Порядок действий при проверке валютных операций

На каком вы шаге?

Выберите текущий шаг — ниже появится информация о нём.

1. 1Выбор объектов проверки и одобрение плана проверки
2. 2Уведомление о плане проверки и направление листа самопроверки
3. 3Заявление об отсрочке проверки
4. 4Выездная и документарная проверка
5. 5Хранение и возврат материалов и предметов
6. 6Закрытие проверки и отчёт о результатах
7. 7Уведомление о предполагаемом административном решении и слушание (предупреждение, приостановление или ограничение операций)
8. 8Уведомление о предполагаемом административном штрафе и представление мнения
9. 9Возражение против административного штрафа и судебное разбирательство

• Основной шаг
• Дополнительное действие / вариант
• Отказ / возражение
• Завершение процедуры

Продолжительность

Не более 120 дней от уведомления о проверке до её окончания, включая выездную и документарную проверку; дальнейшие решения и процедура административного штрафа зависят от дела

Стоимость

Закон о валютных операциях не предусматривает сборов за проверку; оплата адвоката и таможенного брокера — отдельно; расходы на судебное разбирательство об административном штрафе или административный иск — отдельно

Ход процедуры

Читайте по порядку, от начала до конца. Красным выделены сроки, установленные законом.

1. 1

   Полномочия на проверку валютных операций принадлежат Министру экономики и финансов; участниками экспортно-импортных сделок и связанных с ними услуг и операций с капиталом занимается Таможенная служба Кореи, участниками услуг и операций с капиталом, не связанных с экспортом и импортом, и др. — Служба финансового надзора, а иностранными финансовыми учреждениями и т. п. — Банк Кореи (Закон о валютных операциях §20, Указ о применении §35(4)). Правила различаются в зависимости от органа, поэтому сначала выясните, кто проводит проверку. К административным решениям в отношении участников валютных операций, проверяемых Службой финансового надзора, соответственно применяется порядок санкций Положения о проверке финансовых учреждений и санкциях в силу Положения о санкциях в отношении участников валютных операций (Комиссия по финансовым услугам) (§8(1) того же Положения), а срок для изложения мнения по административному штрафу составляет 15 дней (§5(1)).

2. 2

   Таможня письменно уведомляет о плане проверки не позднее чем за 15 дней до начала проверки и направляет лист самопроверки (Директива Таможенной службы Кореи §10). При наличии основания — бедствие, болезнь, длительная командировка или изъятие учётных книг — подайте заявление об отсрочке до дня начала проверки, и руководитель таможни примет решение в течение 7 дней (§11). Если вас уведомили в день проверки из-за риска уничтожения доказательств, подать заявление об отсрочке нельзя.

3. 3

   Общий срок проверки — не более 120 дней с учётом выездной и документарной проверки, а выездная проверка — не более 20 рабочих дней (Директива §14, §15). Можно получить помощь адвоката или таможенного брокера (§3). Если нарушение обязанности уведомления очевидно, проверка может быть переведена в уголовное расследование с предварительного одобрения Руководителя Таможенной службы Кореи (§23), поэтому прежде чем отвечать на вопросы, вместе изучите доказательства по операциям.

4. 4

   Если вы согласились на хранение материалов или предметов, их держат до даты представления отчёта о результатах и возвращают в течение 14 дней с даты представления отчёта о результатах (Директива §19). Если вы потребуете их вернуть, их вернут немедленно, если это серьёзно не препятствует цели проверки. Таможня отчитывается о результатах перед Руководителем Таможенной службы Кореи в течение 1 месяца после окончания проверки (§22), а если нарушений нет, сообщает результаты официальным письмом в течение 10 дней с даты регистрации закрытия проверки (§24(2)).

5. 5

   Если сумма нарушения не превышает порога, выносится предупреждение (USD 10,000 для нарушений §15–§17, USD 50,000 для нарушений §18, Указ о применении §33(1)); при 2 и более нарушениях в течение 5 лет после слушания возможно приостановление или ограничение операций на срок до 1 года за каждое нарушение либо отзыв разрешения (Закон §19). О слушании уведомляют не позднее чем за 15 дней (Директива §34(3)). Решение можно обжаловать в административном порядке или административным иском в течение 90 дней.

6. 6

   До наложения административного штрафа предоставляется 20-дневный срок для представления мнения (Директива §38(2)). Получив постановление о наложении, вы можете подать письменное возражение в течение 60 дней; при возражении постановление утрачивает силу, и дело переходит в судебное разбирательство об административном штрафе (Директива §42, Закон о регулировании нарушений общественного порядка §20).

Частые вопросы

Практические вопросы, которые сразу возникают в этой процедуре.

QКак узнать, какой орган нас проверяет?

Посмотрите, какой орган направил уведомление о проверке. Услуги и операции с капиталом, связанные с экспортно-импортными сделками, проверяет Таможенная служба Кореи.Услугами и операциями с капиталом, не связанными с экспортом и импортом, занимается Служба финансового надзора, а иностранными финансовыми учреждениями и т. п. — Банк Кореи. Применимые правила и сроки различаются в зависимости от органа.Поэтому это руководство следует читать как основанное на проверке Таможенной службы Кореи. В некоторых случаях Служба финансового надзора и Таможенная служба Кореи проводят совместную проверку.

QМожно ли перенести дату проверки?

Да, заявление об отсрочке можно подать до дня начала проверки, и руководитель таможни в течение 7 дней со дня получения просьбы принимает решение и письменно сообщает его.Однако если вас уведомили в день начала проверки из-за риска уничтожения доказательств, подать заявление об отсрочке нельзя. Вместе с заявлением представьте материалы, подтверждающие причину отсрочки.

QСколько длится проверка?

Общий срок проверки, включая выездную и документарную проверку, — не более 120 дней. Из них выездная проверка, при которой служащие приходят в компанию, длится не более 20 рабочих дней и может быть продлена не более чем на 20 дней. Продление 2 и более раз требует одобрения Руководителя Таможенной службы Кореи, поэтому если проверка затягивается без причины, вы можете спросить об основании продления.

QЕсли мы не уведомили об операции, нас сразу привлекут к уголовной ответственности?

Если сумма нарушения не превышает порога, дело может закончиться предупреждением. Порог — USD 10,000 для нарушений, связанных с платежами и их получением, и USD 50,000 для нарушений порядка уведомления об операциях с капиталом.Однако если нарушение явно установлено, проверка может перейти в уголовное расследование с предварительного одобрения Руководителя Таможенной службы Кореи. Если сумма нарушения порядка уведомления о способах платежа или получения превышает 5 млрд вон либо сумма нарушения порядка уведомления об операциях с капиталом превышает 2 млрд вон, грозит уголовное наказание.Это лишение свободы на срок до 1 года или штраф до 100 млн вон. Поэтому важно точно изложить и объяснить сумму и обстоятельства нарушения.

QЕсли наложен административный штраф, как его оспорить?

До наложения штрафа представьте обстоятельства нарушения и основания для уменьшения в течение 20-дневного срока для представления мнения, отсчитываемого с даты уведомления. Получив постановление о наложении, вы можете подать письменное возражение в течение 60 дней со дня получения. При возражении постановление утрачивает силу, а руководитель таможни в течение 14 дней уведомляет суд, и дело переходит в судебное разбирательство об административном штрафе.