MỤC LỤC
- 1. Vụ kiện bồi thường thiệt hại, diễn biến chi tiết ra sao?
- - Vụ kiện bồi thường thiệt hại, văn bản pháp luật và án lệ liên quan là gì?
- 2. Vụ kiện bồi thường thiệt hại, nhận định của cấp xét xử dưới là gì?
- 3. Vụ kiện bồi thường thiệt hại, nhận định của Tòa án Tối cao Hàn Quốc là gì?
- 4. Vụ kiện bồi thường thiệt hại, chiến lược của Daeryun là gì?
1. Vụ kiện bồi thường thiệt hại, diễn biến chi tiết ra sao?
Nguyên đơn khởi kiện vụ kiện bồi thường thiệt hại là hàng trăm nhà đầu tư.
Những người này đã mua cổ phiếu của công ty A, một doanh nghiệp đóng tàu nổi tiếng trong nước Hàn Quốc, trong khoảng từ năm 2014 đến năm 2015.
Vấn đề bắt đầu khi vào khoảng thời gian đó, công ty A vướng vào cáo buộc gian lận kế toán.
Công ty A bị cáo buộc rằng mặc dù có khoản lỗ lên đến hàng nghìn tỷ won, nhưng đã che giấu điều này và lập, công bố báo cáo tài chính cùng các tài liệu khác.
Ngoài ra, công ty kiểm toán B đảm nhận việc kiểm toán cho công ty A cũng đã đưa ra ý kiến «chấp nhận toàn phần» đối với báo cáo có chứa gian lận kế toán mà không tiến hành kiểm toán một cách đúng đắn.
Sang năm sau, báo chí đã liên tiếp nêu ra nhiều nghi vấn xung quanh công ty A.
Trước tiên, vào tháng 5 đã có bản tin đưa tin rằng công ty A sẽ ghi nhận khoản lỗ lần đầu tiên kể từ năm 2006, sau đó vào tháng 7 đã đăng bài báo cho rằng công ty A đã che giấu khoản lỗ hàng nghìn tỷ won mà không phản ánh vào báo cáo tài chính.
Khi cáo buộc gian lận kế toán được nêu ra một cách chính thức, giá cổ phiếu của công ty A đã lao dốc. Chỉ trong một ngày, giá cổ phiếu tính theo giá đóng cửa đã sụt mạnh từ 12.500 won xuống còn 8.750 won.
Giá cổ phiếu của công ty A liên tục giảm và có lúc đã rơi xuống mức 5.750 won vào cuối tháng 8.
Trước tình hình đó, các nhà đầu tư đã khởi kiện yêu cầu bồi thường thiệt hại đối với công ty A và công ty kiểm toán B.
Vụ kiện bồi thường thiệt hại, văn bản pháp luật và án lệ liên quan là gì?
📌 Văn bản pháp luật liên quan
Luật của Hàn Quốc về thị trường vốn và dịch vụ đầu tư tài chính, Điều 162 (Trách nhiệm bồi thường do ghi chép sai sự thật, v.v.)
① Trong trường hợp có sự ghi chép hoặc trình bày sai sự thật về nội dung quan trọng, hoặc nội dung quan trọng không được ghi chép hoặc trình bày trong báo cáo hoạt động kinh doanh, báo cáo bán niên, báo cáo quý, báo cáo về các vấn đề trọng yếu tại khoản 1 Điều 159 và các tài liệu đính kèm (không bao gồm báo cáo kiểm toán của kiểm toán viên), khiến người mua hoặc người bán chứng khoán do pháp nhân thuộc đối tượng nộp báo cáo hoạt động kinh doanh phát hành bị thiệt hại, thì những người thuộc các khoản sau đây phải chịu trách nhiệm bồi thường đối với thiệt hại đó.
1. Người nộp báo cáo hoạt động kinh doanh đó và thành viên hội đồng quản trị của pháp nhân thuộc đối tượng nộp báo cáo tại thời điểm nộp
2. Người thuộc một trong các khoản tại khoản 1 Điều 401-2 của 「Luật Thương mại của Hàn Quốc」 và là người đã chỉ thị hoặc thực hiện việc lập báo cáo hoạt động kinh doanh đó
3. Kế toán viên công chứng, người giám định hoặc người chuyên về đánh giá tín nhiệm, v.v. (bao gồm cả tổ chức mà họ trực thuộc) đã ký tên chứng nhận rằng các nội dung ghi chép của báo cáo hoạt động kinh doanh đó và tài liệu đính kèm là đúng sự thật hoặc chính xác, là người do Nghị định của Tổng thống quy định
4. Người đã đồng ý về việc ghi ý kiến đánh giá, phân tích, xác nhận của mình vào các nội dung ghi chép của báo cáo hoạt động kinh doanh đó và tài liệu đính kèm, và đã xác nhận nội dung ghi chép đó
Điều 170 (Trách nhiệm bồi thường thiệt hại của kiểm toán viên)
① Các quy định từ khoản 2 đến khoản 9 Điều 31 của 「Luật về kiểm toán độc lập đối với công ty cổ phần và các đối tượng khác của Hàn Quốc」 được áp dụng tương tự đối với trách nhiệm bồi thường thiệt hại của kiểm toán viên trong trường hợp nhà đầu tư ngay tình bị thiệt hại do tin tưởng vào báo cáo kiểm toán của kiểm toán viên (bao gồm cả kiểm toán viên nước ngoài; dưới đây trong Điều này cũng như vậy) được đính kèm trong báo cáo hoạt động kinh doanh.
📌 Án lệ liên quan
“Trong giao dịch cổ phiếu, tình hình tài chính của doanh nghiệp là một trong những yếu tố quan trọng nhất hình thành nên giá cổ phiếu, và báo cáo kiểm toán được lập thông qua việc kiểm toán của kiểm toán viên độc lập đối với báo cáo tài chính trong báo cáo hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là tài liệu khách quan nhất thể hiện tình hình tài chính của doanh nghiệp, được cung cấp, công bố cho nhà đầu tư và có ảnh hưởng quyết định đến việc hình thành giá cổ phiếu; do đó, trừ khi có tình tiết đặc biệt, nhà đầu tư mua cổ phiếu phải được xem là đã giao dịch cổ phiếu của doanh nghiệp đó với suy nghĩ rằng báo cáo tài chính trong báo cáo hoạt động kinh doanh thể hiện rõ nhất tình hình tài chính của doanh nghiệp và báo cáo kiểm toán đối với báo cáo đó đã được lập, công bố một cách chính đáng, và rằng giá cổ phiếu đương nhiên được hình thành dựa trên cơ sở đó.”(Tham khảo Bản án của Tòa án Tối cao Hàn Quốc tuyên ngày 12/9/1997, số 96다41991; Bản án của Tòa án Tối cao Hàn Quốc tuyên ngày 15/12/2016, số 2015다243163, v.v.)
2. Vụ kiện bồi thường thiệt hại, nhận định của cấp xét xử dưới là gì?
Nhận định của tòa án cấp dưới đã xét xử vụ kiện bồi thường thiệt hại, xét về khung tổng thể, là tương đồng với nhau.
Tức là, tòa đã phán quyết rằng công ty A và công ty kiểm toán B phải chi trả tiền bồi thường cho các nguyên đơn là nhà đầu tư.
Tuy nhiên, về số tiền, nhận định của cấp sơ thẩm và cấp phúc thẩm đã khác nhau.
Trước tiên, hội đồng xét xử sơ thẩm đã ra phán quyết buộc bồi thường 10,2 tỷ won, tương đương khoảng 60% số tiền mà các nguyên đơn yêu cầu.
Hội đồng xét xử phúc thẩm cũng đưa ra quan điểm rằng công ty A và các bên phải bồi thường thiệt hại cho các nhà đầu tư.
Tuy nhiên, về «khoảng thời gian» được công nhận thiệt hại thì có quan điểm khác với cấp sơ thẩm.
Hội đồng xét xử phúc thẩm đưa ra lập trường rằng sự sụt giảm cổ phiếu diễn ra trong khoảng từ tháng 4 năm 2014 đến đầu tháng 5 năm 2015 không thuộc trách nhiệm của công ty A.
Tháng 4 năm 2014 là ngay ngày hôm sau khi công ty A công bố báo cáo tài chính và báo cáo kiểm toán chứa nội dung sai sự thật, còn đầu tháng 5 năm sau là ngày hôm sau khi có bản tin báo chí đưa tin rằng «công ty A sẽ ghi nhận khoản lỗ lần đầu tiên kể từ năm 2006».
Trong hơn một năm kể từ khi thông tin sai sự thật được công bố, sự việc như vậy chưa từng bị báo chí và các bên nêu vấn đề, do đó khó có thể khẳng định chắc chắn rằng bản thân việc công bố thông tin sai sự thật đã ảnh hưởng đến sự sụt giảm giá cổ phiếu.
Do khoảng thời gian chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại bị rút ngắn, số tiền phải chi trả cho các nguyên đơn cũng giảm khoảng 1 tỷ won.
Trước phán quyết như vậy của hội đồng xét xử phúc thẩm, cả các nguyên đơn, công ty A và công ty kiểm toán B đều bày tỏ ý định kháng cáo lần cuối lên Tòa án Tối cao Hàn Quốc.
3. Vụ kiện bồi thường thiệt hại, nhận định của Tòa án Tối cao Hàn Quốc là gì?
Tòa án Tối cao Hàn Quốc, khi xét xử lại vụ kiện bồi thường thiệt hại, đã hủy phán quyết phúc thẩm và trả hồ sơ vụ án về tòa án nguyên thẩm.
Tòa án Tối cao Hàn Quốc nhận định rằng việc hội đồng xét xử phúc thẩm chỉ tính là thiệt hại đối với phần sụt giảm giá cổ phiếu phát sinh từ đầu tháng 5 năm 2015 trở đi là có sai sót.
Tức là, trừ khi có căn cứ rõ ràng để cho rằng việc gian lận kế toán của công ty A không ảnh hưởng đến sự sụt giảm giá cổ phiếu thì phải xem là có ảnh hưởng.
Tuy nhiên, hội đồng xét xử phúc thẩm đã nhận định rằng không có mối quan hệ nhân quả giữa sự sụt giảm giá cổ phiếu và việc công bố thông tin sai sự thật, với lý do trong khoảng thời gian này thông tin về việc công bố sai sự thật của công ty A chưa được thị trường biết đến; Tòa án Tối cao bổ sung rằng nhận định này có sai sót do hiểu sai nguyên lý pháp luật về suy đoán số tiền thiệt hại theo Luật của Hàn Quốc về thị trường vốn và dịch vụ đầu tư tài chính.
4. Vụ kiện bồi thường thiệt hại, chiến lược của Daeryun là gì?
Chúng tôi đã phân tích phán quyết của Tòa án Tối cao Hàn Quốc, theo đó trong vụ việc các cổ đông yêu cầu bồi thường thiệt hại đối với công ty đã thực hiện gian lận kế toán, nếu không có chứng cứ rõ ràng chứng minh việc công bố thông tin sai sự thật không ảnh hưởng đến sự sụt giảm giá cổ phiếu thì phải xem là có ảnh hưởng.
Vụ gian lận kế toán của công ty A là một trong những vấn đề gây xôn xao cả nước vào thời điểm đó.
Do có nhiều cổ đông, các vụ kiện bồi thường thiệt hại đã diễn ra liên tiếp ở khắp nơi trên cả nước, và phán quyết lần này của Tòa án Tối cao Hàn Quốc được phân tích là sẽ ảnh hưởng đến cả phán quyết của các nhà đầu tư khác.
Công ty Luật Daeryun đang vận hành 🔗«Nhóm Dân sự · Bồi thường thiệt hại» quy tụ nhiều luật sư đã thực hiện nhiều vụ kiện liên quan..
Các luật sư chuyên trách đang nỗ lực bảo vệ quyền và lợi ích của thân chủ dựa trên kinh nghiệm xét xử phong phú và dữ liệu tích lũy qua nhiều vụ việc đa dạng.
Nếu quý vị có thắc mắc liên quan đến vụ kiện bồi thường thiệt hại, xin hãy gõ cửa Công ty Luật Daeryun vào bất cứ lúc nào.
