회계 감사 절차 및 효과적인 전략

감사의 참여가 형성되기 전에, 감사 회사는 공공 회사를위한 Public Company 회계 감독위원회 (PCAOB)에 의해 mandated로서 고객의 적합성 및 독립 요구 사항을 평가합니다. 중요한 초점은 인허가 및 통제 위험에 식별하고 분석하는 데 배치됩니다. 이는 감사의 범위에 영향을 미칩니다. 감사자는 회사의 비즈니스 모델을 검토 할 것이며, 금융보고 (ICFR)에 내부 제어 및 D.C. 공식 코드의 특정 요구 사항을 포함하여 관련 규제 환경과 관련된 규정을 제공합니다. 이 두 당사자는 아웃셋에서 감사의 목표와 제한을 명확하게 이해하는 것을 보장합니다.

위험 평가를 통해 감사자는 감사 절차의 범위, 타이밍 및 자연을 설명하는 포괄적 인 감사 계획을 설계합니다. 이 전략은 식별 된 위험에 역동적이고 반응하며 키 재료 수준과 전반적인 감사 접근 방식을 정의합니다. 예를 들어, 감사자가 수익 인식 프로세스에서 재료의 높은 위험을 식별하는 경우, 감사 계획은 충분한 증거를 수집하기 위해 해당 지역에 더 광범위한 하위 stantive 테스트를 수행 할 것입니다.

감사자는 세부 사항의 하위 분석 절차와 테스트를 포함하는 assertion 수준에서 재료 misstatements를 감지 할 수 있도록 보조 절차를 수행한다. 감사자는 문서 검토와 같은 다양한 테스트를 수행 할 수 있으며, 제 3 자의 계정 잔액을 확인하거나 자산의 물리적 검사를 수행합니다. 감사관은 또한 고급 데이터 분석 및 기타 기술 도구를 사용하여 거래 데이터를 효율적으로 분석하고 더 조사와 깊은 scrutiny를 필요로 할 수있는 종양을 식별합니다.

워싱턴 D.C.의 공공 회사인 Sarbanes-Oxley Act (SOX)는 금융보고에 대한 회사의 내부 통제 효과에 대해 별도의 의견을 제공 할 수있는 감사관이 필요합니다. 감사관은 설계하고 효과적으로 작동하는 경우 또는 재료 손상을 방지하기 위해 키 컨트롤을 테스트합니다. 이 평가는 단지 양식이 아닙니다; 그것은 직접 자연과 비동기 테스트의 정도에 영향을 미치는 강한 통제가 인식 위험을 줄일 수 있기 때문에. 내부 제어의 Weaknesses는 종종 금융 거래의 엄격한 검사를 요약합니다.

심사원은 그들의 발견에 따라 4가지 유형의 의견 중 하나를 발급할 수 있습니다. 가장 유리한 것은 무정화 된 의견이며 금융 진술을 나타내는 모든 재료의 존경에서 상당히 나타날 것입니다. 자격 증명 된 의견은 재료의 잘못 또는 범위 제한이있을 때 발급되지만 침략적 없습니다. Adverse Opinion은 금융 진술이 재료적으로 놓치고 공정하게 회사의 재무 위치를 제시하지 않는 것을 나타냅니다. 마지막으로, Opinion의 면책은 감사자가 의견을 작성하는 충분한 적절한 감사 증거를 얻을 수 없을 때 발급됩니다.

감사가 시작되기 전에 회사는 금융 진술 및 주요 프로세스의 철저한 내부 검토를 수행해야합니다. 특히 대중 기업을 위한 SOX에 고분고분한 강한 내부 통제 환경은 감사자의 위험 평가에서 뜻깊게 요인입니다. 회사는 모든 금융 기록, 지원 서류 및 주요 거래에 대한 설명이 잘 조직되고 감사 팀과 쉽게 접근 할 수 있도록해야합니다. 이 새로운 회계 표준 및 복잡한 거래의 검토를 포함하여 잠재적 인 문제 해결을 앞두고 diligence를 보여줍니다.

감사팀과의 소통 및 투명선 유지는 효율적인 공정을 위한 기공입니다. 회사는 감사 계획, 질문 사항 및 정보 요청에 적시 응답을 제공 할 수있는 감사관과 일정한 회의를 예약해야합니다. 모든 회계 처리 또는 특정 거래에 대한 반응적이고 잘 지원 된 설명은 신뢰를 구축하고 불평의 likelihood를 줄일 수 있습니다. 이 협업 접근은 효율적으로 진행하고 수정된 감사 의견을 이끌어낼 수 있는 미해를 방지할 수 있도록 도움을 줍니다.