1. 외국 신뢰 분류 및 보고 Triggers 이해
IRS는 보조금과 비자 신뢰를 갖는다. 이 분류는 당사자가 책임감을 부담하는 것을 결정한다. 미국 사람의 경우 외국 신뢰 또는 이전 재산을 기존 외국인에 만들 때, 양식 3520은 전송 년 동안 세금 환급으로 신청해야합니다. 외국의 신뢰가 소득을 생성하거나 미국 공증에 배포하는 경우, 양식 3520-A는 매년 필수이며, 납세 수입, 유통 및 축적 된 수익을 요구해야합니다.
초기 전송 및 보고 의무
법인 및 외국인 신뢰를 설정하거나 자금 조달하는 것은 연장을 포함하여 그 해에 소득세 환급을 피하기 위해 정해진 시간 내에 3520 양식을 제출해야합니다. 이 양식은 신뢰의 이름, 주소, 원산지 국가 및 재산의 성격을 알려야합니다. 파일 형식에 실패 3520 전송 금액의 35 %와 같은 벌금 결과, 발생 당 $ 100,000에서 채 넣기, 이 처벌은 세금이 궁극적으로 오지 않는 경우에도 적용.
연간 회계 및 유통 추적
매년 외국인 신뢰가 존재하며, 3520-A는 미국 공무원이 있거나 미국 사람이 신뢰할 수있는 관심을 가지고 있는지 확인해야합니다. 이 양식 문서는 모든 소스에서 신뢰의 소득, 각 비효율로 만든 배포 및 신뢰할 수 있는 금액. 뉴욕 남부의 법원과 다른 연방 회장은 특히 법인이 배포를받을 때 3520-A을 적시에 파일 양식으로 실패하는 기업 entities와 관련하여 실질적 인 처벌을 제기하고 서류 또는 수정 된보고 지연을위한 합리적인 원인을 보여줄 수 없습니다.
2. Grantor Trust 처리 및 Income 할당
미국 사람의 경우 내부 수익 코드 섹션 671에서 외국인 신뢰에 충분한 통제를 유지하고, 신뢰는 연방 소득세 목적으로 보조금으로 분류됩니다. 이 시나리오에서, 보조금은 배포가 이루어지는지 여부에 관계없이 모든 수익의 신뢰 소득을보고하고 법인 또는 개인이 전세계 납세 수입 세금으로 책임을집니다. 이 치료는 신뢰할 수 있는 운영에 대한 결정적인 이해 권한을 유지하면서 외국의 신뢰를 자금을 지원하는 기업적 인 면세 책임을 만들 수있다.
Triggers와 Retained 힘을 통제하십시오
신뢰 제작자가 신뢰할 수 있는, 직접 유통을 재개할 때 Grantor 상태 발생하거나 비효율적 제거 또는 신뢰성 투자를 통제하는 힘이 유지될 것입니다. 신뢰할 수 있는 경우도, 이러한 유지된 전력은 보조금으로 치료되는 전체 신뢰를 유발합니다. 의원에서 많은 기업은 거의 모든 것을 보장하지 않습니다. 그러나, 우리는 우리의 사업에 대한 책임이 있습니다.
3. 외국 은행 계좌 보고 및 Fbar 규정 준수
외국의 신뢰가 미국 이외의 금융 계좌를 보유하고 있다면, 집계 값은 10,000달러를 초과하는 금액으로 달력 연도 동안, 미국의. 사람들은 그 계정에서 재정적 인 관심을 가진 사람 또는 서명 기관에 대한 외국인 은행 계좌 신고서를 제출해야합니다. 해외 계정 얼굴 FBAR 서류 마감 기한 및 잠재적 시민과 범죄 처벌을 가진 외국인 신뢰에 대한 이익을 제공 하는 기업.
계정 집계 및 보고 Thresholds
| 관련 문의 | Trigger의 | Non-Compliance를 위한 Penalty |
| FBAR (핀콘 양식 114) | 총무 계좌는 10,000 달러를 초과 | 최대 $ 10,000의 민법 처벌; 기꺼이 위반에 대한 범죄 처벌 |
| 양식 8938 (FATCA) | 지정된 외국 자산은 법령 임계값을 초과합니다 (자격과 거주에 따라 다름) | 하에서 40 %의 정확도 관련 벌금 |
| 양식 5471 (포레ign Corporation) | 미국 사람은 10 % 이상의 외국 법인을 보유하고 있으며, 자본금은 상시 자산을 보유합니다. | 연간 $ 10,000의 Penalty plus 정확도 관련 평가 |
FBAR 서류 마감은 4 월 15 일이며, 보고서가 10 월 15 일에 자동 연장으로 변경되는 달력 연도를 따르는 것입니다. FBAR 보고서를 제출하지 못하는 공사는 세금이 빚지고 있지 않을 때, 각 비 유급 위반에 대해 10,000 달러의 얼굴 시민 처벌 및 최대 $ 100,000 또는 계정 잔액 (중단한)의 50 %가 부당한 위반을 위해. 의 명백한 행동은 보고 필요조건과 deliberately가 따르지 않는 것을 결정하는 것이 무엇인지에 달려 있습니다.
4. 기업에 대한 실무적 준수 고려 사항
외국의 신뢰에 대한 관심은 모든 신뢰할 수 있는 전송, 배포 수신 및 모든 신원과 거주 상태의 정체성 문서 유지해야 합니다. IRS가 시험 시작하거나 나중에 어떤 늦은 불완전한 서류를 설명해야 하는 경우 이 기록 만드는 것은 중요합니다. 외국의 신뢰와 연간 보고에 관한 명확한 서면 정책을 수립하는 것은 인접적 배출 위험을 감소시킵니다.
외국의 신뢰를 구축하거나 자금을 계획하는 것은 송금이 발생하기 전에 특정 세금 분류 및 서류에 대한 상담을 참조해야합니다. 보조금과 비 과립상 치료의 차이, FBAR 임계값에 대한 영향 및 잠재적 인 양식 3520-A 보고 의무는 장기적인 세금 및 관리 부담을 형성합니다. 법무법인은 법률서비스를 통해 법규에 따라, 기업과 운영목적을 가진 신뢰의 디자인을 정성화하는 전략적인 구축을 위해 설립된 회사입니다. 외국계 보고 및 준수 의무 주의해야 할 사항 외국사업 등록 필요한 모든 서류를 적시에 완료합니다.
13 May, 2026
