Delito de apropiación indebida en el ejercicio profesional | Cliente sospechoso de apropiación indebida e incumplimiento del deber de lealtad en el ejercicio profesional: el abogado penalista logró la no remisión del caso a la fiscalía

El abogado penalista obtuvo todos los documentos, esto es, el contrato de inversión, las actas del consejo de administración, los documentos de aprobación, los correos electrónicos y la documentación contable, y ordenó cronológicamente el procedimiento que había seguido la ejecución de los fondos.

En particular, comparó y analizó el proceso de selección del destinatario de la inversión, las circunstancias de la celebración del contrato y el procedimiento de aprobación de los pagos, y acreditó mediante datos objetivos que toda la ejecución se había realizado conforme a la normativa interna.

Asimismo, acreditó también mediante la documentación de las operaciones financieras que no había rastro de que los fondos hubieran ingresado en la cuenta personal del cliente o se hubieran destinado a fines privados.

Sobre la base de esta documentación, el abogado penalista plasmó de forma sistemática en el escrito de alegaciones de la defensa que resultaba difícil apreciar el ánimo de apropiación ilícita necesario para la comisión del delito de apropiación indebida en el ejercicio profesional.

El abogado penalista analizó con detalle las actas de las reuniones celebradas cuando se impulsó el proyecto, la cadena de aprobaciones internas y los registros de aprobación electrónica.

De este modo, comprobó que la decisión de inversión controvertida no obedecía a un criterio adoptado en solitario por el cliente, sino que se había tramitado tras el examen de varios directivos y del departamento responsable.

Asimismo, aportó también el dictamen de asesoramiento externo y la documentación de análisis de viabilidad elaborados en el momento de la celebración del contrato, y explicó que dicha decisión constituía un juicio de gestión en interés de la empresa.

También durante la investigación del órgano investigador, acompañó al cliente el día de su comparecencia para prestarle asistencia, tras haber preparado de antemano la estrategia de declaración a fin de que sus manifestaciones coincidieran con los datos objetivos y pudieran mantener unos hechos coherentes.

El abogado penalista no se limitó a examinar el contenido de la denuncia, sino que analizó también la situación interna de la empresa en la que se originó el caso.

El cliente y el denunciante llevaban largo tiempo discrepando sobre el control de la empresa y la enajenación de participaciones, y se comprobó, mediante la documentación de recursos humanos, las actas de las reuniones y los correos electrónicos, entre otros, que el conflicto se había agravado durante el relevo de directivos y la reorganización del control de la empresa.

Asimismo, contrastó, apartado por apartado, lo alegado por la otra parte en la denuncia con la documentación contable real y con el historial de la inversión, ordenó las discrepancias entre ambos y las presentó ante el órgano investigador.

El delito de apropiación indebida en el ejercicio profesional está sancionado con mayor severidad que la apropiación indebida ordinaria, por haberse valido de una relación de confianza propia del ejercicio profesional.

En estos casos, cuando la cuantía del beneficio obtenido mediante la apropiación indebida o el incumplimiento del deber de lealtad supera un determinado importe, puede aplicarse la Ley sobre la Sanción Agravada de Determinados Delitos Económicos.

El órgano investigador valora la aplicación de esa ley examinando de forma conjunta el método de cálculo de la cuantía del beneficio, el destino real de los fondos, la existencia de aprobación de la empresa y el ánimo de apropiación ilícita del investigado, entre otros factores.

Por ello, si se halla ante el riesgo de una sanción, es importante responder acreditando con claridad los hechos sobre la base de pruebas objetivas, como los contratos, la documentación contable y los documentos de aprobación interna.

Los casos de apropiación indebida en el ejercicio profesional exigen, con más frecuencia que los casos penales ordinarios, examinar de forma conjunta la documentación contable, la estructura de los contratos y el proceso de toma de decisiones interno de la empresa.

En particular, en los casos de directivos de empresas, como el proceso de distinguir entre el juicio propio del ejercicio profesional y la actuación en beneficio personal es muy importante, es preciso asegurar datos objetivos y ordenar los hechos de forma sistemática.

Daeryun Sociedad de Abogados, la novena mayor firma de la República de Corea (según la declaración del IVA presentada ante la Agencia Tributaria Nacional en 2025), atendiendo a las características de los casos penales empresariales, examina de forma conjunta el flujo de fondos, el proceso de toma de decisiones interno y la documentación contable, y establece una estrategia de respuesta adaptada a cada caso.

Si actualmente está siendo investigado por el delito de apropiación indebida en el ejercicio profesional, por incumplimiento del deber de lealtad en el ejercicio profesional o por infracción de la Ley sobre la Sanción Agravada de Determinados Delitos Económicos, le recomendamos que, a través de la 🔗reserva de consulta jurídica, compruebe de antemano las cuestiones del caso y prepare la orientación de la respuesta.