기회 영역 법에 대한 발기부는 Deferrals을 혐의?

Opportunity Zones는 경제적인 구호적 인 커뮤니티에 장기 투자를 격려하기 위해 설계된 연방 세금 집중 프로그램을 나타냅니다. 각 국가는 인구 조사 기관에 대한 포로 비율 20% 이상 또는 미디어 가족 소득의 80% 이하 상태 또는 메트로 폴 탄 지역 매체, 그리고 미국 재무 장관은 이러한 트랙을 자격 갖춘 기회 영역으로 지정합니다. 세금 지급기로서, 주식, 부동산 또는 비즈니스 관심사를 포함한 모든 자산의 판매에서 자본 이득을 방어 할 수있는 기회를 사용할 수 있습니다. 180 일 이내에 자격을 갖춘 기회 기금 (QOF)에 이익을 회복합니다.

세금 혜택은 계층화된 일정에 달려 있습니다. 최소 5년 동안 QOF 투자를 보유하면, 방어적인 이득은 10% 감소됩니다. 적어도 7 년 동안 보유하면, 방어적인 이득은 15% 감소됩니다. 최소 10년 동안 QOF 투자를 보유하신다면, 펀드 자체는 자격을 갖춘 기회 구역 속성에 실질적으로 투자할 수 있으며, 전세에서 QOF투자의 감사를 제외합니다. 이 인센티브 보상 장기적인 약속은 옹호-레아 개발.

뉴욕에서 납세자와 함께 일하는 Practitioners는 종종 180 일 재투자 창의 주위에 타이밍 문제 및 QOFs 자체 지정된 기간 내에 지역 사업 또는 부동산에 자본을 배치 할 수있는 요구 사항을 충족합니다. 재투자 마감일을 미스하거나 서류에 실패하는 것은 전체 방어적인 혜택을 위조 할 수 있으며, 원래 이익과 관심 및 처벌의 즉각적인 세금 책임을 유발합니다.

자격을 갖춘 기회 기금은 풀 투자 차량, 일반적으로 파트너십 또는 법인이며 Treasury 규정을 충족하기 위해 자금 관리자에 의해 인증을 받았습니다. QOF은 세 해 동안 모든 시간에 자격을 갖춘 기회 구역 재산의 90% 이상을 보유해야합니다. 자격있는 기회 지역 재산에는 tangible 사업 재산, 진짜 재산 및 특정 부채 기구가 포함되어 있습니다. 모든 것이 지정된 기회를 제공하거나 혜택을 받아야합니다.

투자자로서 직접 구매 영역 속성이 아닙니다. 대신, 당신은 QOF에 자본을 투자하고 그 다음 자격 자산으로 해당 자본을 배치합니다. QOF 관리자는 90 %의 자산 테스트와 준수를 보장하는 책임이며 적절한 문서 유지 및 투자자와의 자금 활동보고. QOF이 90 %의 테스트를 실패하면 모든 투자자는 세금 적분 상태를 복부적으로 잃습니다.

부동산은 지역 투자에 대한 특정 기준을 충족해야합니다. Tangible Business property는 2017년 12월 31일 이후에 서비스를 제공해야 하며, 농산 또는 도박에 사용되는 금융상품이나 상품 등 특정 유형의 자산을 포함할 수 없습니다. 부동산은 지정된 구역 내에서 위치해야 하며 일반적으로 실질적으로 개선되거나 새로 건설되어야 합니다. 이 호텔은 무역 또는 비즈니스에 대한 생산적 사용을 위해 보관해야하며 투자 목적으로도 사용됩니다.

QOFs를 통해 투자하는 세금은 자본을 커밋하기 전에 이러한 정의에 따라 자금의 밑거짐이 충족된다는 것을 확인해야합니다. 미분류 재산은 전년 대비 이득을 인식하고 비급세 세금에 대한 관심과 처벌으로 투자자를 탐험하는 방어적인 상태의 역동적 인 손실을 유발할 수 있습니다.

3 단계의 기회 영역 세금은 QOF 투자의 보유 기간에 묶인 각입니다. 이러한 단계에 대해 이해하는 것은 세금 책임과 구조 장기 투자 전략을 계획할 수 있습니다.

1단계에서, 당신은 15년 이상 또는 당신이 QOF 투자를 판매할 때까지 당신의 본래 자본 이익의 결심을 끊습니다. 이 방어는 얼마나 오래 유지되는지에 관계없이 적용됩니다. 180 일 창 내에서 당신은 재투자를 제공했습니다. 적분 기간 동안, 방어적인 이익은 이자율을 비난하지 않으며, 당신은 그 양에 세금을 지불해야 할 필요가 없습니다. 단수 기간은 종료하거나 기금을 판매합니다.

2단계에서, 인식해야 하는 이익의 양은 보유 기간에 따라 감소됩니다. 최소 5년 동안 QOF 투자를 보유하면 세금에서 10%의 부당한 이익을 제외합니다. 적어도 7 년간 보유하면, 당신은 방어적인 이익의 15%를 제외합니다. 이 단계는 QOF 투자의 anniversaries에 자동으로 발생, 제공된 기금은 모든 규제 요구 사항을 준수합니다.

3단계에서 최소 10년 동안 QOF 투자를 보유하면, 펀드 자체는 자격 갖춘 기회 영역 속성에 실질적으로 투자한 경우 세금의 QOF투자에 대한 모든 감사를 제외할 수 있습니다. 이 단계는 투자의 10 주년에 발생합니다. , 감소를 얻는 방어의 조합 및 감사 exclusion는 장기 투자자에게 실질적인 세금 저축에서 발생할 수 있습니다.

Timing은 기회 영역 준수에 중앙입니다. 180일 재투자 마감은 자본 이득을 실현하는 날짜에 시작되며 자산 판매의 날짜가 아닙니다. 1 월 1 일에 주식을 판매하면 6 월 30까지 QOF에 투자해야합니다. 이 창을 하루에 한 번 놓으면, 당신은 전적으로 방어적인 혜택을 잃고, 당신은 판매 년의 이익을 인식해야합니다.

QOF 투자를 판매하면 인정 이벤트가 발생하거나, QOF이 규정 준수 테스트를 실패한 경우 또는 지정된 영역은 더 이상 Treasury에 의해 인식되지 않습니다. 인정 이벤트에, 나머지 적격 이득은 그 해에서 즉시 세금이됩니다. 투자자는 기금의 규정 준수 자세와 인식을 유발할 수있는 자산에 대한 계획적 변경 사항을 이해하기 위해 펀드 관리자를 협조해야합니다.

모든 경제적으로 고통받는 지역은 기회 영역이며, 세금 혜택을 위해 구역 위치 사업 자격에 투자하지 않습니다. Eligibility는 재산 위치와 투자 활동의 본질에 달려 있습니다.

기회 영역으로 자격을 얻으려면 인구 조사 기관은 3 가지 기준 중 하나를 충족해야합니다. 적어도 20 %의 빈곤 비율, 국가 또는 메트로폴란드 지역 미디어 가족 소득 80 % 이상의 중재자 인 소득이 없거나 국가의 영토 가족 수입을 가진 비 메트로폴리탄 트랙으로 지정하십시오. 미국 후보자격의 기관 및 재무 부서는 지정된 영역의 공개적으로 사용할 수 있는 목록을 유지합니다. 특정 재산 또는 비즈니스 위치가 Treasury의 온라인 기회 영역 데이터베이스를 컨설팅하여 지정된 영역에 떨어지는지 확인할 수 있습니다.

투자 자격은 똑같이 엄격합니다. 자본금은 부동산, 증권 또는 비즈니스에 대한 모든 자산의 판매 또는 교환에서해야합니다. 그러나 특정 이득은 일반적으로 비즈니스의 일반 코스 또는 주요 거주 판매에서 이익을 위해 개최 된 재산의 판매를 통해 이익과 같은 제외됩니다. QOF 관리자 또는 사업의 주에 관련 당사자가 있다면, 특별한 규칙은 전체 세금 혜택을 주장 할 수있는 능력을 제한할 수 있음을 적용합니다.

뉴욕 주에는 New York County, Kings County, Bronx County, Queens County 및 Upstate 지역을 포함한 여러 카운티의 인구 조사가 있습니다. Treasury는이 영역을 지정하고 있으며 투자 자격이 있습니다. 뉴욕에 있는 세무원은 New York State Empire State Development Office 또는 Treasury Department의 공식 영역 목록에 대한 상담을 통해 지역 상태를 확인할 수 있습니다.

뉴욕 납세자와 협력하여 일하는 Practitioners는 reinvestment 타이밍과 구조에 클라이언트를 조언하기 전에 서면으로 영역 지정을 확인해야합니다. 지역 지정은 변경할 수 있으며, 구역 상태의 개조 손실이 영향을받는 QOFs에서 모든 투자자에게 세금 혜택을 제거 할 것입니다. 이 관리 위험은 지속적인 준수 모니터링의 중요성을 강조합니다.