국제 세금 계획 변호사는 어떻게 세무 위험을 줄일 수 있습니까?

미국은 전세계 소득에 시민과 거주자를 세금, 수입이 벌어지는 곳 또는 어디로든. 이 시민권 기반 세금 시스템은 대부분의 다른 나라에서 사용되는 거주 기반의 시스템과 기본적으로 다릅니다. 미국 사람을위한 독특한 준수 부담을 창출합니다.

귀하의 서류는 소득 수준, 회계 상태 및 외국 계정의 유형 또는 당신이 보유해야 할 의무에 따라 달라집니다. 급여, 사업 이익, 투자 수익 또는 외국 소스에서 임대 소득을 벌 경우 수입은 일반적으로 미국 연방 소득세에 따라 다릅니다. 외국 소득이 면제를받을 수 있습니다 자격이 미국 시민은 해외에서 미국의 세금을 취득하는 데 최대의 통계 금액에 대한 외국인 수입, 그러나 이 예외는 투자 수익, 당신이 통제하거나 수동 소득으로 인해 사업 이익과 적용되지 않습니다. 많은 세금이 지급되지 않는 사실과의 관계를 맺고 있습니다. 당신은 당신의 세금 환급에 청구해야하며, 자격있는 외국 취업 및 거주자를 부합해야합니다. 의 실제 관점에서 외국 소득 제외 및 기타 규정 간의 상호 작용은 외국인 세금 신용과 같은 종종 당신의 이익을 극대화하기 위해 반환에주의를 기울여야합니다.

외국세 신용 메커니즘은 동일한 소득에 대한 외국인 정부로 지불하는 수입 세금의 금액으로 미국 소득 세액을 상쇄 할 수 있습니다. 이 경제 이중 세무를 방지하는 것은 그렇지 않으면 미국과 외국 국가 세금이 동일한 소득 스트림을 발생 할 때 발생합니다. 그러나, 신용은 미국 세금의 외국인 소득에 대한 책임을 제한하고 초과 크레딧은 미국의 자원 수입에서 세를 줄일 수 없습니다.

미국과 특정 국가 간의 세금 조약은 추가 구호 메커니즘을 제공합니다. 이 조약은 일반적으로 국가가 세금에 대한 권리가 1 차적으로 수립하고, 배당금의 가치와 함께 감소하며, 모든 국가의 분쟁을 해결하기위한 절차는 세세 권리를 주장합니다. 조약 혜택은 자동되지 않습니다. 당신은 당신의 반환에 그것을 주장해야하고 종종 세금 거주 또는 기타 서류의 증명서를 제공해야합니다 외국 국가는 보류 비율을 희생하는 데 자격이됩니다. 조약 규정과 국내 법의 상호 작용은 복잡 할 수 있습니다. 뉴욕 연방 법원에서 조약 해석에 분쟁과 유익 소유자 교리의 치료 혜택을받을 의무 납세자가 소유권 구조와 세금 지불자에게 흐르는 실제 경제 혜택이 아닌 공식적인 법적 타이틀로 전환 한 여부를 결정하는지 여부. 이 조약 계획은 진정한 경제이자 통제의 주의적인 문서가 아니라 정민 구조입니다.

외국 사업 또는 해외 투자를 직접 수행하기위한 기업의 선택은 미국 세금 책임,보고 요구 사항 및 국방 및 신용 메커니즘에 대한 액세스. 미국 법인은 통제되는 외국 기업 (CFC) 규칙에 따라 전 세계 소득세를 면제하는 것이 아닙니다. 또는 다른 U.S. 사람의 경우 투표 전력이나 가치의 fifty % 이상을 소유합니다. 외국투자 수입 및 특정 서비스 소득과 같은 F 소득을 부과하고, 현재 배포되지 않은 경우에도 세금이됩니다. 외국인 제휴 또는 장애가 있는 단체는 재발급이 될 때까지 외국 사업 이익에 세금을 부과할 수 있습니다.

외국 법인, 외국인 파트너십 또는 미국 기업과의 결정은 외국 기업이 국세권, 지역 비즈니스 법 요구 사항 및 준수 부담을 갖는 데 포함되는 것을 포함합니다. 많은 국제 비즈니스 구조는 미국을 본부를 둔다. 외국 운영 자회사와 함께 현금 흐름 관리, 유통에 보정 최소화 및 사업 운영과 세금 거주지의 정렬. 이 구조는 합법적 인 세금 계획 도구이지만, 그들은 사업 목적과 경제 현실의 동시 문서 및 하위 계층화가 필요합니다. IRS 및 외국세 당국은 점점 다국가 구조를 훔치는 등, 세금 감면을 넘어 정품 사업상의 이유로 지원해야 한다.

외국인 자산을 보유하거나 국제 가족의 상황, 부동산 및 선물 세금 노출은 외국 부동산, 해외 은행 계좌 및 외국인 유입에 대한 관심 등 전세계 자산으로 확장됩니다. 미국 시민 및 거주자는 전 세계 자산에 대한 부동산 세금을받습니다. 비거주 외국인은 미국-시투스 재산에만 해당합니다. 국제 가족을 위한 계획은 종종 교차 국경 선물과 관할권의 전세를 최소화하기 위해 구속적인 세금을 구성하는 것을 포함합니다.

교부금자 유지 연고 신뢰 (GRATs), 자선 단체는 신뢰할 수 있으며 외국의 신탁은 국제 계획에 적합 할 수 있지만 각별보고 요구 사항 및 세금 결과를 제공합니다. 예를 들어, 미국 소득세의 보조금으로 처리되는 신뢰는 여전히 외국보고 의무를 유발할 수 있으며 축적된 수입에 대한 외국인 세금이 부과될 수도 있습니다. 소득세, 재산 세 및 선물 세금 계획의 조정은 필수적입니다. 통합 재산 및 상속세 계획 의 특징 가족 부를 보호하는 선물 세금 계획 국제 구조로 인해 수명이 이동 및 시험 장애가 Cross 목적보다 효율적으로 작동한다는 것을 보장합니다.

국제 세금 준수는 contemporaneous 문서와 적시에보고 종종 국내 유일의 납세자 얼굴을 초과합니다. 외국 은행 계좌 신고 (FBAR)는 집계에서 10 천 달러를 초과하는 외국인 금융 계정의 재정적 인 관심이있는 경우 신청해야합니다. 외국계 회계세법(FATCA)은 법령 임계값을 초과하는 경우 Form 8938에 지정된 외국인 금융 자산의 신고를 요구합니다. 이 서류는 소득세 환급과 파일에 대한 처벌이 실질적으로 부과되며, 반환 당 오히려 위반당 부과됩니다.

국제 클라이언트를 향한 내 경험에서 가장 일반적인 준수 격차는보고 가능한 계정 또는 자산을 구성하는 것이 완전하지 않고, 기한 및 확장에 대한 혼란과 신용으로 청구 된 외국 세금 지불의 하위 계층화 유지 실패. 외국 금융 계정, 외국인 비즈니스 인텐시브를 카탈로그로 시작하면 본인이나 통제 및 해외 부동산을 관리합니다. 각 국가의 세금 거주 상태를 문서화하여 비즈니스를하거나 중요한 자산을 보유합니다. 외국세 환급금의 사본을 포함한 외국인 세금환급 기록, 해외세금계좌를 지원하기 위한 서류 전년 회계를 놓친 경우, 배운 공개 또는 간소화된 서류 절차가 유효하다는 것을 평가할 수 있습니다. 이러한 규정을 준수하는 동안 처벌으로부터 구호를 제공 할 수 있기 때문입니다.