회계 Misconduct : Fraud를 이해

수익과 비용 조작은 많은 회계 사기 계획의 핵심 구성 요소입니다. 이러한 방법은 과잉 소득 또는 적분 비용과 인공적으로 수익성을 높일 수 있습니다. 예를 들어, 조기 수익 인식 또는 예약 수익을 얻기 전에 벌어지고 가짜 판매를 창출하는 것과 같은 fictitious 매출은 최고 라인 수치를 팽창시키는 일반적인 예입니다. 회사는 또한 자신의 기록 또는 재화 작업 비용을 자본 지출으로 지연하여 투자 수익의 외관을 개선하고 회사가 실제로보다 더 효율적으로 보일 수 있도록하는 데 필요한 비용도 발생할 수있다.

균형 시트는 금융 건강의 환상을 만들 수 있습니다. 이 overstating 포함 투자정보S, 재고 또는 계정 재조정의 가치를 팽창과 같은 부채를 숨기고 불허하게 방어 비용에 의해 책임. 금융시장의 핵심은 물론, 금융서비스를 통해 투자하는 기업들의 다양한 혜택을 누릴 수 있습니다. 이러한 행동은 중요한 금융 불안정성을 숨길 수 있으며, 이 진술에 대한 의존하는 사람들에게 심각한 위험을 줄입니다.

뉴욕 펜팔 법은 레코드의 정체 및 거짓 진술을 주장한다. 펜팔 법 § 175.05, 누구와 함께, 파열에 대한 의도로, 사업 기록은 클래스 A misdemeanor를 커밋합니다, 이는 중요한 범죄 범죄 혐의입니다. 이 범죄는 범죄의 더 심한 수준의 반영, § 175.10에서 클래스 E 여성이됩니다. 또한, defraud에 대한 인텐트와 거짓 금융 진술은 § 175.45의 클래스 A misdemeanor입니다. 이 통계는 범죄 검찰에 대한 명확한 법률 기반을 제공하고 종종 연방 책임과 함께 사용됩니다.

뉴욕 Martin Act은 뉴욕의 토르니 General에서 전투하는 강력한 도구입니다. 의정부 사기, 종종 회계 misconduct를 포함. 많은 연방 법령과 달리 Martin Act는 대개법이 요구되는 경우, 특히 광범위한 항만 규제 도구를 만드는 민간 행동을 가져올 수 있는 범죄자 의도를 증명하기 위해 유죄가 필요하지 않습니다. 이 법은 널리 사기를 정의하고 영구적 인 준거법, 대체 및 모기벌을 포함하여 강력한 집행을 허용합니다. 또한 범죄 검찰, 잠재적 벌금 및 징계와 함께 금융 무결성을 보장하고 투자자를 보호하기위한 국가의 법률 프레임 워크의 중요한 부분을 만드는.

효과적인 내부 제어는 회계 misconduct에 대한 방어의 첫 번째 라인입니다. 이 시스템은 금융보고의 정확성을 보장하고 체크 및 균형 시스템을 만들기 위해 사기를 방지하도록 설계되었습니다. 중요한 조치는 한 사람이 사기를 위해 기회를 최소화하는 시작부터 끝까지 거래를 통제하지 않도록 분리 의무가 포함되어 있습니다. 일반 및 비고 내부 감사는 또한 중요 한 문제되기 전에 기록과 불평을 식별하기 위해 결정. 또한, 명확하고 기밀의 whistleblower 프로그램은 직원을 격려하는 활동을보고 할 수 있습니다.

잠재적 회계 misconduct는 재정적인 진술에서 적색 깃발을 위한 vigilance 및 긴요한 눈 요구합니다. 명백한 증거가 아니라면, 특정 징후는 더 깊은 조사를 위해 필요를 신호할 수 있습니다. 이 제품은 시장 동향과 일치하지 않는 매출에서 비싸게 높거나 급격한 증가를 포함, 수입을 부풀리는 뜻깊은 비현금 거래 및 과도한 "1 시간" 이익 또는 손실 성능 비교. 또한 금융 부서 또는 복잡한 관련 당사자 거래의 높은 직원 매출은 관리 및 감사자가 더 가까운 scrutiny를 보장하는 잠재적 인 사기 지표가 될 수 있습니다.