CONTENTS
- 1. 事前监理咨询 | 定义
- - 事前监理咨询的重要性
- 2. 事前监理咨询 | 金融监督院会计准则
- 3. 事前监理咨询 | 监理程序
- - 监理启动
- - 监理执行方式
- - 违规事项审查及申辩机会
- - 监理结果及处理
- 4. 事前监理咨询 | 检查项目及应对战略
- - 核心会计项目检查
- - 准备内部资料及相关凭证
- - 与法律、会计专家的协作
- 5. 事前监理咨询 | 事先防范纠纷
1. 事前监理咨询 | 定义
事前监理咨询是在金融监督院进行会计审查及会计监理之前， 检查是否符合会计准则的程序。
企业可通过咨询预防违反会计准则， 并提前掌握可能发生的法律风险，采取纠正措施。
在监理或审计启动之前， 为积极应对，这可以说是必不可少的。
事前监理咨询的重要性
近来，会计监理制度变得更加严格。
如今，即使不存在通过财务造假获得的不当利益，或难以计算其金额，也已建立了仅凭会计处理本身的违法性或故意性，即可处以最高10亿韩元罚金的制度。
在会计监理不断强化的趋势下， 如果企业内部的会计处理存在不确定性或可能引发争议，那么在外部审计之前，通过事前监理咨询检查风险要素实际上是必不可少的。
2. 事前监理咨询 | 金融监督院会计准则
通过事前监理咨询，可以了解以下金融监督院会计准则的遵守情况。
▶ 韩国采纳国际会计准则（K-IFRS）
根据韩国《外部审计法》第5条，采纳国际会计准则委员会的国际会计准则而制定的会计处理准则。
▶ 国际会计准则（IFRS 原文）
为顺应资本市场自由化趋势，为在国际上提高企业会计处理与财务报表编制的统一性，由国际会计准则委员会（IASB）制定的国际会计准则。
▶ 一般企业会计准则
《关于外部审计的法律》适用对象企业中，不适用“韩国采纳国际会计准则”的企业可选择适用的会计准则。
▶ 特殊领域会计准则
为反映相关法令等的要求，或韩国特有的交易及企业环境等方面的差异，由韩国会计准则院会计准则委员会制定·修订的会计准则。
3. 事前监理咨询 | 监理程序
会计监理是检查财务报表与审计报告是否正确遵循会计准则的制度， 若确认存在违规事实，公司或审计人可能会受到制裁。
通常根据财务报表审查结果或相关举报等情况进入监理程序，经过现场核查、问答及对违规事实的审查后，最终作出处理。
监理启动
通常情况下，如果在财务报表审查中发现违规嫌疑，或收到针对特定事项的举报，或发现其他相关问题，则会进入监理程序。
如果违规嫌疑具体且重大，可不经审查直接进入监理程序。
监理执行方式
在监理过程中，监督当局可查阅会计账簿、 内部文件等资料，并进行现场核查。
对于外部审计人，可要求其提交审计工作底稿，或通过监理问答及询问书核实相关事实。
违规事项审查及申辩机会
公司在监理过程中被指出违规事项时， 可通过问答或对书面质询的答复获得申辩机会。
通过这一过程，确定实际是否存在违规行为及其责任主体。
监理结果及处理
监督当局将监理结果事先通知公司和审计人， 并通过监理委员会及证券期货委员会决定是否制裁。
当事人可以提交对监理结果的意见书，也可以提出异议。
4. 事前监理咨询 | 检查项目及应对战略
事前监理咨询的内容包括必须检查的核心会计项目、内部凭证体系及应对策略。
对各个领域进行细致检查，并系统地准备相关资料，是有效管理监理风险的基础。
核心会计项目检查
在会计监理中最频繁出现问题的项目是收入确认、预计负债、关联公司及关联方交易、资产评估等。
这些项目因会计准则解释的差异而易引发争议， 在监理时成为重点检查对象。
通过事前监理咨询，可以细致审查这些项目会计处理的适当性，并提前识别潜在风险因素。
准备内部资料及相关凭证
为应对监理，必须对相关内部资料和凭证进行系统整理。
应仔细准备并整理作为会计处理依据的合同、 交易明细、 审查会议记录、 内部报告等。
尤其重要的是，对会计判断的决策过程及其依据进行明确的书面记录，以便在监理时能够迅速作出说明。
与法律、会计专家的协作
在事前监理咨询过程中，与法律及会计专家紧密协作较为有效。
这是因为不仅需要检查会计处理方面的技术性争议，还需要综合检查违反《资本市场法》、利用未公开的重要信息等相关法律风险。
5. 事前监理咨询 | 事先防范纠纷
事前监理咨询为企业提供了一个重要机会，使其能够提前防范在会计监理或审计过程中可能面临的风险因素。
在会计审查或监理过程中若发现意料之外的错误或违规事项， 企业可能会遭受重大不利影响。
因此，通过专家咨询提前分析风险并制定应对策略是必不可少的。
本法人拥有多名会计监理专家及 🔗金融律师， 并建立了公认会计师、税务师等各领域专家之间的协作机制。
以此 为基础， 彻底分析企业的财务状况， 提前识别潜在风险，提出合适的应对方案，以协助预防不利影响。
如果希望在会计审计等之前，通过事前咨询预防不必要的法律纠纷 ， 欢迎随时寻求帮助。
