CONTENTS
- 1. Penasihat pajak | Ikhtisar
- - Perlunya Penasihat Perpajakan
- - Prosedur Penasihat Perpajakan
- 2. Penasihat pajak | Bidang utama terkait perorangan
- - Pajak Warisan dan Hibah
- - Transaksi Real Estat dan Pajak Penghasilan atas Pengalihan
- - Aset Keuangan Luar Negeri dan Penghasilan Luar Negeri
- 3. Penasihat pajak | Bidang utama terkait perusahaan
- - Pajak Badan dan Transaksi
- - Pajak Pertambahan Nilai dan Pengkreditan Pajak Masukan
- - Suksesi Usaha Keluarga
- - Pajak Internasional dan Kepabeanan
- 4. Penasihat Perpajakan | Persiapan dan Dokumen
- - Data dan Tujuan Penggunaan
- 5. Penasihat Perpajakan | Daftar Periksa
- - Sistem Pendampingan Pengacara Spesialis Pajak
1. Penasihat pajak | Ikhtisar
Penasihat pajak merupakan prosedur bagi wajib pajak perorangan maupun badan usaha untuk mencegah risiko terkait serta menyusun strategi perpajakan.
Undang-undang perpajakan Korea Selatan sangat kompleks dalam penerapan dan penafsirannya, serta karena sering direvisi, menimbulkan kesulitan bagi wajib pajak biasa untuk menanganinya secara praktis.
Perlunya Penasihat Perpajakan
Pajak berpengaruh secara langsung maupun tidak langsung terhadap hampir seluruh kegiatan ekonomi, seperti kegiatan usaha perusahaan dan pengalihan harta, investasi, serta pewarisan bagi individu.
Secara khusus, berbagai undang-undang menurut jenis pajak, seperti Undang-Undang Dasar Pajak Nasional Korea Selatan, Undang-Undang Pajak Badan Korea Selatan, Undang-Undang Pajak Penghasilan Korea Selatan, Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai Korea Selatan, serta Undang-Undang Pajak Warisan dan Hibah Korea Selatan memiliki keterkaitan yang erat satu sama lain dan menyisakan banyak ruang penafsiran, sehingga sering menimbulkan potensi sengketa dalam praktik.
Melalui penasihat perpajakan, penyusunan rencana penghematan pajak secara dini dapat mencegah pembayaran pajak yang tidak perlu, serta memungkinkan respons cepat terhadap kerugian seperti pemeriksaan pajak atau penetapan pengenaan pajak.
Prosedur Penasihat Perpajakan
Penasihat perpajakan pada umumnya dilakukan melalui tahapan berikut.
: Pemeriksaan data dasar seperti struktur penghasilan, kondisi aset, model bisnis, dan rincian transaksi
∙ Peninjauan hukum·pajak
: Analisis kemungkinan penerapan dan risiko peraturan terkait seperti Undang-Undang Dasar Pajak Nasional Korea Selatan, Undang-Undang Pajak Penghasilan Korea Selatan, Undang-Undang Pajak Badan Korea Selatan, Undang-Undang Pajak Warisan dan Hibah Korea Selatan, dan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai Korea Selatan
∙ Penilaian risiko pajak dan penyusunan laporan
: Penarikan kesimpulan, melalui peninjauan isu, analisis kemungkinan pengenaan pajak, dan analisis putusan serupa
∙ Dukungan pengambilan keputusan dan pelaksanaan
: Respons praktis seperti penyusunan langkah minimalisasi beban pajak, strategi penanganan risiko, dan penyiapan materi penjelasan awal
∙ Penanganan pascatindakan
: Persiapan menghadapi pemeriksaan pajak, pengajuan pendapat atas surat pemberitahuan awal pengenaan pajak, dan dukungan prosedur keberatan
2. Penasihat pajak | Bidang utama terkait perorangan
Penasihat pajak menganalisis lingkungan perpajakan yang kompleks dari wajib pajak perorangan seperti individu berpenghasilan tinggi, pemilik aset besar, kalangan profesional, dan investor asing, lalu menyusun strategi penanganan yang sah dan efisien merupakan hal yang esensial.
Khususnya, waris dan hibah, transaksi real estat, penghasilan finansial, serta kepemilikan aset di luar negeri merupakan area berisiko tinggi yang mudah menjadi sasaran pemeriksaan pajak oleh Dinas Pajak Nasional Korea Selatan, sehingga apabila tidak ada penasihat sebelumnya, hal itu dapat berujung pada penagihan pajak dalam jumlah besar atau sanksi pidana.
Pajak Warisan dan Hibah
Dalam proses pengalihan harta antaranggota keluarga, hal-hal seperti hibah dini menurut hukum pajak, penitipan nama (nominee), dan pengalihan dengan harga rendah dapat menimbulkan masalah.
Meskipun merupakan pengalihan harta yang sah, apabila disalahartikan sebagai hibah terselubung atau pewarisan menyimpang, hal itu dapat berujung pada pajak tambahan sekaligus meluas menjadi pemeriksaan pajak.
Poin Penasihat
∙ Penyiapan kontrak dan dokumen pajak berdasarkan alasan yang sah
∙ Pemeriksaan pelaporan hibah dini dan pemenuhan prosedur yang sah
→ Mencegah pengenaan pajak warisan·hibah yang tidak terduga, serta memungkinkan penyusunan rencana suksesi aset jangka panjang
Transaksi Real Estat dan Pajak Penghasilan atas Pengalihan
Pemilik banyak rumah, pemegang atas nama badan hukum, serta pihak yang memperdagangkan hak atas unit prapenjualan termasuk kelompok berisiko tinggi dalam pelaporan dan pembayaran pajak penghasilan atas pengalihan.
Dengan demikian, apabila transaksi nyata tidak sesuai dengan penilaian menurut ketentuan pajak, dapat timbul kecurigaan penggelapan pajak.
Poin Penasihat
∙ Pemeriksaan pemenuhan syarat bebas pajak
∙ Penghitungan awal biaya yang diperlukan, harga perolehan, masa kepemilikan, dan sebagainya
Aset Keuangan Luar Negeri dan Penghasilan Luar Negeri
Kelalaian dalam pelaporan rekening luar negeri, serta pelaporan penghasilan luar negeri dapat berujung pada pajak tambahan, denda administratif, dan bahkan penghukuman pidana, serta dapat menjadi objek pemeriksaan penghindaran pajak lintas negara oleh Otoritas Pajak Nasional Korea Selatan.
Poin Penasihat
∙ Pemeriksaan penerapan CRS (sistem pertukaran informasi keuangan internasional)
∙ Pelaporan yang tepat atas penghasilan luar negeri dan penyiapan dokumen
→ Pelaporan dan penataan sejak dini pun dapat meringankan risiko denda administratif dan pemeriksaan
3. Penasihat pajak | Bidang utama terkait perusahaan
Penasihat pajak secara sistematis mendiagnosis risiko perpajakan yang mungkin timbul di seluruh kegiatan manajemen, transaksi, dan keuangan perusahaan, serta memberikan bantuan nyata dalam persiapan menghadapi pemeriksaan pajak dan penyusunan strategi pajak.
Khususnya, perubahan model bisnis perusahaan, transaksi antaranak perusahaan, ekspansi ke luar negeri, serta pengalihan saham perusahaan tertutup dapat berujung pada pengenaan pajak dalam skala triliunan atau sanksi pelanggaran akibat kesalahan penilaian perpajakan.
Pajak Badan dan Transaksi
Bagi badan hukum, hal-hal seperti penghilangan omzet, pembebanan biaya yang berlebihan, dan distorsi transaksi internal merupakan objek khas pemeriksaan pajak.
Selain itu, penggunaan aset badan hukum untuk kepentingan pribadi, serta transaksi tidak wajar antarpihak yang memiliki hubungan istimewa dapat dikenai ketentuan penyangkalan penghitungan atas perbuatan yang tidak patut menurut hukum Korea Selatan.
Poin Penasihat
∙ Peninjauan keadilan transaksi internal dan transaksi antarpihak berhubungan istimewa
∙ Diagnosis kemungkinan penangguhan pengenaan pajak·pembebanan biaya yang dapat dikurangkan
→ Menjamin konsistensi antara perlakuan akuntansi dan perlakuan pajak perusahaan
Pajak Pertambahan Nilai dan Pengkreditan Pajak Masukan
Pajak pertambahan nilai adalah pajak tidak langsung yang timbul pada setiap transaksi, dan jumlah yang benar-benar dibayarkan menunjukkan perbedaan besar bergantung pada cara pelaporan dan pemenuhan syarat pengkreditan.
Kelayakan pajak masukan, kemungkinan penerapan tarif nol, serta syarat pengusaha kena pajak sederhana menjadi poin penting dalam penasihat.
Poin Penasihat
∙ Penentuan objek penerapan tarif nol·bebas pajak
∙ Pemeriksaan kelayakan penerimaan faktur pajak dan syarat penyimpanan
→ Karena satu kesalahan kecil pun dapat menyebabkan penolakan pengenaan pajak atau pengenaan pajak tambahan, diperlukan penasihat yang cermat
Suksesi Usaha Keluarga
Suksesi usaha keluarga bukan sekadar pengalihan kepemilikan saham, melainkan prosedur berkesulitan tinggi yang harus sekaligus mempertimbangkan kelangsungan usaha dan pengalihan aset antargenerasi.
Secara khusus, pemotongan warisan usaha keluarga, perlakuan khusus pajak hibah untuk suksesi usaha keluarga, serta penilaian saham yang tidak tercatat dapat menimbulkan selisih beban pajak hingga puluhan miliar won Korea Selatan bergantung pada terpenuhinya persyaratan.
Selain itu, risikonya besar karena pengenaan pajak dapat diberlakukan surut apabila syarat pengelolaan pascasuksesi tidak dipenuhi.
Poin Penasihat
∙ Analisis syarat kuantitatif seperti masa usaha pewaris atau pemberi hibah, syarat omzet, dan jumlah karyawan
∙ Penyusunan cara pemenuhan kewajiban seperti mempertahankan pimpinan dalam masa pengelolaan pascasuksesi, dan larangan perubahan bidang usaha
∙ Perancangan strategi yang disesuaikan untuk mencegah tersebarnya kepemilikan saham dan menilai saham yang tidak tercatat
Pajak Internasional dan Kepabeanan
Penasihat perpajakan sangat penting untuk mendiagnosis sejak dini risiko pajak internasional dan kepabeanan pada perusahaan yang memiliki transaksi serta struktur lintas negara, dan untuk menyusun strategi pajak yang wajar sesuai dengan hal tersebut.
Apabila perusahaan tidak meninjau strukturnya secara cermat sejak dini, hal itu dapat berujung pada masalah pajak berganda yang tidak terduga atau kelalaian pengenaan pajak.
Isu Utama
∙ Pengkreditan pajak yang dibayar di luar negeri dan penyesuaian pajak berganda
∙ Penafsiran dan penerapan perjanjian perpajakan
∙ Penentuan bentuk usaha tetap (PE)
∙ Penentuan kode HS dan nilai pabean
∙ Verifikasi asal barang FTA
∙ Pemeriksaan kepabeanan dan pengecekan barang yang dibatasi impornya
∙ Penanganan pelanggaran Undang-Undang Kepabeanan Korea Selatan
Poin Penasihat
∙ Peninjauan kemungkinan pengkreditan pajak yang dibayar di luar negeri dan mekanisme pemulihan menurut perjanjian perpajakan (prosedur kesepakatan bersama, pencegahan pajak berganda)
∙ Diagnosis awal atas terbentuknya bentuk usaha tetap (PE) serta penyesuaian kontrak·lingkup pekerjaan
∙ Penyusunan kriteria internal untuk klasifikasi kode HS barang impor dan dasar penetapan nilai pabean
∙ Pengamanan awal atas dokumen verifikasi asal barang FTA dan pembangunan sistem penyimpanan dokumen
∙ Pengamanan kesesuaian rincian pelaporan pabean untuk menghadapi pemeriksaan kepabeanan serta pemeriksaan awal risiko pelanggaran
4. Penasihat Perpajakan | Persiapan dan Dokumen
Agar penasihat perpajakan berjalan efektif, data dasar dan dokumen berikut harus disiapkan secara saksama.
Data-data ini berperan penting dalam menyusun logika penanganan untuk penentuan pengenaan pajak, penyusunan langkah penghematan pajak, dan persiapan menghadapi pemeriksaan pajak.
Data dan Tujuan Penggunaan
Kategori | Data yang Diperlukan | Tujuan Penggunaan |
Penghasilan dan riwayat transaksi | Surat pemberitahuan pajak penghasilan menyeluruh, rincian penghasilan usaha, dan sebagainya | Analisis struktur penghasilan, penentuan dasar pengenaan pajak |
Status kepemilikan aset | Sertifikat pendaftaran real estat, status kepemilikan saham, dan sebagainya | Penilaian aset, penyusunan rencana pengalihan |
Data kontrak dan pembayaran | Kontrak jual beli, rincian pembayaran, riwayat transfer, dan sebagainya | Keaslian transaksi dan dasar penghitungan pajak |
Data pajak masa lampau | Surat pemberitahuan pemeriksaan pajak, surat pemberitahuan awal pengenaan pajak, surat keberatan, dan sebagainya | Analisis masalah masa lampau dan penanganan pencegahan terulangnya |
5. Penasihat Perpajakan | Daftar Periksa
Penasihat perpajakan terutama menjadi semakin diperlukan dalam situasi berikut.
Apabila hendak memeriksa risiko pajak secara preventif, atau ingin menanggapi risiko pengenaan pajak secara dini, pendampingan ahli pajak dapat menjadi bantuan yang nyata.
▷ Apabila menerima pemberitahuan pemeriksaan pajak, atau menerima surat pemberitahuan awal pengenaan pajak
▷ Apabila banyak melakukan transaksi internal antarbadan hukum, dan transaksi antarpihak berhubungan istimewa
▷ Apabila timbul sengketa dengan otoritas pajak atau perselisihan dalam penafsiran
▷ Apabila terdapat isu pajak terkait aset luar negeri seperti badan hukum luar negeri, real estat luar negeri, dan rekening luar negeri
▷ Apabila hendak meninjau lebih dulu kemungkinan pengenaan pajak atas perkara yang berpotensi menimbulkan perselisihan dalam penafsiran peraturan
Sistem Pendampingan Pengacara Spesialis Pajak
Pada firma hukum kami terhimpun banyak pengacara spesialis, termasuk pengacara spesialis pajak yang terdaftar di Asosiasi Pengacara Korea, dengan pengalaman rata-rata lebih dari 10 tahun.
Melalui hal ini, dimungkinkan dukungan yang praktis dan profesional atas berbagai isu rumit yang timbul di beragam bidang perpajakan, seperti pajak badan, pajak penghasilan, pajak pertambahan nilai, serta pajak warisan dan hibah.
Selain itu, kami bekerja sama secara erat dengan akuntan, konsultan pajak, dan komisioner ahli kepabeanan untuk menyediakan layanan penasihat perpajakan yang menyeluruh, seperti penyusunan strategi penghematan pajak yang sistematis, penanganan pemeriksaan pajak, dukungan prosedur keberatan, serta perlindungan hak wajib pajak.
Apabila Anda menghendaki pendampingan profesional di sepanjang proses, mulai dari diagnosis risiko perpajakan hingga perancangan penghematan pajak sejak dini, dan penanganan pascatindakan, Anda dapat meminta konsultasi kepada pengacara spesialis pajak kapan saja.
Berita Terkait
Tonton konten video terkait
untuk studi kasus ini.
Konsultasi strategi pajak warisan dan hibah terkait suksesi usaha keluarga
