기업금융 검토 및 감사

검토의 기본 목적은 미국과 같은 적용 가능한 금융보고 프레임 워크와 관련하여 기업 재무에 필요한 제한된 보증을 표현하기위한 기초로 회계를 제공 할 것입니다. 일반적으로 회계 원칙 (GAAP)을 수락했습니다. 이 과정은 전체 감사와 다를 수 있습니다. 거래의 심층적 검증 또는 내부 통제 평가는 포함되지 않습니다. 회계사는 분석 절차 및 관리 문의에 의존하여 모든 불변성 또는 특이한 관계를 식별합니다.

금융 검토 프로세스는 간소화되고 전체 감사보다 효율적입니다. 그것은 주로 다음과 같은 핵심 단계로 이루어져 있습니다:

• 예비 계획 : 회계는 비즈니스, 업계 및 회계 관행에 대한 높은 수준의 이해를 얻습니다. 이 문제를 해결하는 데 도움이되는 것은 더 높은 위험입니다.
• 분석 절차: 회계사들은 이전 기간, 예상 추세 또는 비판적 변동이나 관계에 대한 중요한 성과 비율을 분석하는 현재의 금융 데이터를 비교하고 같은 절차를 수행합니다.
• 관리 문의: 회계사는 회사의 회계 관행, 금융 데이터 및 중요한 변경 또는 행사에 관한 관리와 기타 관련 인력을 요청합니다.
• 보고서 발행: 검토 보고는, 그를 유혹하는 것은, 검토에 근거하여, 회계사는 기업 금융을 위해 필요한 모든 자료 수정의 인식이 아닙니다.

감사 과정은 간단한 검토보다 훨씬 더 많은 참여하는 포괄적 인 다단계 노력입니다. 중요한 단계는 다음과 같이 입니다:

• 위험 평가 및 계획:: 감사자는 고객의 사업, 내부 통제 및 물자 misstatement의 잠재적인 위험에 대한 철저한 이해를 개발합니다. 감사 절차를 계획하는 중요한 단계입니다.
• 내부 제어 테스트 : 감사자는 Sarbanes-Oxley Act (SOX)의 공공 회사에 대한 중요한 요구 사항, 재무보고에 회사의 내부 통제의 효율성을 평가합니다.
• 수속 절차: 이 단계는 충분한 감사 증거를 모을 것이다 계정 잔액과 거래의 심층적인 테스트가 포함되어 있습니다. 절차는 제3자에 대한 잔액을 확인, 물리적 자산 검사 및 지원 문서 시험.
• 보고 발행: 절차 완료 후, 감사는 기업 금융의 공정에 대한 공식적인 의견이 포함 된 감사 보고서를 발급합니다. 불평화, 또는 "클린" 의견은 가장 일반적이고 유리한 결과이며 문이 재료의 손상에서 자유롭다는 것을 나타냅니다.

기업 금융 위반에 대한 처벌은 심한 두 시민과 범죄의 산을 포함 할 수 있습니다. 기업, 임원 및 이사와 회계사 및 개인 감사관에 대해 관련해서는 안될 수 있습니다.

• 기업: 민사성(약 수백만 달러), 분쟁 (무거한 행위에서 어떤 ill-gotten 이익의 반환) 및 정지 및 파생 주문. 심각한 경우, 회사의 주식은 증권 거래소에서 delisted 할 수 있습니다.
• 개인: 임원 및 이사는 공공 회사에 봉사에서 배운 수 있습니다. PCAOB는 회계법인의 등록 또는 중단되거나 영구적으로 바를 연습에서 개별 감사자에게 공개할 수 있습니다. 유죄의 경우, 개인은 범죄 책임과 징벌을 직면 할 수 있습니다.

효과적인 위험 관리 및 신속한 조정 응답은 근본적인 때 직면될 것입니다 의약 문의. 부족한 통지에 대한 초기 응답은 전체적으로 위험성 시행 행동을 유발하는지 여부를 결정할 수 있습니다. 회사는 강한 내부 제어 및 윤리적 리더십에 투자하여 misstatements를 방지해야합니다. 규제와 시간 및 전체 협력은 종종 감소 된 처벌을 포함하여 더 유리한 결과에 리드. 이 협력적인 접근은 문제점을 해결하고 시장과 신뢰를 재건하는 투입을 설명합니다.