니다. 또한 전문 서비스 (사, 회계, 의료 조언), 금융 서비스 및 보험과 같은 특정 서비스를 커버합니다. 납세자의 면제를 구하는 부담은 세금 지급기로 재판매 인증서, 면제 증명서 또는 비소한 레코드와 같은 문서에 의해 지원되어야합니다. 법원은 선임이 아니고, 관할권에 명확하게 명시되어야한다는 것을 지속적으로 개최했습니다. 주변 사람들은 납세자에게 해결됩니다. 뉴욕에서 예를 들어, 세금 및 금융 문제의 부서는 적절한 하위 범주없이 면제를 주장하는 과세 납입자에 대한 자세한 지침을 설명합니다.

묶인 거래, 판매자는 단일 오퍼링으로 무형 부동산 및 서비스를 제공하므로 세금 처리가 해당 구성 요소의 진실한 목표이기 때문에 상당한 분류 위험을 생성합니다. ο 수집항목 : 이름, 연락처, 문의사항, 서비스 이용기록 , 접속 로그 , 쿠키 , 결제 정보 소프트웨어 라이센싱은 구현 및 지원 서비스, 장비 판매 번들 설치와 훈련과 결합 된 실제 재산 건설 재료와 노동이 일반적인 문제 영역으로 결합. 진정한 객체 테스트가 실제로 집중되고 상태의 관리 해석과 다를 수 있기 때문에 발생을 분쟁합니다. 세금 및 비세금 부품 청구서에 대한 세무성 및 비 세금을 부과하지 않는 납세자는 재산과 서비스 위험 감사 노출과 관심으로 복부를 문서화하지 않습니다.

재판매 면제는 구매자가 판매세를 지불하지 않고 무형 개인 부동산을 구입 할 수 있도록 판매자가 일반 사업의 과정에서 재산이 다시 판매합니다. 면제는 자동이 아닙니다; 구매자가 구매시 판매자에 유효한 재판매 증명서를 제공해야하며, 판매인은 면제 청구의 증거로 인증서를 유지해야합니다. 재판매 인증서는 구매자의 세금 등록 번호, 재산이 거부 될 진술 및 구매자 서명 또는 전자 허가를 포함하여 특정 정보를 포함해야합니다. 재판매 증명서가 판매 시점에서 제공되지 않는 경우 판매자는 영업 세금을 수집해야합니다. 구매자는 나중에 세금 환급에 면제를 주장 할 수 없습니다. 재판매 인증서의 부적절한 사용, 개인용 또는 청구 resale 상태에 대한 구매 재산과 같은 유효 등록없이, 감사를 노출 구매자와 판매자 모두, 평가 및 처벌. 이 분쟁은 구매자가 재판매를 면제 할 때 종종 발생하며, 이는 수익이 아닌 구매자의 사업 운영에서 궁극적으로 사용되었거나 인증서는 적시에 판매자에게 제공되지 않았을 경우.

세금 납부자는 청구서, 재판매 인증서, 면제 증명서, 운송 서류 및 세금 당국과의 모든 해당 사항에 대한 자세한 기록을 유지해야합니다. 판매, 기록은 판매의 날짜를 표시해야 합니다, 고객 정보, 묘사 및 품목의 양은, 판매가격, 세금 비율 적용하고, 모으는 세세합니다. 구매시, 기록은 공급업체, 송장 날짜, 항목 설명, 구입 가격 및 지원 인증서 또는 문서와 면제 청구를 작성해야 합니다. 기록은 국가 통계 (일반적으로 3 ~ 7 년)에 의해 지정된 최소 기간 동안 유지되어야하며 감사 중의 준비를 허용하는 방식으로 조직됩니다. 납세자는 또한 묶인 거래의 진실한 목표 또는 재산이 재판매를 위해 구입 한 증거의 기록적인 분석과 같은 모든 면제 청구에 대한 사실 및 법적 근거의 동시 문서도 유지해야 합니다. 다중 상태 판매에 참여할 때, 세금 납부자는 각 거래에 적용되는 세율과 관할권을 지원하는 nexus 분석 및 sourcing 결의를 문서화해야합니다. 기업과 토지 이용 및 부동산 작업 또는 농업 토지 사용 장비, 기계 및 공급 구매의 구분된 기록은 감사 도중 면제 자격과 방어적인 분류 위치를 설치하는 근본적입니다.

국가 세금 기관이 판매 및 사용 세무 감사를 시작하면, 납세자는 모든 요청한 기록을 신속하게 수집하고 동기화 할 수 있으며 거래 유형에 의해 심사자의 리뷰를 촉진해야합니다. 초기 조직 및 투명성은 감사 범위와 기간을 줄일 수 있습니다. 감사관은 일반적으로 세금 법에 따라 시험하는 특정 기간의 샘플 또는 특정 기간을 검사하고 정확한 비율이 적용되었으므로, 면제가 적절하게 주장되고 문서화 된 것을 확인합니다. 납세자는 상당한 거래의 사업 목적을 설명하기 위해 준비되어야하며, 모든 면제 청구에 대한 사실적인 기초 및 세금 책임을 계산하는 방법론. 감사자가 차별을 식별하거나 분류 위치를 분쟁, 납세자는 제안 된 조정에 대한 법적 또는 사실적 근거의 상세한 설명 요청해야한다. 많은 관할권은 세무가를 허용하는 관리소 절차를 제공하여 평가 전에 감사 결과를 얻을 수 있습니다 최종, 이 절차는 추가 문서 또는 법적 분쟁을 제시 할 수있는 기회를 제공 할 수있다. 감사 절차 중에 Proactive record-keeping and clear communications are often resolve 분쟁 또는 제안 된 평가 범위 감소, 문서 분류 결정 및 면제에 대한 사전 계획은 심사 또는 소송으로 리드하는 경우 결함이있는 위치를 수립 할 수 있습니다.