Procédure face à une inspection des opérations de change

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1. 1Sélection des entreprises inspectées et approbation du plan d'inspection
2. 2Notification du plan d'inspection et envoi de la liste d'autocontrôle
3. 3Demande de report de l'inspection
4. 4Inspection sur place et inspection sur pièces
5. 5Conservation et restitution des documents et objets
6. 6Clôture de l'inspection et rapport des résultats
7. 7Avis de sanction administrative envisagée et audition (avertissement, suspension ou restriction des opérations)
8. 8Avis d'amende administrative envisagée et présentation des observations
9. 9Opposition à l'amende administrative et procédure judiciaire d'amende administrative

• Étape de base
• Mesure supplémentaire / option
• Rejet / opposition
• Fin de la procédure

Durée

120 jours au plus entre l'avis d'inspection et la fin de l'inspection, inspections sur place et sur pièces réunies ; les procédures ultérieures de sanction et d'amende administrative varient selon les cas

Coût

La Loi sur les opérations de change ne prévoit aucun frais d'inspection ; les honoraires de l'avocat et du commissionnaire en douane sont à part ; les frais d'une procédure judiciaire d'amende administrative ou d'un recours administratif sont à part

Déroulement de la procédure

À lire dans l'ordre, du début à la fin. Le texte en rouge signale les délais fixés par la loi.

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   Le pouvoir d'inspecter les opérations de change appartient au ministre de l'Économie et des Finances ; les parties aux opérations d'import-export et aux services et opérations en capital qui y sont liés relèvent du Service des douanes de Corée, les parties aux services et opérations en capital sans lien avec l'import-export, etc. du Service de surveillance financière, et les institutions financières étrangères, etc. de la Banque de Corée (Loi sur les opérations de change §20, décret d'application §35(4)). Les règles diffèrent selon l'autorité : vérifiez d'abord l'autorité qui inspecte. Les sanctions administratives contre les parties aux opérations de change inspectées par le Service de surveillance financière appliquent par analogie les procédures de sanction du Règlement sur l'inspection et les sanctions des institutions financières, en vertu du Règlement sur les sanctions applicables aux parties aux opérations de change (Commission des services financiers) (§8(1) de ce Règlement), et le délai pour présenter des observations sur une amende administrative est de 15 jours (§5(1)).

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   La douane notifie par écrit le plan d'inspection au plus tard 15 jours avant le début de l'inspection et envoie une liste d'autocontrôle (Directive du Service des douanes de Corée §10). En cas de motif tel qu'une catastrophe, une maladie, un long déplacement ou la saisie des livres, demandez un report avant la date de début de l'inspection ; le chef du bureau des douanes statue dans les 7 jours (§11). Si vous avez été avisé le jour même de l'inspection en raison d'un risque de destruction de preuves, vous ne pouvez pas demander de report.

3. 3

   La durée totale de l'inspection est de 120 jours au plus, inspections sur place et sur pièces réunies, et l'inspection sur place est de 20 jours ouvrables au plus (Directive §14, §15). Vous pouvez être assisté d'un avocat ou d'un commissionnaire en douane (§3). Si une violation des obligations de déclaration est manifeste, l'inspection peut être transformée en enquête pénale avec l'accord préalable du commissaire du Service des douanes de Corée (§23) : examinez donc ensemble les justificatifs des opérations avant de répondre aux questions.

   Étape actuelle
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   Si vous acceptez la conservation de documents ou d'objets, ils sont gardés jusqu'à la date du rapport des résultats et rendus dans les 14 jours suivant la date du rapport des résultats (Directive §19). Si vous en demandez la restitution, vous pouvez les récupérer immédiatement, sauf si cela compromet gravement le but de l'inspection. La douane rapporte les résultats au commissaire du Service des douanes de Corée dans un délai de 1 mois suivant la fin de l'inspection (§22) et, en l'absence d'infraction, notifie les résultats par lettre officielle dans les 10 jours suivant l'enregistrement de la clôture de l'inspection (§24(2)).

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   Si le montant de l'infraction est inférieur ou égal au seuil, un avertissement est donné (USD 10,000 pour les infractions aux §15-§17, USD 50,000 pour les infractions au §18, décret d'application §33(1)) ; en cas de 2 infractions ou plus en 5 ans, une suspension ou une restriction des opérations de 1 an au plus par infraction, ou le retrait d'une autorisation, est possible après une audition (Loi §19). L'audition est notifiée 15 jours à l'avance (Directive §34(3)). Vous pouvez former un recours administratif gracieux ou un recours contentieux contre la décision dans les 90 jours.

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   Avant qu'une amende administrative soit infligée, un délai de 20 jours pour présenter des observations est accordé (Directive §38(2)). Lorsque vous recevez l'avis d'imposition, vous pouvez former une opposition écrite dans les 60 jours ; en cas d'opposition, l'imposition perd son effet et l'affaire passe en procédure judiciaire d'amende administrative devant le tribunal (Directive §42, Loi sur la répression des infractions à l'ordre public §20).

Questions fréquentes

Les questions pratiques qui se posent d'emblée dans cette procédure.

QComment savoir quelle autorité nous inspecte ?

Vérifiez l'autorité qui a envoyé l'avis d'inspection. Les services et opérations en capital liés aux opérations d'import-export sont inspectés par le Service des douanes de Corée.Les services et opérations en capital sans lien avec l'import-export relèvent du Service de surveillance financière, et les institutions financières étrangères, etc. de la Banque de Corée. Les règles applicables et les délais diffèrent selon l'autorité.Ce guide doit donc être lu comme portant sur une inspection du Service des douanes de Corée. Dans certains cas, le Service de surveillance financière et le Service des douanes de Corée inspectent conjointement.

QPuis-je reporter la date de l'inspection ?

Oui, vous pouvez demander un report avant le jour du début de l'inspection ; le chef du bureau des douanes statue dans les 7 jours suivant la réception de la demande et vous le notifie par écrit.Toutefois, si vous avez été avisé le jour même du début de l'inspection en raison d'un risque de destruction de preuves, vous ne pouvez pas demander de report. Joignez à la demande des pièces justifiant le motif du report.

QCombien de temps dure l'inspection ?

La durée totale de l'inspection, inspection sur place et inspection sur pièces réunies, est de 120 jours au plus. Parmi elle, l'inspection sur place, où des agents viennent vérifier dans l'entreprise, est de 20 jours ouvrables au plus et peut être prolongée de 20 jours au plus. Une prolongation à partir de la 2e fois exige l'accord du commissaire du Service des douanes de Corée : si l'inspection traîne sans raison, vous pouvez demander sur quelle base elle a été prolongée.

QSi nous avons omis de déclarer une opération, serons-nous tout de suite poursuivis pénalement ?

Si le montant de l'infraction est inférieur ou égal au seuil, elle peut se terminer par un avertissement. Le seuil est de USD 10,000 pour les infractions liées aux paiements et encaissements, et de USD 50,000 pour les infractions à la déclaration des opérations en capital.Toutefois, si une infraction est clairement constatée, l'inspection peut devenir une enquête pénale avec l'accord préalable du commissaire du Service des douanes de Corée. Si le montant en infraction à la déclaration des modes de paiement ou d'encaissement dépasse 5 milliards de KRW, ou si le montant en infraction à la déclaration des opérations en capital dépasse 2 milliards de KRW, des sanctions pénales sont encourues.La peine encourue est un emprisonnement de 1 an au plus ou une amende de 100 millions de KRW au plus. Il est donc important d'établir et d'expliquer avec précision le montant et les circonstances de l'infraction.

QSi une amende administrative est infligée, comment la contester ?

Avant que l'amende soit infligée, présentez les circonstances de l'infraction et les motifs de réduction pendant le délai de 20 jours pour présenter des observations, compté à partir de la date de l'avis. Après réception de l'avis d'imposition de l'amende, vous pouvez former une opposition écrite dans les 60 jours suivant sa réception. En cas d'opposition, l'imposition perd son effet, et le chef du bureau des douanes en avise le tribunal dans les 14 jours : l'affaire passe alors en procédure judiciaire d'amende administrative.