MỤC LỤC
- 1. Tội trốn thuế hải quan | Chế độ thuế quan hạn ngạch chuyển từ chính sách hỗ trợ sang lĩnh vực “rủi ro hình sự”
- - Khái niệm về thuế quan hạn ngạch
- - Nội dung chính trong việc cải thiện chế độ của Chính phủ: hành vi “trì hoãn” cũng có thể bị điều tra
- 2. Tội trốn thuế hải quan | Những vấn đề pháp lý khi xem xét áp dụng cáo buộc trốn thuế hải quan
- 3. Tội trốn thuế hải quan | 5 nội dung doanh nghiệp cần rà soát
- - Bản chất của tín hiệu chính sách: hình sự hóa rủi ro hải quan
- - Ứng phó với cáo buộc trốn thuế hải quan cần được chuẩn bị từ trước, không phải sau khi vụ việc phát sinh
1. Tội trốn thuế hải quan | Chế độ thuế quan hạn ngạch chuyển từ chính sách hỗ trợ sang lĩnh vực “rủi ro hình sự”
Ban lãnh đạo doanh nghiệp cần nhận thức rằng những thông lệ như trì hoãn thông quan hoặc phương thức xác định giá có thể làm phát sinh trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế hải quan theo pháp luật Hàn Quốc.
Chính phủ Hàn Quốc đã chính thức công bố chủ trương kiểm tra và điều tra nghiêm ngặt đối với các doanh nghiệp được áp dụng chế độ thuế quan hạn ngạch nhằm ổn định giá cả kể từ ngày 27 tháng 2 năm 2026 nhưng đã lạm dụng chế độ này.
Đặc biệt, Chính phủ nêu rõ rằng sẽ tiến hành điều tra đặc biệt trên cơ sở xem xét áp dụng tội trốn thuế hải quan đối với các doanh nghiệp lạm dụng thuế quan hạn ngạch, chẳng hạn như cố ý vi phạm nghĩa vụ đưa hàng ra khỏi khu vực bảo thuế hoặc khai tăng giá nhập khẩu.
Đây là sự chuyển hướng sang biện pháp xử lý tập trung vào trách nhiệm hình sự nên doanh nghiệp không thể xem nhẹ.
Khái niệm về thuế quan hạn ngạch
Thuế quan hạn ngạch là chế độ tạm thời giảm thuế suất đối với một số mặt hàng cụ thể tối đa 40% nhằm ổn định giá cả và mở rộng nguồn cung.
Kể từ năm 2022, quy mô hỗ trợ cũng rất đáng kể, với mức hỗ trợ từ 1 nghìn tỷ won Hàn Quốc trở lên mỗi năm dành cho khoảng 100 mặt hàng.
Vấn đề là một số doanh nghiệp nhập khẩu đã lợi dụng chế độ này theo những cách sau đây.
- Cố ý trì hoãn việc lưu thông hàng hóa trong nước sau khi khai báo nhập khẩu
- Trì hoãn đưa hàng ra khỏi khu vực bảo thuế để thu lợi từ chênh lệch giá
- Khai tăng giá nhập khẩu
- Không phân phối khối lượng hàng hóa được đề xuất áp dụng thuế quan hạn ngạch mà chỉ thu lợi
Chính phủ Hàn Quốc xác định các hành vi này thuộc tội trốn thuế hải quan theo pháp luật Hàn Quốc.
Điều 270 Luật Hải quan của Hàn Quốc (Tội trốn thuế hải quan, v.v.)
1. Người khai báo gian dối hoặc không khai báo trị giá tính thuế, thuế suất hải quan, v.v. nhằm tác động đến việc xác định số thuế rồi nhập khẩu hàng hóa (bao gồm cả đơn vị mua hàng đại diện theo điểm c tiểu mục 1 khoản 5 Điều 19)
2. Người chuẩn bị giấy tờ gian dối nhằm tác động đến việc xác định số thuế để đề nghị thẩm tra trước hoặc thẩm tra lại theo khoản 1 và khoản 3 Điều 86, cũng như thẩm tra lại theo khoản 3 Điều 87
3. Người nhập khẩu dưới dạng linh kiện hoặc chia hàng hóa chưa hoàn thiện, không hoàn thiện nhưng đã có đặc tính cơ bản, hoặc thành phẩm thành các linh kiện để nhập khẩu nhằm né tránh các hạn chế nhập khẩu theo pháp luật
Theo Luật Hải quan của Hàn Quốc, tội trốn thuế hải quan được áp dụng khi một người được giảm, miễn thuế hải quan hoặc trốn thuế bằng thủ đoạn gian dối. Đây là tội phạm nghiêm trọng, có thể bị phạt tù không quá 3 năm hoặc phạt tiền không vượt quá mức cao hơn giữa 5 lần số thuế hải quan đã trốn và giá vốn của hàng hóa.
Nội dung chính trong việc cải thiện chế độ của Chính phủ: hành vi “trì hoãn” cũng có thể bị điều tra
Nội dung cải thiện chế độ lần này tập trung vào ba điểm.
② Siết chặt tiêu chuẩn áp dụng khoản thu bổ sung do chậm khai báo nhập khẩu (30 ngày → 20 ngày)
③ Quy định rõ việc điều tra đặc biệt và áp dụng tội trốn thuế hải quan
Điểm đặc biệt đáng chú ý là cách đánh giá hành vi cố ý trì hoãn đưa hàng ra khỏi khu vực bảo thuế.
Những hành vi trước đây được xem là chậm trễ đơn thuần hiện có thể bị đánh giá là hành vi cố ý nhằm chiếm hưởng không chính đáng ưu đãi thuế quan hạn ngạch.
Người đứng đầu cơ quan hải quan có thể ra lệnh đưa hàng ra khỏi khu vực bảo thuế; nếu không chấp hành, doanh nghiệp không chỉ có thể bị phạt tiền hành chính 5 triệu won Hàn Quốc mà còn có thể bị tố giác hình sự nếu hành vi được đánh giá là có tính lặp lại hoặc có tổ chức.
Đối với doanh nghiệp, phương thức vẫn được thực hiện theo thông lệ có thể chuyển thành vấn đề hình sự.
2. Tội trốn thuế hải quan | Những vấn đề pháp lý khi xem xét áp dụng cáo buộc trốn thuế hải quan
Để áp dụng tội trốn thuế hải quan, cần xem xét các yếu tố sau đây.
- Có sử dụng phương thức gian dối hay không
- Yếu tố cố ý
- Quy mô số thuế hải quan được giảm hoặc đã trốn
- Hành vi có tính lặp lại hoặc có tổ chức hay không
Tiền đề quan trọng ở đây chính là chế độ “đề nghị áp dụng” thuế quan hạn ngạch.
Thuế quan hạn ngạch không tự động áp dụng cho toàn bộ lượng hàng nhập khẩu. Doanh nghiệp muốn nhập khẩu mặt hàng liên quan chỉ có thể được hưởng ưu đãi giảm thuế khi được bộ chủ quản hoặc cơ quan được chỉ định cấp “văn bản đề nghị áp dụng thuế quan hạn ngạch”.
Nói cách khác, việc đề nghị áp dụng là một hình thức phê duyệt chính sách dựa trên tiền đề rằng “lượng hàng này được nhập khẩu phù hợp với mục tiêu ổn định giá cả”.
Do đó, vấn đề có thể phát sinh nếu mục đích nhập khẩu, kế hoạch phân phối dự kiến, lịch cung ứng và các nội dung đã nộp khi xin đề nghị áp dụng khác biệt đáng kể so với quá trình phân phối thực tế.
Trong thực tiễn, sự khác biệt giữa mục đích tại thời điểm cấp văn bản đề nghị và phương thức cung ứng thực tế ra thị trường trở thành vấn đề trọng tâm.
Ví dụ, nếu xác nhận được các tình tiết sau đây, cơ quan điều tra có thể xem xét liệu ngay từ đầu doanh nghiệp có ý định lợi dụng trái phép việc giảm thuế hải quan hay không. Yếu tố cố ý của tội trốn thuế hải quan sẽ được đánh giá tại điểm này.
- Được giảm thuế với điều kiện phân phối nhanh chóng tại thời điểm đề nghị nhưng trên thực tế lại cố ý trì hoãn đưa hàng ra khỏi khu vực bảo thuế
- Khai báo mục đích ổn định giá trong nước nhưng trên thực tế vận hành theo phương thức tối đa hóa chênh lệch giá
Đặc biệt, email nội bộ, kế hoạch được lập khi xin đề nghị áp dụng, điều kiện giao dịch, cơ cấu xác định giá, tài liệu báo cáo về nguyên nhân trì hoãn vận chuyển và các tài liệu khác có thể được sử dụng làm chứng cứ quan trọng trong quá trình điều tra.
Nếu có mâu thuẫn giữa nội dung trình bày ở giai đoạn đề nghị và quá trình thực hiện thực tế, cơ quan điều tra có thể xem đó là tình tiết cho thấy việc sử dụng phương thức gian dối.
Doanh nghiệp cần nhận thức rằng việc “đề nghị áp dụng” thuế quan hạn ngạch có thể là điểm xuất phát để xác định sau này tội trốn thuế hải quan có được cấu thành hay không.
3. Tội trốn thuế hải quan | 5 nội dung doanh nghiệp cần rà soát
Sự thay đổi chính sách lần này mang ý nghĩa rộng hơn việc tăng cường kiểm tra. Doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần rà soát các nội dung sau đây.
Đặc biệt, nếu không có hệ thống kiểm soát nội bộ để chứng minh nguyên nhân phát sinh chậm trễ, doanh nghiệp có nguy cơ bị suy đoán là đã hành động có chủ ý.
Bản chất của tín hiệu chính sách: hình sự hóa rủi ro hải quan
Thông báo lần này là một phần trong các biện pháp ổn định giá cả, nhưng đối với doanh nghiệp, vấn đề cốt lõi là rủi ro hải quan đang chuyển thành rủi ro hình sự.
Quản lý hải quan theo truyền thống được xem là lĩnh vực tương tự quản lý thuế, nhưng gần đây hoạt động điều tra hình sự đối với tội phạm thuế và hải quan có xu hướng ngày càng được tăng cường.
Đặc biệt, do các vụ việc liên quan đến giá cả, sinh kế của người dân, nông sản và sản phẩm chăn nuôi nhận được nhiều sự quan tâm về chính trị và xã hội nên mức độ điều tra cũng có khả năng gia tăng.
Ứng phó với cáo buộc trốn thuế hải quan cần được chuẩn bị từ trước, không phải sau khi vụ việc phát sinh
Việc điều tra thuế và điều tra hình sự có thể được tiến hành song song đối với tội trốn thuế hải quan.
Nếu vụ việc dẫn đến khám xét và thu giữ, truy vết tài khoản, lấy lời khai của những người liên quan và các thủ tục khác, hoạt động này có thể ảnh hưởng trực tiếp đến giao dịch tài chính và hoạt động kinh doanh, đồng thời tạo ra rủi ro đối với uy tín doanh nghiệp.
Do đó, việc ứng phó cần được chia thành hai giai đoạn sau.
Giai đoạn rà soát trước
– Rà soát lại cơ cấu áp dụng thuế quan hạn ngạch
– Thiết lập hệ thống chứng minh kết quả thực hiện nghĩa vụ phân phối
– Hoàn thiện sổ tay kiểm soát nội bộ
Giai đoạn ứng phó điều tra
– Hệ thống hóa tình tiết vụ việc
– Xây dựng lập luận bác bỏ yếu tố cố ý
– Lập phương án giảm phạm vi truy thu thuế hải quan và trách nhiệm hình sự
Tội trốn thuế hải quan thường được nhận thức là hành vi cố ý trốn thuế, nhưng trên thực tế cũng có nhiều trường hợp vấn đề phát sinh do chưa hiểu đầy đủ về chế độ hoặc thiếu sót trong kiểm soát nội bộ.
Thông báo lần này của Chính phủ truyền tải một thông điệp rõ ràng.
Thuế quan hạn ngạch là chính sách hỗ trợ, nhưng hành vi lạm dụng có thể bị xử lý hình sự.
Doanh nghiệp nhập khẩu và phân phối không nên bỏ qua thực tế rằng chính sách hải quan là lĩnh vực liên quan trực tiếp đến rủi ro hình sự của doanh nghiệp và cần rà soát rủi ro hải quan nội bộ.
Công ty chúng tôi cung cấp dịch vụ pháp lý phù hợp với tình hình của khách hàng thông qua sự phối hợp giữa các luật sư và chuyên gia pháp lý trong lĩnh vực doanh nghiệp, thương mại quốc tế và hải quan.
Nếu cần hỗ trợ, có thể thực hiện 🔗đặt lịch tư vấn pháp lý với luật sư hải quan.
