المعاملات الداخلية غير المشروعة

إقراض الأموال للشركات التابعة بسعر فائدة أقل من سعر السوق أو تقديم قروض طويلة الأجل بدون فوائد على شكل قروض أو دفعات مقدمة.محظور باعتباره تداولًا غير عادل من الداخل.

كما أن الحصول على سندات الشركات، وضمان الدفع، وتوفير ضمانات السداد، والمساهمة النقدية قد يشكل أيضًا دعمًا غير عادل، ويجب أن تكون شروط وأسعار الفائدة للمعاملات المالية متوافقة مع معايير السوق.

تنص لجنة التجارة العادلة بوضوح على أنه في المعاملات الداخلية، إذا كان سعر الفائدة وشروط الضمانات وإعدادات الموعد النهائي غير معقولة مقارنة بمعاملات الطرف الثالث، فيمكن اعتبار ذلك عملاً من أعمال الدعم.

هكذاومن الناحية العملية، من الضروري تأمين عقد الصفقة، وقرار مجلس الإدارة، وعرض الأسعار المقارن.لا أرى.

عملية دعم الأرباح من خلال توفير الأصول والمنتجات والخدمات للشركات التابعة بسعر أقل أو أعلى بكثير من سعر المعاملة العادية.كما أنه يندرج تحت نوع من التداول غير العادل من الداخل.

ويشمل ذلك الحالات التي يتم فيها نقل العقارات والأوراق المالية القابلة للتسويق وحقوق الملكية غير الملموسة وما إلى ذلك بشكل أكثر فائدة من قيمتها العادلة، أو يتم بيعها بسعر أقل أو شراؤها بسعر أعلى.

وعلى عكس المعاملات العادية، إذا تم توفير فوائد اقتصادية مفرطة للشركات التابعة من خلال المعاملات الداخلية على الرغم من عدم تحديد شروط المعاملة الموضوعية، فسيتم الحكم على ذلك على أنه عمل من أعمال الدعم غير العادل.

في الممارسة العمليةلمنع المخاطر، قم بمراجعة مدى الكفاية من خلال المقارنة المسبقة لأسعار معاملات الطرف الثالث والتقييم المستقل.يمكنك أن تفعل ذلك.

دعم القوى العاملة بين الشركات التابعة مجانًا أو في ظل ظروف مفرطة أو توفير تكاليف العمالة أقل بكثير من مستوى السوق عند إرسال القوى العاملة.محظور أيضا.

على وجه الخصوص، من المرجح أن يتم إساءة استخدام الدعم المجاني من إدارة الأعمال الرئيسية والمبيعات والموظفين الماليين كوسيلة للحفاظ على سيطرة المجموعة ودعم أرباح الشركات التابعة.

في هذه الحالاتتأكد من مراجعة ما إذا كان دعم القوى العاملة يتم توفيره بدون علاقة معاملة وما إذا كانت شروط الإرسال تتماشى مع أجور السوق.عليك أن تفعل ذلك.

مطلوب إجراء لتأكيد استقلالية المعاملات وكفايتها من خلال عقود دعم الموارد البشرية وبيانات تاريخ الرواتب.

تجاوز مسار المعاملة العادي وإدخال شركة تابعة في المنتصف لضمان أرباح المعاملةوهو أيضًا نوع تمثيلي للتداول الداخلي غير العادل.

إذا تم ضمان هامش زائد أثناء إشراك شخص ذي صلة خاصة ليس له دور فعلي في الصفقة، فإن هذا يشكل عملاً من أعمال دفع تعويضات مفرطة مقارنة بدور المعاملة.

يعد هذا بمثابة زيادة مبيعات وأرباح الشركة التابعة بشكل مصطنع من خلال التعامل من خلال شركة تابعة، على الرغم من أنه من الأفضل التعامل مباشرة مع طرف ثالث.

لمنع هذاعند تصميم هيكل المعاملة، من الضروري مراجعة الضرورة الموضوعية وتأمين بيانات تحليل المعاملات البديلة.يفعل.

لمنع التداول غير العادل من الداخلمن المستحسن أن تقوم مجموعات الأعمال الخاضعة للإفصاح بتشكيل لجنة داخلية لمراجعة المعاملات، ونظام مسؤول الامتثال، ونظام تقييم استقلالية الشركة التابعة.إنها تعمل.

قبل إجراء المعاملة، يجب مراجعة إمكانية إجراء معاملة مع طرف ثالث، ومدى ملاءمة السعر والشروط، وشرعية الغرض من المعاملة، والموافقة المسبقة من مجلس الإدارة، والإفصاح عن المعاملة.

عند اتخاذ قرار بشأن معاملة ما في مجلس الإدارة، يلزم الحصول على موافقة أكثر من ثلثي أعضاء مجلس الإدارة ويجب إرفاق آراء المديرين الخارجيين لتقليل المخاطر القانونية.

على وجه الخصوص، تتمثل الاستجابة الفعالة في إعداد وتخزين مراجعة لمراحل المعاملة وطريقة حساب السعر ومدى ملاءمة الدور مقدمًا.

✔️ هل تم تقديم الأموال، مثل الدفعات المقدمة والقروض، إلى الشركات التابعة بسعر أقل أو أعلى بكثير من سعر الفائدة في السوق أو شروط معاملات الطرف الثالث؟

✔️هل قمت بتأخير الموعد النهائي لسداد الذمم المدينة ومدفوعات الخدمات وغيرها أو تحصيل الفوائد على التأخير؟

✔️هل قمت بإقراض سعر الشراء أو توفير التمويل للمديرين التنفيذيين والموظفين الذين يشترون المنتجات التي تنتجها الشركات التابعة، وجعلتهم يدفعون كل أو جزء من الفوائد مع الصناديق التابعة؟

✔️هل دفعت مبالغ زائدة مقابل الإعلان عن طريق دفع سعر وحدة أعلى من المعتاد لوسائل الإعلان؟

✔️هل سبق لك إسناد أعمال إدارة الإسكان إلى شركة تابعة وتأخرت في تاريخ سداد مبلغ التسوية من تاريخ سداد رسوم الإرسالية، وبالتالي نسب دخل الفوائد من عملية رسم التسوية إلى الشركة التابعة؟

✔️هل قدمت أصول أو منتجات أو خدمات لإحدى الشركات التابعة مجانًا أو بسعر أقل من السعر العادي، أو هل استلمتها من إحدى الشركات التابعة بسعر أعلى من السعر العادي؟

✔️هل قمت بدعم الشركات التابعة لك عن طريق تأخير تحصيل المستحقات التجارية أو شطبها وجعلها غير قابلة للتحصيل؟

✔️هل هناك أي حالات لزيادة مبيعات وأرباح شركة تابعة بشكل مصطنع عن طريق شراء المنتجات التي تنتجها وتبيعها الشركة التابعة بشروط أكثر ملاءمة من شروط المعاملات العادية؟

✔️هل قمتم بتوفير القوى العاملة للمنتسبين بمبلغ أقل أو أعلى من التعويض المعتاد أم مجاناً؟

✔️هل قمت بإرسال موظفين لدعم العمل وهل قام المنتسبون بتغطية الرواتب وتكاليف العمالة؟

✔️تم إبرام عقد إيفاد القوى العاملة وتم توفير القوى العاملة، ولكن لم يتم استرداد وإسقاط بعض أو كل بدل نهاية الخدمة ومزايا الرعاية الاجتماعية؟

✔️هل سبق لك أن قمت بزيادة حجم المعاملات بشكل غير عادل بغرض دعم الشركات التابعة أثناء المعاملات؟

✔️هل قدمت للشركات التابعة أو الشركات التابعة تعويضات منخفضة أو مرتفعة بشكل ملحوظ أو حجم معاملات زائد؟

✔️هل كانت هناك أي حالات لتداول المنتجات أو الخدمات عن طريق إدراج جهة تابعة أو شخص ذو صلة خاصة دون أي دور فعلي في المنتصف؟

✔️هل قمت بتصميم هيكل معاملات يمر دون داعٍ عبر إحدى الشركات التابعة عندما يكون التعامل مباشرة مع طرف ثالث مفيدًا بشكل كبير؟

✔️هل سبق لك إجراء معاملة كانت شروط المعاملة فيها مفيدة جدًا، مثل تقديم سعر منخفض أو الشراء بسعر مرتفع؟

✔️هل قدمت الشركة لطرف ذي علاقة أو تابع فرصة عمل تكون مربحة لو تم تنفيذها بشكل مباشر؟

✔️هل تم توريد كمية كبيرة بشكل مركز إلى شركة تابعة محددة دون مراجعة معقولة؟

✔️هل يوجد سجل مراجعة لأسباب مبررة مثل الكفاءة والأمان والإلحاح أثناء المعاملات؟

✔️عند إجراء معاملات البيع مع الشركات التابعة، هل قمت بمقارنة وتقييم الوضع المالي والتكنولوجيا والجودة وحجم المعاملة وتوقيت المعاملة وما إلى ذلك بشكل موضوعي للأطراف المقابلة التابعة؟

✔️عند تغيير هيكل المعاملة، هل تمت مراجعة شرعيتها مسبقًا من خلال الفريق القانوني ومسؤول الامتثال والاستشارة القانونية الخارجية؟