회계 사기

연방 집행 활동에서 정부는 관대가 정신 상태에 대한 침입을 수행하고 조작하거나 파괴하는 것을 증명해야합니다. 과학자의이 요구 사항은 가장 중요한 장애물이며, 강력한 방어 전략의 주요 초점입니다. 

연방 증권법에 따라 사기를 고려할 일반 파수의 항목은, 정부는 자연에서 물질이어야한다. 합리적인 투자자가 투자 결정을 내릴 때 중요한 정보를 고려할 수 있다는 사실에 따라 Materiality는 상당한 장점이 있습니다. 규제는 분석가의 합의 기대를 충족하거나 수익을 창출하는 실패 여부와 같은 정량적 임계 값과 함께 quantitative 문턱을 평가합니다. 

외부 감사관과의 동의 또는 공개 회사 회계 감독위원회 (PCAOB)가 자주 공식 조사에 대한 촉매이지만 사기를 포함하지 않습니다. PCAOB는 심각한 사기가 아니라, 그 발견은 종종 증권 및 교환위원회 (SEC) 문의에 대한 사실적인 기초로 봉사합니다. 이 문제는 여러 해석이 가능한 복잡한 판단 기반 회계 표준의 응용에서 자주 발생한다. 감사의 출금 뒤에 재정적 휴업은 문이나 행정상의 문제로 인해 의도하지 않고 기록에 비례 할 수 있습니다. 

연방 문의에 대한 빈 방아쇠는 밑으로 상품이 발송되거나 고객이 소유를 복용하기 전에 수익의 인식입니다. 이 법안 보행은 엄격하게 규제되고 일반적으로 받아 들여지는 회계 원칙 (GAAP)과 준수해야 할 여러 표준의 만족을 요구합니다. 규제는 계약 조건 satisfies 수익 인식 기준 및 납품, 제목과 고객 관리 문제가 기록에서 비례 여부를 평가합니다.

사기의 더 적극적인 형태는 판매 수치를 팽창시키기 위해 보고서 기간 끝에 회사 강제 초과 재고가 기록하는 수로 채우기의 연습을 포함합니다. 이 거래의 진정한 성격이 밝혀지고 재고가 반환되는 경우 재정적 위기로 인하여 유익성의 임시 환상을 만듭니다. 더욱 심한 것은 경제 물질이 없는 전적으로 fictitious 고객 또는 왕복 거래의 창조입니다. 

회계 misconduct는 또한 자본 지출으로 분류하여 운영 비용의 의도적 인 underreporting을 통해 발생할 수 있습니다. 자산으로 균형 시트에 이동 비용을 함으로써 회사는 인공적으로 손실의 인식을 지연하면서보고 된 순 소득과 그물 가치를 높일 수 있습니다. 이 유형의 임계는 종종 내부 구매 주문, 공급 업체 송장 및 감사 일정으로 깊은 다이빙을 필요로합니다. 지출의 진정한 성격을 추적 할 수 있습니다.

Section 302는 수석 임원이 분기 및 연간 보고서의 정확성을 인증하고 회사의 내부 제어 효과를 요구합니다. Section 302에 묶인 문제는 SEC 시민 집행 및 관련보고 제어 규정을 통해 일반적으로 주소, 종종 상당한 민간 처벌에서 결과, 보너스와 간접 유동성 압력 시장과 lender 응답. 302개의 위반이 범죄자에 대한 증거가 요구되지 않는 것이 중요합니다. 물질적 손상을 방지하는 시스템을 유지하기 위해 실패를 집중합니다. 

Section 906은 금융 보고서를 인증하는 임원들에게 심각한 범죄 처벌을 제공하며 false 데이터에 대한 순응합니다. 정부는 관할권을 확보하기 위해 서명의 시간에 재료 잘못 상태에 대한 실제 지식을 증명해야합니다. 알기 위반을 위해, 임원은 감옥에서 10 년까지 직면 할 수 있으며 기꺼이 위반 20 년으로 이어질 수있다. 

법은 내부 통제 및 기록의 의도적 결함 사이의 상당한 차이를 인식한다. SOX는 강력한 시스템조차도 범죄 행위를 나타내는 오류 신고에 이어 재료 약점 또는 중요한 방어가있을 수 있음을 인정합니다. 연방 규제 기관은 종종 범죄 제도와 무인 투자자를 갖는 이러한 체계적인 실패. 

SEC는 투자자를 보호하고 공정한, 주문 및 효율적인 시장을 유지하기 위해 주된 임무가 되는 민간 규제 기관입니다. 그것의 집행 도구는 불법적인 bookkeeping에 직접 묶인 이익 또는 보너스를 반환하기 위해 수비수가 필요한 일출 이득의 분해를 포함합니다. SEC는 민간 주택을 부과하고 영구 임원 및 이사 바를 추구하여 공공 회사를 다시 이끌고 개인을 방지 할 수 있습니다. 

DOJ는 연방 증권 및 회계 법률을 위반하는 개인과 기업의 범죄 검찰에 초점을 맞추고 있습니다. 그것의 목적은 전체 사업 공동체에 대한 세속으로 봉사하는 차종 및 실질적인 범죄 벌금의 모입니다. DOJ가 합리적인 의심을 넘어 그 경우를 증명해야하기 때문에, 전자 표준은 SEC 시민 문제보다 훨씬 높습니다. 

병렬 진행을 관리하는 것은 커뮤니케이션과 전략에 절대적인 단단함을 필요로 하는 복잡한 업무입니다. 민간 SEC 증착에 대한 임원이면 그 진술은 후속 DOJ 범죄 재판에서 입학으로 사용될 수 있습니다. 이 다섯 번째 개정의 주장에 대한 전략적 디 렘마을 창조 시민 규제와 협력 할 필요가있다.

내부 조사는 DOJ 또는 SEC에 의해 존중되는 것을 보증하기 위해 책부에서 관련된 관리 팀과의 사전 관계가 없는 외부 상담으로 이끌어야 합니다. 이 조사는 일반적인 ledger, 이메일, 디지털 통신 및 서버 백업의 포괄적 인 forensic 감사를 포함하여 공개적 인 원인을 식별합니다. 

조사의 첫 번째 징후에서 전자 기록을 확보하는 실패는 정의 또는 증거의 손상을 청구 할 수 있습니다. 우리는 모든 관련 금융 시스템 및 서버 메타데이터에 소송을 포함 하 여 엄격한 데이터 보존 프로토콜을 구현 하는 우리의 고객을 지원 합니다. 

적절한 상황에서 연방 당국에 자발적으로 각자 폐쇄하는 불쾌한 결정은 비보호 협정 (NPA) 또는 방어적인 절차 합의 (DPA)로 이어질 수 있습니다. 이 배열에서 정부는 새로운 규정 준수 조치를 지불하고 같은 특정 조건을 충족하는 경우 기업의 급성에 동의하지 않을 수 있습니다. 그러나이 결정은 재료 위험의 임상 평가를 기반으로해야합니다. 

주식 회사는 종종 파일 클래스 액션 법 소송을 주장하는 회사 사기 금융 보고서를 통해 잘못 투자, 재고 가격의 인공 인플레이션에 선도. 심리적으로, 파생적인 행동은 보고 과정의 적절한 감독을 유지하기 위해 실패를 위한 이사 보드에 대해 신청할 수 있습니다. 이 소송은 회사의 시장 자본화에서 하락에 대한 엄청난 손해를 추구합니다. 

대출은 일반적으로 GAAP에 따라 정확한 금융 진술을 제공하기 위해 회사가 필요로하는 대출 계약의 공동 소유자가 포함되어 있습니다. 계정 사기 또는 중요한 restatement의 발견은 기술적인 과태를 구성하고, 은행이 채무를 가속시키고 담보자를 압수 할 수 있도록합니다. 많은 기업을 위해, 이것은 즉각적인 유동성 위기에 지도합니다. 

관세청의 발견은 종종 이전 감사 의견을 철회하기 위해 독립적 인 감사관을 강제로, 회사의 능력에 대한 터미널 효과를 가질 수 있습니다. 상업적인 goodwill의 이 손실은 공급 계약 및 중요한 재능의 출발에 지도할 수 있습니다. 이 손상을 중등하면 투명성 및 새로운 고수준 준수 프로그램의 구현에 대한 총 약속이 필요합니다.