Cross Border Firms에 대한 가격 규정 준수 수입

세금 당국은 가격이 팔 길이인지 평가하기 위해 여러 가지 이동 가격 방법을 사용합니다. 비교할 수없는 비 통제 된 가격 방법, 비용 플러스 방법, 재판매 가격 방법 및 거래 순 마진 방법. 각 방법들은 경제 환경에서의 차이를 조정하고 적절한 마진을 적용해야 합니다. IRS 및 외국세 당국은 귀하의 선택, 사용 가능한 비교, 당신이 만든 조정, 데이터 소스의 신뢰성을 검사합니다. 약한 comparables 분석, 재료 차이를 조정하는 실패 또는 outdated에 의존하거나 신뢰할 수 없는 소스는 실질적인 감사 위험을 생성하고 큰 조정 및 처벌에서 결과 할 수있다.

Contemporaneous 문서는 귀하가 간에 세부적인 전송 가격 문서를 준비하고 유지해야 합니다. 또는 내부 회사 거래가 발생하면 감사가 시작된 후, 그렇지 않습니다. IRC 섹션 6662(e) 및 관련 규정에 따라 적절한 조건을 생성하는 실패는 20 % 정확도와 관련된 처벌에서 발생할 수 있으며, IRS의 제안 된 조정이 비공개적임을 입증하기 위해 증거 교대를 부담합니다. 문서는 각 관련 당사자의 기능, 자산 및 위험에 대한 기능성 분석이 포함되어야 합니다. 경제 분석은 전송 가격 방법 만 승인되며 상세한 검색 기준과 조정 정량으로 계산된 연구와 수료증료를 측정하고, 자격있는 이동 가격 전문가가 서명한 동시 송금 가격 조사 또는 보고서를 포함합니다. 많은 다국적 납세자는 특정성과 엄격한 요구; Vague 또는 불완전한 문서는 적극적인 IRS 조정을 초대하고 실질적으로 소송 위험을 증가시킵니다.

Tangible 상품 판매는 일반적으로 관련 제조업체, 유통업체 및 소매 업체 간의 물리적 재고의 이동을 포함하며 가격은 종종 비교 가능한 제품에 대한 Observable 시장 가격을 대비합니다. 비유성 재산 라이선스는, 대비하여 특허, 상표, 저작권, 노하우 및 유사한 자산을 사용하는 권리의 전송과 무효 특성이 자주 고유하고 독점적으로 인할 수 있기 때문에 가격 책정이 어렵습니다. 무형 부동산 전송은 각 당사자의 경제 공헌에 대한 인화 자산, 식별 및 소득 기반 방법 개발, 소유권 및 활용의 상세한 기능 분석이 요구되며 종종 이익 분할 또는 수입 기반 방법을 사용합니다. IRS는 미국 부모가 저가에 외국 자회사에게 귀중한 intangible를, 감소시키기 위하여 특히 Intercompany 무형비한 가격의 높게 scrutiny 보였습니다. 미국 세금 소득과 교대 이익을 해외로 옮기는 것을 감소시키는 것은 이익입니다. 의문서에 대한 문서는 특히 철저한, 개발 과정 증거를 포함하여, 각 당사자의 역할, 라이센스 기간의 상업적 합리성 및 상세한 비교 분석.

Intercompany 서비스 배열은 서비스의 현재 이동 가격 문제 발생, 종종 고유하고 내부적으로 수행되고 명확한 외부의 비교가 부족합니다. 일반 서비스 배치는 관리 수수료, 기술 지원, 행정 업무 및 공유 서비스 센터 운영을 포함합니다. 서비스의 이동 가격은 서비스의 제공과 이익을 위해 적절한 마크 업을 반영해야하며, Markup은 유사한 서비스에 대한 관련 서비스 제공자가 청구 한 마커를 비교해야합니다. 많은 감사는 서비스 공급자가 가치를 추가하거나 비용이 낮은 세금 관할권에 이동 소득을 팽창시키는 실제 서비스를 수행하는지 여부를 초점을 맞추고 있습니다. 서비스의 명확한 문서가 수행 된, 시간이 소요되는 시간, 비용 할당 방법론 또는 comparable 마크 업은 IRS 도전과 다운 조정에 취약합니다.

기능 분석은 수행 된 기능을 설명하고, 고용된 자산 및 간사 거래의 각 관련 당사자에 의해 가정 위험. 기능 분석은 적절한 전송 가격 방법을 선택하고 비교할 수없는 거래를 식별하기위한 기초를 형성합니다. 귀하의 기능 분석은 각 당사자의 거래, 역할 및 책임의 사업 목적을 설명해야하며 각각의 파티에 의해 기여되거나 사용 된 자산과 각 당당 부담되는 위험, 그리고 트랜잭션을 지배하는 계약 조건. 약하거나 불완전한 기능 분석은 전체 이동 가격 위치의 신뢰성을 나타냅니다. 예를 들어, 기능 분석이 관련 당사자가 상당한 상업적 위험에 대해 가정하는 것을 식별하지 못하면 IRS 감사 전송 가격은 낮은 이익 마진을 반영해야 할 수 있습니다 또는 다른 이동 가격 방법은 더 적합하다.

OECD Transfer 가격 가이드라인은 이란 전송 가격 분석을위한 표준과 미국 세금 규정 및 대부분의 OECD 회원국의 세법에 따라 통합됩니다. 주요 거래 파트너. IRS와 Treasury Department는 정기적으로 OECD 지침과 일치하기 위해 미국 이동 가격 규정을 업데이트하고, U.S. 법원은 종종 전송 가격 통계 및 규칙을 해석 할 때 가이드 라인을 인용합니다. 다국적 기업은 해당 직불가의 정책이 미국 법과는 달리, 운영되는 각 국가의 이동 가격 규칙을 준수해야하며, 두 배 세금 및 상호 합의 절차 분쟁을 유발할 수 있습니다. 최근 몇 년 동안 OECD는 하드 - 가치 인tangibles, 금융 거래 및 재개발에 대한 전송 가격의 새로운지도를 발행했으며 세무자는 현재와 현명한 유지 보수가 필요하기 위해 이러한 개발을 모니터링해야합니다.