Налоговые споры

Основные налоговые риски, с которыми могут столкнуться компании, следующие:

① Ошибки в корпоративной налоговой отчетности и занижение отчетности
Занижение корпоративных налогов из-за ошибок в оценке активов, упущения операций со связанными сторонами, превышения лимитов пожертвований и упущения расходов может привести к дополнительным налоговым и налоговым расследованиям.

② Налог на добавленную стоимость
Ошибки при применении нулевых налоговых ставок, отсутствие права на вычет предварительного налога, пропуск продаж, двойной учет и т. д. могут привести к дополнительному сбору налога на добавленную стоимость, наложению дополнительного налога и даже судебному преследованию.

③ Несоблюдение подоходного налога
Уклонение от удержания налога при выплате заработной платы, платы за услуги или дивидендов может привести к уголовной ответственности корпоративного представителя или менеджера по бухгалтерскому учету, а уклонение от удержания налога для иностранных корпораций может перерасти в проблему международного налогообложения.

④ Международная налоговая корректировка
Нарушения расчетов трансфертного ценообразования, проблемы с налогообложением денежных переводов от зарубежных дочерних компаний и операции в налоговых убежищах приводят к взиманию крупных сумм налогов, штрафов и ответственности за нарушение отчетности по международным сделкам.

⑤ Неответ на налоговую проверку
Непредставление данных во время налоговой проверки, представление ложных данных или неспособность ответить на апелляционные процедуры могут привести к дополнительным убыткам, таким как высокое налогообложение, меры по отчетности и перенос налогового риска на деловых партнеров.

Когда налоговые органы взимают с компании такие налоги, как корпоративный налог, налог на добавленную стоимость, налог у источника выплаты и т. д., и если решение считается незаконным или несправедливым, то это иск для оспаривания дела в суде.

Например, в ходе налоговой проверки объем продаж компании завышается и облагается налогом, либо отрицаются статьи, которые можно отнести к расходам, и завышается сумма налога.

В данном иске будет оспариваться законность и законность процедуры налоговой проверки, метода расчета налоговой базы и данных налоговой базы, которые служат основанием для налогообложения, согласно закону и налоговому законодательству.

Когда компания отменяет распоряжение, она может получить возмещение уже уплаченных налогов или избежать бремени неуплаченных налогов.

Это гражданский иск, поданный компанией о взыскании налогов, уплаченных в связи с незаконным сбором налогов налоговыми органами.

Например, если решение об отмене налога, взимаемого в прошлом, подтверждается, но возврат задерживается или ему отказано, вы можете потребовать возврата неосновательной прибыли в суд.

В этом случае можно требовать уже выплаченную сумму плюс установленные законом проценты (возвратная надбавка), причем вопросом может стать не только незаконность самого распоряжения, но и незаконность отказа в возврате средств после инкассации.

Помимо взимания налогов налоговые органы могут также налагать штрафы на компании за нарушение налогового законодательства, и это иск, оспаривающий незаконность этих штрафов.

Например, если на компанию наложен штраф по таким причинам, как нарушение налогового законодательства о трансфертном ценообразовании или невзимание налога у источника, то это процедура обращения в суд с просьбой об отмене штрафа, заявляя о незаконности метода расчета, процессуальных дефектах, нарушении принципов пропорциональности и т. д.

В данном иске речь идет о правовом основании штрафа, деталях расчета и законности административных процедур.

Это процедура административного обжалования, в ходе которой добиваются отмены или изменения налогового решения в Налоговом трибунале до подачи административного иска.

Если налоговое решение вынесено после налоговой проверки, вы можете запросить налоговое решение в течение 90 дней, и в зависимости от результата решения налог может быть уменьшен или отменено.

Этот процесс является более быстрым и менее затратным, чем административное судебное разбирательство, и обычно изучается возможность досудебного разрешения дела в суде посредством возражений и запросов о вынесении судебного решения.

В недавних делах о взыскании корпоративного налога было много случаев, когда Налоговый трибунал отменял или уменьшал часть суммы налога.

Это процедура обращения в Конституционный суд с просьбой вынести решение о том, нарушает ли налоговый закон или административное постановление, примененное в отношении налогового вопроса, основные конституционные права.

Например, если существует закон, который несправедливо разрешает двойное налогообложение или оправдывает существующее налогообложение посредством закона обратной силы, будет оспариваться вопрос о том, нарушает ли закон или распоряжение принципы прав собственности, равных прав и верховенства закона.

Компания может подать конституционную жалобу напрямую, или суд может запросить проверку Конституционным судом посредством запроса о проверке неконституционности во время административного иска.

Пожалуйста, ознакомьтесь с ключевыми правовыми моментами налоговых споров и четко отреагируйте на риски налоговых споров вашей компании.