CONTENTS
- 1. Обстоятельства обращения к адвокату по вопросам бухгалтерского учета
- - Обстоятельства дела, установленные адвокатом по вопросам бухгалтерского учета
- 2. Разъяснения адвоката о надзорной проверке бухгалтерской отчетности
- - Этапы надзорной проверки бухгалтерской отчетности: разъяснения адвоката
- - Процедура проверки в связи с подозрениями в нарушениях: разъяснения адвоката
- 3. Адвокат оказал компании A юридическое консультирование по проверке в связи с подозрениями в нарушениях
- 4. Юридическое консультирование адвоката помогло компании A устранить риск исключения из листинга
1. Обстоятельства обращения к адвокату по вопросам бухгалтерского учета
Клиент, обратившийся к адвокату по вопросам бухгалтерского учета, являлся руководителем компании A. В ходе проводимой Службой финансового надзора Республики Корея 🔗надзорной проверки бухгалтерской отчетности была начата проверка в связи с подозрениями в нарушениях, и клиент хотел получить юридическое консультирование, чтобы избежать исключения компании из листинга.
Обстоятельства дела, установленные адвокатом по вопросам бухгалтерского учета
Клиент, обратившийся к адвокату по вопросам бухгалтерского учета, являлся руководителем компании A. В ходе надзорной проверки бухгалтерской отчетности была начата проверка в связи с подозрениями в нарушениях, поэтому клиент хотел получить юридическое консультирование.
Компания A, акции которой котировались на рынке KOSDAQ, привлекала внимание в других странах, а ее выручка росла.
Впоследствии компания OO, состоявшая в деловых отношениях с компанией A, сообщила Службе финансового надзора Республики Корея, что в прошлом компания A умышленно завышала выручку.
После получения сообщения Служба финансового надзора Республики Корея начала в отношении компании A проверку бухгалтерской отчетности в связи с подозрениями в нарушениях.
Руководитель компании A, стремясь избежать риска исключения из листинга, запросил юридическое консультирование у адвоката Дэрюн по вопросам бухгалтерского учета, имевшего опыт сопровождения надзорных проверок бухгалтерской отчетности.
2. Разъяснения адвоката о надзорной проверке бухгалтерской отчетности
■ Надзорная проверка бухгалтерской отчетности: разъяснения адвоката по вопросам бухгалтерского учета
Надзорная проверка бухгалтерской отчетности проводится в соответствии с Законом Республики Корея о внешнем аудите акционерных обществ и Положением о внешнем аудите и бухгалтерском учете.
В ходе надзорной проверки бухгалтерской отчетности проверяется соблюдение стандартов бухгалтерского учета и аудита применительно к финансовой отчетности конкретной компании и аудиторскому заключению по ней. Проверка проводится методами, установленными соответствующими нормативными актами.
При выявлении нарушений устанавливаются ответственные лица и применяются предусмотренные меры воздействия. Цель проверки состоит в повышении достоверности бухгалтерской информации, защите заинтересованных лиц и содействии устойчивому развитию предприятий.
Опираясь на специальные знания соответствующего законодательства, адвокат по вопросам бухгалтерского учета оказал юридическое консультирование с учетом целей надзорной проверки бухгалтерской отчетности.
Этапы надзорной проверки бухгалтерской отчетности: разъяснения адвоката
Адвокат по вопросам бухгалтерского учета разъяснил этапы надзорной проверки бухгалтерской отчетности: аналитическую проверку и проверку в связи с подозрениями в нарушениях.
Аналитическая проверка
- Этап, на котором посредством финансового анализа раскрываемых данных и другими способами проверяется соблюдение стандартов бухгалтерского учета с уделением основного внимания выявленным необычным обстоятельствам
- Проводится при добровольном содействии компании и других лиц; если необычные обстоятельства получают обоснованное объяснение, проверка в связи с подозрениями в нарушениях не начинается, а производство завершается
Проверка в связи с подозрениями в нарушениях
- Этап расследования и подтверждения возможных нарушений стандартов бухгалтерского учета, проводимый, если выявленные по результатам аналитической проверки необычные обстоятельства не получили обоснованного объяснения
- Проверка проводится с использованием предусмотренного законодательством права требовать документы: исследуются представленные бухгалтерские книги и подтверждающие материалы
Процедура проверки в связи с подозрениями в нарушениях: разъяснения адвоката
Адвокат по вопросам бухгалтерского учета предоставил информацию о процедуре проверки в связи с подозрениями в нарушениях, также называемой углубленной проверкой.
<Процедура проверки в связи с подозрениями в нарушениях>
1) Истребование материалов - требование о предоставлении для ознакомления бухгалтерских книг, связанных с ними документов и рабочих документов аудитора
2) Анализ представленных материалов - при необходимости истребуются дополнительные материалы
3) Опрос и истребование объяснений - получение объяснений для установления фактических обстоятельств и предоставление возможности изложить свою позицию
4) Исследование имущественного положения компании - при необходимости может проводиться фактическое обследование
5) Запрос материалов у соответствующих учреждений - при необходимости могут запрашиваться сведения о финансовых операциях, подтверждение прав требований и обязательств у контрагентов, а также материалы у государственных учреждений
6) При отсутствии подозрений в нарушениях - завершение производства
<Процедура рассмотрения и принятия решения>
7) При выявлении признаков нарушения - обобщение и систематизация материалов, направление перечня вопросов: дополнительные объяснения могут быть представлены в ответе
8) Окончательное определение замечаний и направление предварительного уведомления о предполагаемых мерах: предварительно сообщаются предполагаемые замечания и виды мер, разъясняется возможность явки в Комитет по надзорной проверке и представления письменных объяснений
9) Рассмотрение Комитетом по надзорной проверке: объяснения могут быть представлены письменно или при личной явке
10) Принятие решения Комиссией по ценным бумагам и фьючерсам Республики Корея
11) Принятие решения Комиссией по финансовым услугам Республики Корея: если для компании, акции которой допущены к торгам, сумма денежного взыскания за нарушение административных норм превышает 500 миллионов южнокорейских вон
12) Заявление о пересмотре: может быть подано в течение 30 дней со дня получения уведомления о принятых мерах
3. Адвокат оказал компании A юридическое консультирование по проверке в связи с подозрениями в нарушениях
Чтобы помочь компании A устранить риск исключения из листинга, адвокат по вопросам бухгалтерского учета оказал индивидуальное юридическое консультирование с учетом опыта сопровождения надзорных проверок бухгалтерской отчетности.
Адвокат подробно изучил обстоятельства компании A, в отношении которой проводилась проверка в связи с подозрениями в нарушениях, и установил, что заявление компании OO о завышении выручки, направленное в Службу финансового надзора Республики Корея, во многом преувеличивало фактические обстоятельства.
Анализ причин нарушений бухгалтерского учета и оснований для внесения исправлений также подтвердил, что умышленного искажения бухгалтерской отчетности не было.
Адвокат Дэрюн по вопросам бухгалтерского учета проверил наличие факторов риска для компании A и предложил меры реагирования на надзорную проверку бухгалтерской отчетности, позволявшие заранее подготовиться к возможным дополнительным проблемам.
4. Юридическое консультирование адвоката помогло компании A устранить риск исключения из листинга
Благодаря юридическому консультированию адвоката по вопросам бухгалтерского учета в отношении компании A Комиссия по ценным бумагам и фьючерсам Республики Корея применила только санкции, включая денежное взыскание за нарушение административных норм, не направляя материалы в прокуратуру.
Такой результат был достигнут после того, как адвокаты Дэрюн по вопросам бухгалтерского учета, имевшие опыт сопровождения надзорных проверок бухгалтерской отчетности, сформировали рабочую группу и оказали компании A юридическое консультирование с учетом ее обстоятельств.
После устранения риска исключения компании A из листинга ее руководитель неоднократно выражал благодарность адвокату Дэрюн по вопросам бухгалтерского учета за оказанное консультирование.
В Дэрюн надзорными проверками бухгалтерской отчетности и связанными с ними правовыми спорами занимаются бухгалтеры, много лет проводившие аудит в крупных аудиторских организациях, и адвокаты по вопросам бухгалтерского учета, участвовавшие в рассмотрении многочисленных дел об искажении бухгалтерской отчетности в прокуратуре и судах.
Если требуется представительство в судебном разбирательстве или юридическое консультирование по вопросам надзорной проверки бухгалтерской отчетности, можно обратиться к 🔗адвокатам Дэрюн по вопросам бухгалтерского учета.
Данный контент основан на реальных кейсах Юридической фирмы Дэрюн с некоторыми адаптациями, и авторские права принадлежат нашей фирме.
Unauthorized reproduction, duplication, or distribution and other copyright infringements may result in legal action under applicable laws.
