회계 Fraud 분석

Revenue 조작은 회사의 보고된 수입을 통합하는 일반적인 전술입니다. 이것은 수익 조기 또는 fictitious 판매를 만들기 위해 인식 할 수 있습니다. 예를 들어, 회사는 현재 수익으로 미래 판매를 기록 할 수 있습니다. "채널 채우기"라고 알려진 연습 또는 관련 당사자와 함께 sham 트랜잭션에 참여하여 최고 라인을 부스트합니다. 다른 방법은 판매로 전달되거나 misclassifying 대출을하지 않은 제품 또는 서비스에 대한 청구 고객. 이 행동은 회사의 진정한 성장과 성과에 대한 직접 무인 투자자이며 수익성 및 안정성의 거짓감을 제공합니다. 이러한 계획은 상당한 재고 가격 하락과 법적 재향 군인을 한 번 발견 할 수 있습니다.

회사는 또한 순 소득을 증가하는 비용을 조작 할 수있다. 이 특정 책임을 간단히 인식해야 하는 비용의 자본화에 의해 수행 될 수 있습니다. 나쁜 채무 또는 다른 합법적 인 비용의 인식을 지연은 나중에 기간에 잘못되어 현재의 재정적 그림을 향상시킵니다. 예를 들어, 회사는 수익 또는 보증에 대한 비용을 기록하지 못하거나 비 운영 또는 특별한 항목으로 영업 경비를 불허 할 수 있습니다. 이 조작은 발견되지 못하지만 종종보고 된 이익과 일치하지 않는 비대칭 금융 비율 또는 특이한 현금 흐름 패턴의 형태로 흔적을 남길 수 있습니다. 일반적인 붉은 깃발은 회사의 순 소득과 작업에서 현금 흐름 사이에 중요한 공산입니다.

사기의 또 다른 형태는 회사의 균형 장의 조작을 포함합니다. 자산은 과가치되거나 fictitious 자산이 회사의 가치를 통합하기 위해 만들 수 있습니다. 이 재고를 과시하고, 계정 재활성화 또는 손실 된 값이있는 자산에 필요한 쓰기 다운을 기록하는 실패. 특정 채무, 비용 또는 지속적인 책임의 기록을 실패하여 회사의 책임을 낼 수 있습니다. 이것은 종종 채무 - 비용 비율과 같은 주요 금융율을 개선하기 위해 수행되고 회사가 실제로보다 더 적은 레버리지와 재정적 안정을 나타낸다. 이러한 행동은 잠재적 투자자와 회사의 진정한 금융 서빙에 대한 대출을 속한다.

워싱턴 D.C.에서, 회계 사기는 연방에 의해 주로 해결됩니다 의정부 사르바스-오슬리 법 (SOX) 및 1934 증권 거래소법과 같은 법률. 이러한 법은 증권 및 교환위원회 (SEC)와 관련된 금융 보고서에 거짓과 오해 진술을 주장한다. 처벌은 무거운 벌금, ill-gotten 이득의 분해 및 책임있는 당사자를위한 imprisonment를 포함 할 수 있습니다. 기업 임원과 이사. SEC는 민간 처벌과 산권을 부과 할 수 있습니다. 공공 회사의 임원 또는 이사로 인하여 개인 금지와 같은. 이 법은 투자자를 보호하고 금융 시장에서 공공의 신뢰를 유지하도록 설계되었습니다.

증권법에 따라, 사기는 또한 일반 범죄 통계의 밑에 형사 책임을 납작할 수 있습니다. 예를 들어, 사기를 촉구하는 개인은 와이어 사기, 우편 사기 또는 변호에 대해 prosecuted 할 수 있습니다. 이 연방 범죄는 실질적인 형무소 문장과 벌금을 수행. 워싱턴 D.C. Code는 특정 "계속 사기"통역이 없지만 관련 행위는 거짓 진술이나 도난을 주장하는 것과 같은 일반 범죄 규정에 따라 적절하게 처리 될 수 있습니다. 정의의 부서, FBI와 함께, 종종 범죄 검찰에 대한 리드를 취하고, 금융 시스템을 소멸하는 자신의 관행을 위해 허용 perpetrators 회계를 보유.

Washington D.C에서 운영하는 기업은 강력한 내부 제어 시스템을 구현하는 데 권고됩니다. 이 기관의 명확한 선, 독립적인 감사 위원회 및 일정한 내부 감사를 포함합니다. 엄밀한 행동과 명확한 보고 채널의 문화는 또한 사기 위험이 크게 감소시킬 수 있습니다. D.C.의 특징 Code mandates 다양한 비즈니스 엔티티티에 대한 특정 기업 지배 표준, diligence의 필요성을 강화. 일반 및 독립적 인 감사는 특정 거래와 같은 빨간색 깃발을 식별하는 데 필수적이며, 일관성있는 금융 의 특징, 또는 약한 내부 통제. 강력한 준수 프로그램을 투자하고 윤리 및 재무보고 직원을위한 지속적인 교육을 제공 할 수 있으며 더 많은 위험을 완화하며 회사와 주주 모두를 보호합니다.