外国為替取引法違反 | 韓国関税庁、「高為替レートへの対応に向けた違法な貿易・外国為替取引」に対する通年・常時の集中点検を推進

今回の推進方針の要点は、韓国関税庁が為替相場の安定を損なうおそれのある違法な外国為替取引を常時集中取締りの対象とし、特に貿易取引を悪用した3類型を重点的に点検するというものです。

· 貿易取引を悪用した3類型

韓国関税庁は、上記の行為を3類型として示し、高い為替レートを誘発・増幅させ得る取引構造を厳正に捜査するという方針を明確にしました。

韓国関税庁は、為替相場が安定するまで、高為替レートへの対応に向けた違法な貿易・外国為替取引の取締専任組織（TF）を構成し、運営する予定です。

TFは、韓国関税庁内の情報分析・指揮専任チームと、全国の税関における24の外国為替調査チームで構成されます。各税関の外国為替検査・捜査の進捗をモニタリングし、統一された基準に基づく厳正な法執行が行われるようにすると伝えました。

外国為替検査については、2025. 12. 26.に第1弾として、輸出代金の違法な未受領が疑われる35社に対する特別取締計画を推進したのに続き、税関への申告上の輸出入金額と銀行を通じて支払い・受領された貿易代金との差額が大きいとみられる1,138社を対象に、外国為替検査を実施する計画を明らかにしました。

対象企業（1,138社）は、大企業62社（6%）、中堅企業424社（37%）、中小企業652社（57%）に細分化されます。ソウル・釜山・仁川など、外国為替検査業務の比重が大きい税関の管轄などを考慮して割り振った後、追加の情報分析を通じてリスクの高い企業から優先的に着手する方針です。

併せて、対象企業以外についても、差額の大きい企業を常時モニタリングし、違法な外国為替取引のリスクを点検すると明らかにしました。

韓国国内に入るべき貿易代金を、届出・事後報告を行わずに長期にわたり未回収とし、または架空取引の仕組みにより回収を不当に回避する行為は、重点取締りの対象です。

「海外支社で留保」「現地の慣行」「現金決済」などの理由が存在しても、届出・報告体制を整えていなければ、違反に該当するかが問題となる可能性があります。

銀行を通じた支払い・受領に代えて、ファンチギ（非公式な外国為替取引）や暗号資産などの代替手段で貿易代金を決済し、ドルの流動性の循環を妨げる行為 も取締りの対象です。

特に、現金以外の価値（商品・ポイントなど）で対価を決済する仕組みも、外国為替取引の観点から届出義務が問題となる可能性があります。

輸出価格を低く申告して差額を海外に留保し、または輸入価格を高く申告して過度に外貨を流出させる行為が主な取締対象です。

この類型は、外国為替取引法上の問題にとどまらず、関税法・対外貿易法・特定経済犯罪加重処罰法などと結び付くことにより、刑事リスクが高まるという特徴があります。

海外支社が本社の対外債権を回収し、または費用を支払う仕組みにおいて、A社が海外で回収した現金を韓国国内に持ち込まず、海外支社に留保した後、海外債務の弁済に使用したため、外国為替当局への届出を行わない「外国為替業務取扱機関を経由しない支払い」が問題となった事例です。

適用根拠として、外国為替取引法第16条第4号（外国為替業務取扱機関を経由しない支払いなどがある場合、原則として届出義務を負う）が示され、違反行為ごとに200万ウォン、または違反金額の4%のうち、いずれか高い金額の過料が科されました。

海外向け広報業務の対価を、現金などの支払手段ではなくゲーム内の財貨（ゲームマネー）で支払いながら、届出を行わなかった事例です。

これも外国為替取引法第16条第4号に基づく届出義務違反として整理され、過料の基準はA社と同様に示されました。

実務上、「現金のやり取りがなかった」という事情だけで外国為替上の問題が解消されるわけではなく、対価性・決済の仕組み・支払いの実質が争点となる可能性があることを示しています。

輸入代金（債務）とコミッション（債権）を相殺することとし、実際の支払いがない仕組みであるにもかかわらず、香港のペーパーカンパニーを介在させて虚偽の書類を銀行に提出し、資金を海外へ移動させた後、個人的に使用した事例です。

適用法条として、特定経済犯罪加重処罰法第4条（法令に違反して財産を国外へ移動・隠匿・処分し、逃避させる行為） などが示されています。処罰は1年以上の懲役、または目的物の価額の2倍～10倍の罰金であるため、刑事リスクは非常に大きいです。

外国為替取引法違反に関する外国為替検査・調査では、初期の資料提出および供述の段階で争点が固定化される構造となっている場合が多くあります。

特に、税関への申告額と銀行を通じた貿易代金との差額が問題となった企業は、次の事項を事前に整理して対応しなければ、過料の問題にとどまらず、捜査に発展するリスクがあります。

したがって、外国為替検査または調査の着手通知を受けた場合は、取引構造と外貨の流れをまず点検し、初期対応の方針を法理・証拠の観点から綿密に設計することが、不利益を最小限に抑えるための出発点となります。