세금 컷 및 직업 법의 만료에 대한 주요 결정?

TCJA는 기본적으로 연방 소득세 제도를 변경하여 개별 세금 비율을 낮추고, 거의 표준 감응작용을 투여하고 2025년까지 특정 개인 면제를 중단했습니다. 법은 35 %에서 21 %로 법인 세율을 감소, 사업 투자 및 임금 성장을 증가시키는 변화. 이 수정은 납세자가 연간 세금 의무를 계산하고 전략이 전반적인 책임을 줄일 수 있음을 결정하는 방법에 영향을 미칩니다.

개별 납세자는 가장 중요한 변화 중 하나는 표준 감응작용의 가까이에 있으며, 이는 단일 파일러 $13,850으로 상승하며 결혼 커플이 2024 년에 공동으로 징계하는 경우 $27,700 (입사 연간). 이 증가는 표준 감응작용 임계값이 이제 더 높기 때문에, 태화 감소로부터 몇 가지 납세자가 혜택을 의미합니다. 법은 또한 기존의 세금 소득을 감소시킨 개인 면제를 삭제, 표준 감응작용 증가 중 일부를 재정 및 상쇄하기 위해 설계된 무역 오프.

법인율 감소는 기업과 패스트로 엔티티티 구조 사이에 경쟁력 있는 자세를 근본적으로 변화시키는 C기업으로 세세한 모든 사업에 적용됩니다. 많은 비즈니스 소유자는 C 법인 상태를 유지 여부를 평가하고, 또는 S 기업으로 변환하는 경우, 파트너십 또는 LLC는 더 낮은 개별 요금과 새로운 패스 투여 규정을 주어진보다 나은 세금 효율성을 제공합니다.

TCJA는 개인 세금 브래킷의 수를 압축하고 가장 높은 마진 비율이 최고 수입자에게 37 %로 남아있더라도 대부분의 소득 수준에서 낮은 비율을 압축했습니다. 대부분의 납세자는 TCJA가 발효하는 동안 매년 세금 부담을 낮추는 비율이 감소했습니다. 그러나 이러한 조항의 대부분은 2025 이후 만료 될 예정이므로, 세금 납부자는 의회가 그를 확장하거나 이전-2017 수준으로 돌아갈 수있는 비율을 허용해야한다는 것을 모니터링해야합니다.

TCJA (10 %, 12 퍼센트, 22 퍼센트 24 퍼센트 32 퍼센트 35 퍼센트 및 37 퍼센트)의 7 개의 개별 세금 브래킷은 이전 9 버켓 구조를 대체합니다. 브라켓 임계 값은 연간 인플레이션을 조정하여 납세자의 유효 비율이 일정한 경우에도 연도로 전환 할 수 있습니다. 이 지수는 장기 금융 계획을위한 중요한 의미를 가지고 있으며, 특히 37 % 브래킷 임계 값과 상대적 위치를 모니터링하는 높은 소득을 위해.

TCJA는 2025년까지 개인 면제를 중단했으며, 이전에 $ 4,050의 세금 환급을 제거 한 조항이 있습니다. 동시에, 법은 표준 감응작용을 실질적으로 증가시키고, 품목이 아닌 대부분의 납세자에게 순의 이익을 창출합니다. TCJA는 미국과 뉴욕주 거주자를 위한 중요한 제약을 매년 10,000달러에 주 및 지방세(SALT) 감축을 넣었습니다.

SALT 캡은 뉴욕 납세자를위한 실질적인 계획 과제를 만들어 왔으며 특히 하이 인컴 브래킷 또는 중요한 재산 보유와 함께합니다. TCJA 이전에는 뉴욕 주민들은 무제한 국가 및 지역 재산 세금을 공제 할 수 있으며 실질적 연방 세 저축을 창출했습니다. 새로운 $ 10,000 제한 아래, 결혼 커플은 공동으로 국가 소득세, 재산 세 및 판매 세금을 통해 총액 만 공제 할 수 있습니다. 뉴욕 전문가는 국가 법에 따라 패스트로 인가 세금 (PET) 선거를 탐구했지만이 제약을 완화하기 위해, 기계공은주의적인 파괴를 필요로한다.

TCJA는 또한 대체 최소 세금 (AMT) 면제 임계 값을 증가, 이 병렬 세제 시스템에 대한 납세자의 수를 감소. AMT에 의해 이전에 붙잡은 높 소득세를 위해, 이 변화는 더 높은 수입 수준에서 면제 단계가 있고 위 부류 승수를 위한 수락 고려사항을 남아 있는 그러나 의미있는 기복이 제공했습니다.

비즈니스 소유자의 가장 중요한 규정 중 하나는 섹션 199A이며, 해당 개인 세금 환급에 대한 자격있는 사업 소득 (QBI)의 20 %까지 공제 할 수있는 자격이 된 패스를 통해 법인 소유주가 허용하는. 2025년을 통해 사용 가능한 이 감응작용은, 효과적으로 사업 소득에 최고 대마율을 약 29.6 % (37 퍼센트)로 낮추고 통행 추적 및 법인 세율 사이의 간격이 좁습니다. 그러나 감응작용은 소득 임계값, 임금 및 자산 테스트를 포함한 여러 제한에 따라 특정 서비스 기업에서 제한됩니다.

199A 감축은 S 법인, 파트너십, 단독 선구자 및 특정 신뢰와 부동산에서 소득에 적용되지만 C 법인 배당 또는 W-2 임금이 직원에게 지급되지 않습니다. QBI가 $191,950 (싱글) 또는 $383,900 (대중적으로 덮는)를 2024 년 납입 단계로 초과하고 법인 W-2 급여 및 공제 속성에 묶여있는 임금과 재산 제한의 대상이됩니다. 서비스 사업 분야, 건강, 법, 회계 및 컨설팅과 같은 분야에서는 과도한 제한을 하거나 고소득 소유자를 위해 전적으로 감소시킬 수 있습니다.

여러 엔티티티 또는 지정된 서비스 거래 또는 비즈니스 (SSTB) 범주를 운영 할 때 섹션 199A 계산의 복잡성을 파악하는 많은 사업 소유자가 관찰했습니다. QBI, W-2 임금의 Proper 문서 및 자격이 된 재산의 불평한 기초는 감사에 deduction를 substantiate하는 근본적입니다. IRS는 199A 섹션에서 광범위한 지도를 발행했으며, 납세자는 자신의 수익 준비자가 특정 사업 구조 및 소득 수준에 대한 적용 가능한 제한을 이해해야합니다.

TCJA는 연방 법인세율을 21 %로 감소시키고, 사업 투자 및 자본 구조 결정에 대한 계산서를 기본적으로 변경합니다. 상당한 외국 수입과 법인의 경우, 법은 미국에 소득이 실제로 가져되었는지 여부와 관계없이 한 번 필수 재발세 세금을 도입했습니다. 이 재화세는 미국 법인을 격려하기 위해 설계되었으며, 수입이율을 상쇄하는 동안 외국의 이익을 집으로 가져다 줄 수 있었습니다.

TCJA는 또한 글로벌 인탕성 저택 소득 (GILTI) 요법과 기본 부식 및 항아 버스 세금 (BEAT)을 구현하여 낮은 택시 관할권에 이익을 방지합니다. 이 규정은 미국 법인에 외국 자회사를 적용하고 실질적인 IRS 지도 및 납세자 분쟁을 생성한 복잡한 계산이 필요합니다. 다국적 기업은 TCJA 포스를 최적화하기 위해 전송 가격, 간사 거래 및 외국 세금 신용 위치를 신중하게 모니터링해야합니다.

외국인 운영이 아닌 소규모 기업은 21 %의 비율을 1 차적으로 혜택을받습니다. C 법인은 기존의 수입을 유지하거나, 소득이 높은 수준의 수동적인 투자 수익을 창출하는 경우, 특히 C 기업 양식에서 나머지 비율 감소가 C 법인 형태를 낮추는지 평가하기 때문에 많은 밀접한 열거했습니다.

뉴욕 주에는 연방 및 국가 세금 소득 사이의 잠재적 차이를 창출하는 모든 TCJA 규정에 완전히 준수하지 않았습니다. 예를 들어, 뉴욕은 연방 TCJA 비율보다 기업 및 개인에 더 높은 세금 요금을 유지하고 있으며 SALT 감소와 특정 비즈니스 소득 규정과 관련하여 다른 규칙을 채택했습니다. Taxpayers는 연방 반환 (TCJA 계산을 무시)과 뉴욕 주 리턴 (주요 상태 별 규칙 적용)를 모두 파일해야하며, 각 수준에서 다른 세금 책임으로 발생할 수 있습니다.

TCJA의 SALT 캡은 뉴욕을 프랜차이즈 옵션으로 탐험했지만 연방 규정이 불완전하게 남아있는 전체 정렬. 세금 지급자는 연방 및 국가 규정을 올바르게 적용하고 각 수준에서 유효한 감응작용과 신용을 극화하는 것을 보장하기 위해 세무 전문가와 상담해야합니다.