Giải đáp các câu hỏi mà doanh nghiệp Hàn Quốc thường đặt ra trước khi thành lập pháp nhân tại Hoa Kỳ.

Nếu quý vị đang cân nhắc thành lập pháp nhân tại Hoa Kỳ, thì để hoàn toàn ngăn chặn việc trụ sở chính tại Hàn Quốc bị phơi nhiễm về thuế và kiện tụng trong quá trình kinh doanh, việc lựa chọn cấu trúc công ty con là có lợi.

Trước khi thành lập pháp nhân tại Hoa Kỳ, để quyết định lựa chọn bang nào của Hoa Kỳ, quý vị cần cân nhắc đồng thời 3 khía cạnh sau đây.

1. Bang Delaware: Nhờ hệ thống luật công ty linh hoạt, khả năng dự đoán cao dựa trên án lệ tích lũy, việc xử lý đăng ký nhanh chóng, và trình độ chuyên môn cao của giới luật sư Hoa Kỳ, hơn 66% doanh nghiệp trong Fortune 500 và hơn 81% công ty niêm yết lựa chọn bang này.
2. Các bang khác (Nevada, Texas, Wyoming, v.v.): Đang ngày càng được ưa chuộng nhờ chế độ thuế bang có lợi, sự bảo vệ quyền riêng tư mạnh mẽ, và gánh nặng quy định thấp.
3. Bang kinh doanh thực tế (tiêu chí quyết định nhất): Nếu thành lập pháp nhân trực tiếp tại bang thực sự tiến hành kinh doanh, quý vị có thể tránh được chi phí trùng lặp và gánh nặng hành chính phát sinh từ việc đăng ký kinh doanh tại bang khác. Đối với doanh nghiệp hoạt động trên toàn lãnh thổ Hoa Kỳ hoặc doanh nghiệp đơn vùng không có kế hoạch thu hút đầu tư bên ngoài, thì nên ưu tiên xem xét địa điểm kinh doanh.(※ Vì việc lựa chọn bang thành lập không ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế liên bang và thuế thu nhập bang, nên việc quyết định bang thành lập chỉ nhằm mục đích tiết kiệm thuế đơn thuần là không hợp lý.)

Khi tư vấn thành lập pháp nhân tại Hoa Kỳ, chúng tôi khuyến nghị C-Corporation (sau đây gọi là C-Corp) làm lựa chọn mặc định.

Đứng từ góc độ công ty mẹ Hàn Quốc, việc trụ sở chính không muốn bị phơi nhiễm trực tiếp với thẩm quyền đánh thuế và nghĩa vụ khai thuế của Hoa Kỳ là điều đương nhiên, do đó nên lựa chọn công ty con C-Corp vốn là thực thể không thông suốt về thuế.

Nếu lựa chọn LLC làm thực thể thông suốt (pass-through) thì hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ của LLC sẽ được quy thuộc trực tiếp cho công ty mẹ Hàn Quốc, khiến trụ sở chính Hàn Quốc phải trực tiếp khai·nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Hoa Kỳ và gánh chịu cả thuế chi nhánh 30%.

Ngoại lệ, nếu không phải là cấu trúc đặc thù cần bù trừ lỗ trên phương diện thuế Hàn Quốc do dự kiến thua lỗ lớn trong vài năm đầu kinh doanh, thì việc lựa chọn C-Corp là hợp lý.

Rủi ro lớn nhất sau khi thành lập pháp nhân tại Hoa Kỳ là việc trụ sở chính Hàn Quốc bị lôi kéo vào làm đương sự trong vụ kiện tại Hoa Kỳ do vấn đề của công ty con.

• Yếu tố rủi ro: Không tuân thủ hình thức tư cách pháp nhân (không tổ chức hội đồng quản trị/đại hội cổ đông), công ty con thiếu vốn quá mức, sử dụng lẫn lộn vốn/nhân viên giữa công ty mẹ và công ty con, việc vận hành công ty con như một công cụ đơn thuần của công ty mẹ
• Nguyên tắc ứng phó: Phải duy trì nghiêm ngặt sổ sách kế toán/tài khoản riêng dưới danh nghĩa công ty con, tổ chức ban giám đốc tách biệt với công ty mẹ, và nộp đầy đủ vốn ban đầu phù hợp với quy mô kinh doanh.(※ Việc công ty mẹ với tư cách nhà đầu tư giám sát tài chính của công ty con và đưa ra định hướng quản lý chung ở mức độ nhất định được công nhận là việc thực hiện quyền hạn chính đáng.)
• Rủi ro thuế: Khi có giao dịch hàng hóa·dịch vụ·vốn giữa công ty mẹ và công ty con, phải chuẩn bị chứng từ một cách tỉ mỉ để giá chuyển nhượng phù hợp với nguyên tắc giá thị trường.