Vi phạm Luật Giao dịch ngoại hối của Hàn Quốc | Cơ quan Hải quan Hàn Quốc tăng cường kiểm tra quanh năm đối với hoạt động thương mại và giao dịch ngoại hối bất hợp pháp trong bối cảnh tỷ giá cao

Nội dung cốt lõi của định hướng triển khai lần này là Cơ quan Hải quan Hàn Quốc sẽ đưa các giao dịch ngoại hối bất hợp pháp có nguy cơ cản trở việc ổn định tỷ giá vào diện kiểm tra trọng điểm thường xuyên, đặc biệt tập trung kiểm tra 3 loại hành vi lợi dụng giao dịch thương mại.

· 3 loại hành vi lợi dụng giao dịch thương mại

Cơ quan Hải quan Hàn Quốc xác định các hành vi trên là 3 loại và nêu rõ chủ trương điều tra nghiêm các cấu trúc giao dịch có thể gây ra hoặc làm trầm trọng thêm tình trạng tỷ giá cao.

Cơ quan Hải quan Hàn Quốc dự kiến thành lập và vận hành tổ công tác chuyên trách (TF) kiểm tra các giao dịch thương mại và ngoại hối bất hợp pháp liên quan đến tình trạng tỷ giá cao cho đến khi tỷ giá ổn định.

TF gồm một nhóm chuyên trách phân tích thông tin và chỉ đạo thuộc Cơ quan Hải quan Hàn Quốc cùng 24 nhóm điều tra ngoại hối tại các cơ quan hải quan trên toàn quốc. Cơ quan này cho biết sẽ giám sát tiến độ kiểm tra và điều tra ngoại hối của từng cơ quan hải quan nhằm bảo đảm pháp luật được thực thi nghiêm theo tiêu chuẩn thống nhất.

Về kiểm tra ngoại hối, sau khi triển khai kế hoạch kiểm tra đặc biệt lần 1 vào ngày 2025. 12. 26. đối với 35 doanh nghiệp bị nghi ngờ không thu tiền hàng xuất khẩu trái pháp luật, cơ quan này cho biết sẽ tiến hành kiểm tra ngoại hối đối với 1,138 nhóm doanh nghiệp được cho là có chênh lệch lớn giữa giá trị xuất nhập khẩu khai báo với hải quan và tiền thanh toán thương mại được chi trả hoặc tiếp nhận qua ngân hàng.

Nhóm doanh nghiệp thuộc diện kiểm tra (1,138 doanh nghiệp) được chia thành 62 doanh nghiệp lớn (6%), 424 doanh nghiệp quy mô vừa (37%) và 652 doanh nghiệp nhỏ và vừa (57%). Sau khi được phân bổ có tính đến phạm vi quản lý của các cơ quan hải quan có tỷ trọng công việc kiểm tra ngoại hối lớn như Seoul, Busan và Incheon, việc kiểm tra sẽ được ưu tiên tiến hành từ các doanh nghiệp có mức độ rủi ro cao thông qua phân tích thông tin bổ sung.

Cơ quan này cũng cho biết sẽ kiểm tra nguy cơ giao dịch ngoại hối bất hợp pháp thông qua việc thường xuyên giám sát những doanh nghiệp có mức chênh lệch lớn, kể cả các doanh nghiệp không thuộc diện nêu trên.

Việc không thu hồi trong thời gian dài khoản tiền thanh toán thương mại phải được chuyển vào Hàn Quốc mà không khai báo hoặc báo cáo sau đó, hoặc né tránh việc thu hồi một cách bất hợp pháp thông qua cơ cấu giao dịch giả tạo là đối tượng kiểm tra trọng điểm.

Ngay cả khi có những lý do như “giữ lại tại chi nhánh ở nước ngoài”, “thông lệ địa phương” hoặc “quyết toán bằng tiền mặt”, vấn đề xác định vi phạm vẫn có thể phát sinh nếu không thiết lập đầy đủ cơ chế khai báo và báo cáo.

Việc thanh toán tiền hàng thương mại bằng các phương thức thay thế như chuyển tiền phi chính thức hoặc tài sản ảo thay vì chi trả và tiếp nhận qua ngân hàng, qua đó cản trở sự lưu chuyển thanh khoản bằng USD cũng thuộc diện kiểm tra.

Đặc biệt, cơ cấu quyết toán bằng giá trị dưới hình thức khác ngoài tiền mặt như hàng hóa hoặc điểm thưởng cũng có thể làm phát sinh vấn đề về nghĩa vụ khai báo từ góc độ giao dịch ngoại hối.

Việc khai báo giá xuất khẩu thấp để giữ lại khoản chênh lệch ở nước ngoài hoặc khai báo giá nhập khẩu cao để chuyển lượng ngoại tệ quá mức ra nước ngoài là mục tiêu kiểm tra trọng điểm.

Đặc điểm của loại hành vi này là rủi ro hình sự có thể gia tăng do vấn đề không chỉ giới hạn ở Luật Giao dịch ngoại hối của Hàn Quốc mà còn liên quan đến Luật Hải quan của Hàn Quốc, Luật Ngoại thương của Hàn Quốc, Đạo luật Hàn Quốc về tăng nặng hình phạt đối với một số tội phạm kinh tế và các luật khác.

Trong cơ cấu mà chi nhánh ở nước ngoài thu hồi khoản phải thu đối ngoại hoặc thanh toán chi phí thay cho trụ sở chính, Công ty A đã giữ lại tại chi nhánh ở nước ngoài khoản tiền mặt thu được thay vì chuyển về Hàn Quốc, sau đó sử dụng để thanh toán nghĩa vụ nợ ở nước ngoài. Do không khai báo với cơ quan quản lý ngoại hối, hành vi “thanh toán không thông qua tổ chức được phép kinh doanh ngoại hối” đã trở thành vấn đề trong vụ việc này.

Căn cứ áp dụng được nêu là Điểm 4 Điều 16 Luật Giao dịch ngoại hối của Hàn Quốc (về nguyên tắc, phải khai báo khi thực hiện thanh toán không thông qua tổ chức được phép kinh doanh ngoại hối và trong các trường hợp tương tự). Mức phạt tiền hành chính được áp dụng là khoản lớn hơn giữa 2 triệu won Hàn Quốc cho mỗi hành vi vi phạm và 4% số tiền vi phạm.

Đây là vụ việc không khai báo khi thanh toán phí dịch vụ quảng bá ở nước ngoài bằng tài sản trong trò chơi (tiền trong trò chơi) thay vì tiền mặt hoặc phương tiện thanh toán khác.

Vụ việc này cũng được xác định là vi phạm nghĩa vụ khai báo theo Điểm 4 Điều 16 Luật Giao dịch ngoại hối của Hàn Quốc, với tiêu chuẩn phạt tiền hành chính tương tự trường hợp của Công ty A.

Trên thực tế, vụ việc cho thấy tình tiết “không có tiền mặt được chuyển giao” không đương nhiên loại trừ vấn đề ngoại hối; tính chất có đối giá, cơ cấu quyết toán và bản chất của việc thanh toán có thể trở thành vấn đề cần xem xét.

Mặc dù không phát sinh khoản thanh toán thực tế do tiền hàng nhập khẩu (nghĩa vụ nợ) và tiền hoa hồng (quyền đòi nợ) được thỏa thuận bù trừ, một công ty bình phong tại Hồng Kông đã được đưa vào giao dịch để nộp tài liệu giả cho ngân hàng, chuyển tiền ra nước ngoài rồi sử dụng cho mục đích cá nhân.

Căn cứ pháp luật được nêu gồm Điều 4 Đạo luật Hàn Quốc về tăng nặng hình phạt đối với một số tội phạm kinh tế (chuyển, che giấu hoặc định đoạt tài sản ra nước ngoài trái pháp luật nhằm tẩu tán) và các quy định khác. Hình phạt là phạt tù kèm lao động bắt buộc theo pháp luật Hàn Quốc từ 1 năm trở lên hoặc phạt tiền bằng 2 đến 10 lần giá trị tài sản liên quan, vì vậy rủi ro hình sự rất lớn.

Trong nhiều trường hợp kiểm tra và điều tra ngoại hối liên quan đến hành vi vi phạm Luật Giao dịch ngoại hối của Hàn Quốc, các vấn đề tranh chấp thường được định hình ngay từ giai đoạn đầu nộp tài liệu và trình bày ý kiến.

Đặc biệt, nếu doanh nghiệp bị xem xét do có chênh lệch giữa số tiền khai báo với hải quan và tiền thanh toán thương mại qua ngân hàng không chủ động hệ thống hóa các nội dung sau để ứng phó, vấn đề có thể mở rộng từ phạt tiền hành chính sang điều tra:

Do đó, khi nhận được thông báo bắt đầu kiểm tra hoặc điều tra ngoại hối, cần kiểm tra trước cơ cấu giao dịch và dòng ngoại tệ, đồng thời xây dựng kỹ lưỡng định hướng ứng phó ban đầu trên cơ sở pháp lý và chứng cứ để hạn chế hậu quả bất lợi.