関税逋脱罪、割当関税を悪用する企業に対する『高強度の特別捜査』の号砲

割当関税は、物価安定と供給拡大のために特定品目の関税を最大40%まで一時的に引き下げる制度です。

2022年以降、毎年100あまりの品目に対して1兆ウォン以上の支援が行われるほど規模も相当です。

問題は、一部の輸入業者が次のようにこの制度を悪用してきたという点です。

• 輸入申告後、国内流通を故意に遅延
• 保税区域からの搬出を遅らせて価格差益を確保
• 輸入価格を高値に水増しして申告
• 割当関税の推薦数量を流通させず利益のみを確保

政府はこれを関税逋脱罪に該当すると規定しています。

関税法第270条（関税逋脱罪等）

関税逋脱罪は、「関税法」上、不正な方法で関税の減免を受け、または逋脱した場合に適用される犯罪であり、3年以下の懲役または逋脱した関税額の5倍と物品原価のうち高い金額以下に相当する罰金に処されうる重大な犯罪です。

今回の制度改善の核心は三つです。

特に注目すべき部分は、故意的な搬出遅延に対する見方です。

過去には単純な遅延と見ていた事案を、今後は割当関税の恩恵を騙取するための故意行為と判断しうるという点です。

税関長は直ちに搬出命令を出すことができ、これを履行しない場合、500万ウォンの過料の賦課はもちろん、反復的・組織的な行為と判断される場合には刑事告発にまで至る可能性があります。

企業の立場からは、慣行的に行ってきた方式が刑事問題へと転換されうる構造になったのです。

今回の発表は物価安定対策の一環ですが、企業の立場からは関税リスクの刑事化が本質です。

関税行政は伝統的に税務の領域と類似して扱われてきましたが、最近では租税犯・関税犯に対する刑事捜査が次第に強化される傾向にあります。

特に、物価、民生、農産物、畜産物と結びついた事案は、政治的・社会的な関心が高いため、捜査の強度もまた強まる可能性が大きいといえます。

関税逋脱罪は、税務調査と刑事捜査が並行して行われることがあります。

捜索・差押え、口座追跡、関係者の取調べなどにつながる場合、企業の評判リスクはもちろん、金融取引や営業活動にも直接的な影響を及ぼす可能性があります。

したがって、対応は次の二つの段階に分けて行うべきです。

事前点検の段階

– 割当関税の適用構造の再検討
– 流通の履行実績を裏付ける体系の整備
– 内部統制マニュアルの整備

調査対応の段階

– 事実関係の整理
– 故意性を否認する論理構造の設計
– 関税の追徴および刑事責任の縮小化に向けた戦略の策定

関税逋脱罪は故意的な脱税犯罪であるという認識が強いですが、実務では制度への理解不足や内部統制の不備によって問題が発生する場合も少なくありません。

今回の政府の発表は、明確なメッセージを投げかけています。

割当関税は支援政策であるが、悪用した場合には刑事処罰の対象となる。

輸入・流通企業であれば、関税政策は企業の刑事リスクと直結する領域であるという点を看過してはならず、今こそ内部の関税リスクを点検すべき時点です。

当法人は、企業専門弁護士、国際通商専門弁護士、関税士の資格を保有する関税専門委員など、関連する法律専門家の協業による対応で、依頼者の状況に合わせた法律サービスを提供します。

お困りの際は、今すぐ🔗関税弁護士の法律相談予約をお進めください。