会计监督检查刑事诉讼

会计监督检查刑事诉讼按照以下程序进行。

刑事诉讼的进程快于行政诉讼和民事诉讼，并可能对这些诉讼的结果产生决定性影响。

会计负责人或公司虽属于外部审计对象，但违反会计处理准则，编制或披露虚假财务报表的，可能受到以下处罚（韩国《关于股份有限公司等外部审计的法律》第39条）。

但是，如果财务报表中的损益或净资产金额发生相当于资产总额一定比例的变动，处罚将予以加重。

（但仅限于资产总额5%所对应的金额达到500亿韩元以上的情形）

在金融投资产品交易过程中，如果通过虚假记载重要事项或不予披露而取得财产利益，可以不正当交易行为追究刑事责任（韩国《资本市场与金融投资业法》第178条及第443条）。

通过虚假会计披露吸引投资、维持上市地位、管理股价等目的均属于此类情形。

如果利用因会计舞弊而编制的财务报表欺骗金融机构，并取得贷款或获准开立信用证等，可能以韩国《刑法》规定的诈骗罪受到处罚。

韩国大法院2012. 1. 27.宣判的2011道14247号判决

韩国金融监督院或金融委员会通报后，案件被移交侦查机关，警方随即开始讯问犯罪嫌疑人并收集相关证据。

企业会计负责人、管理层、外部审计人员等可能以犯罪嫌疑人或知情人的身份接受调查。

调查结束后，警方将案件移送检察机关。

主要应对要点

检察机关根据警方侦查内容指挥补充侦查或直接开展侦查，并决定是否起诉。

控告人或举报人可在30日内对不起诉处分提出抗告；抗告被驳回后，可向韩国高等法院申请裁定是否准予起诉。

主要应对要点

起诉后，法院将通过刑事审判判断被告人有罪或无罪并确定量刑。

被害人可以证人身份出庭，陈述受害事实及对处罚的意见；被告人和检察官均可对判决不服并提起上诉。

主要应对要点

外部审计人员编制虚假审计报告时，除依据《外部审计法》和《资本市场法》承担刑事责任外，还可能被并处行政处分。

应对刑事审判时，是否已履行“相当程度的注意义务”将成为核心争议点。

本法律法人汇集了多名平均执业经验在10年以上的专业律师，以及会计师、税务师等专业人员。

因此，可以从根据会计监督检查结果审查《外部审计法》《资本市场法》《刑法》的适用与否，到针对不同嫌疑构建应对逻辑、分析证明会计处理正当性的资料等方面，提供积极协助。

如果您担忧受到处罚的可能性或如何应对侦查，敬请随时向会计监督检查专业律师寻求协助。