Недобросовестные внутригрупповые сделки

Предоставление кредитов филиалам по процентной ставке ниже рыночной или предоставление беспроцентных долгосрочных кредитов в виде кредитов или авансовых платежей.запрещена как недобросовестная инсайдерская торговля.

Приобретение корпоративных облигаций, гарантия оплаты, предоставление обеспечения погашения и внесение денежных средств также могут представлять собой несправедливую поддержку, а условия и процентные ставки финансовых операций должны соответствовать рыночным стандартам.

Комиссия по справедливой торговле четко заявляет, что во внутренних транзакциях, если процентная ставка, условия обеспечения и сроки необоснованны по сравнению с транзакциями третьих сторон, это можно рассматривать как акт поддержки.

таким образомНа практике очень важно заключить договор о сделке, принять решение совета директоров и получить сравнительную котировку.нет, смотри.

Поддержание прибыли путем предоставления активов, продуктов и услуг аффилированным лицам по цене, которая значительно ниже или выше обычной цены сделки.Это также подпадает под категорию недобросовестной инсайдерской торговли.

Сюда входят случаи, когда недвижимость, рыночные ценные бумаги, права нематериального имущества и т.п. передаются с большей выгодой, чем их справедливая стоимость, либо продаются по более низкой цене, либо покупаются по более высокой цене.

В отличие от обычных сделок, если чрезмерные экономические выгоды предоставляются аффилированным лицам посредством внутренних сделок, даже если объективные условия сделки не установлены, это считается актом несправедливой поддержки.

На практикеЧтобы предотвратить риски, проверяйте адекватность путем предварительного сравнения цен транзакций третьих сторон и независимой оценки.Вы можете это сделать.

Поддержка межфилиальной рабочей силы бесплатно или на чрезмерных условиях либо обеспечение затрат труда существенно ниже рыночного уровня при отправке рабочей силы.также запрещено.

В частности, бесплатная поддержка со стороны ключевых менеджеров по бизнесу, продаж и финансового персонала, скорее всего, будет использоваться в качестве средства сохранения группового контроля и поддержки прибылей дочерних компаний.

В этих случаяхОбязательно проверьте, предоставляется ли поддержка рабочей силой без транзакционных отношений и соответствуют ли условия отправки рыночной заработной плате.Вы должны это сделать.

Требуется процедура для подтверждения транзакционной независимости и адекватности посредством контрактов на поддержку человеческих ресурсов и данных истории заработной платы.

Обход обычного маршрута транзакции и вставка партнера посередине для обеспечения прибыли от транзакций.Это также типичный тип недобросовестной инсайдерской торговли.

Если чрезмерная маржа гарантируется при участии специально связанного лица, которое не играет фактической роли в сделке, это представляет собой акт выплаты чрезмерной компенсации по отношению к роли в сделке.

Это акт искусственного увеличения продаж и прибыли аффилированного лица путем совершения сделок через аффилированное лицо, хотя более выгодно заключать сделки напрямую с третьей стороной.

Чтобы предотвратить этоПри проектировании структуры сделки необходимо учитывать объективную необходимость и обеспечивать альтернативные данные анализа сделки.делать.

Для предотвращения несправедливых внутренних транзакцийБизнес-группам, подлежащим раскрытию, рекомендуется создать внутренний комитет по рассмотрению транзакций, систему комплаенс-офицеров и систему оценки независимости филиалов.Оно работает.

Перед сделкой необходимо проверить возможность сделки с третьей стороной, адекватность цены и условий, законность цели сделки, предварительное одобрение совета директоров и раскрытие информации о сделке.

При принятии решения о сделке на совете директоров необходимо одобрение более двух третей директоров и приложение мнения сторонних директоров для снижения юридических рисков.

В частности, эффективным ответом является заранее подготовить и сохранить обзор этапов транзакции, метода расчета цены и соответствия роли.

✔️ Были ли предоставлены аффилированным лицам средства, такие как авансовые платежи и кредиты, по цене, которая значительно ниже или выше, чем рыночная процентная ставка или условия сделок третьих лиц?

✔️Вы просрочили срок оплаты дебиторской задолженности, оплаты услуг и т. д. или взыскали проценты за просрочку?

✔️Одолживали ли вы покупную цену или предоставляли финансирование руководителям и сотрудникам, которые приобретают продукцию, производимую дочерними компаниями, и заставляли их выплачивать все или часть процентов из партнерских средств?

✔️Вы переплатили за рекламу, заплатив рекламодателям более высокую, чем обычно, цену за единицу продукции?

✔️Вы когда-нибудь поручали работу по управлению жилищным фондом дочерней компании и откладывали дату выплаты расчетной суммы с даты уплаты коносамента, тем самым относя процентный доход от операции расчетной платы к дочерней компании?

✔️Предоставляли ли вы активы, продукты или услуги партнеру бесплатно или по более низкой цене, чем обычная цена, или вы получили их от партнера по более высокой цене, чем обычная цена?

✔️Поддерживали ли вы своих филиалов, задерживая взыскание торговой дебиторской задолженности или списывая ее и делая ее безнадежной для взыскания?

✔️Бывают ли случаи искусственного увеличения продаж и прибыли дочерней компании за счет приобретения продукции, производимой и реализуемой дочерней компанией, на более выгодных условиях, чем обычные условия сделки?

✔️Предоставляли ли вы рабочую силу партнерам за меньшую или большую сумму, чем обычно, или бесплатно?

✔️ Был ли направлен персонал для поддержки работы и покрыли ли филиалы заработную плату и затраты на рабочую силу?

✔️Договор о командировке рабочей силы был заключен и рабочая сила была предоставлена, но часть или все выходное пособие и социальные пособия не были взысканы или упущены?

✔️Приходилось ли вам когда-нибудь несправедливо увеличивать объем транзакций с целью поддержки партнеров во время транзакций?

✔️Предоставляли ли вы аффилированным лицам или дочерним компаниям значительно низкую или высокую компенсацию или чрезмерный объем транзакций?

✔️Были ли какие-либо случаи торговли продуктами или услугами с использованием партнера или специально связанного лица, не имеющего реальной роли в середине?

✔️Разработали ли вы структуру транзакций, которая без необходимости проходит через партнера, тогда как прямая связь с третьей стороной значительно выгоднее?

✔️Совершали ли вы когда-нибудь сделку, условия которой были весьма выгодными, например, предложение низкой цены или покупка по высокой цене?

✔️Предоставила ли компания связанной стороне или аффилированному лицу деловую возможность, которая была бы прибыльной, если бы она была реализована напрямую?

✔️Было ли значительное количество поставлено концентрированно конкретному филиалу без обоснованной проверки?

✔️Существует ли запись проверки по уважительным причинам, таким как эффективность, безопасность и срочность во время транзакций?

✔️При проведении сделок купли-продажи с аффилиатами, объективно ли вы сравнивали и оценивали финансовое состояние, технологию, качество, размер сделки, сроки совершения сделок и т. д. контрагентов-партнеров?

✔️При изменении структуры сделки была ли предварительно проверена законность через юридическую команду, специалиста по соблюдению нормативных требований и внешнюю юридическую консультацию?